20 lutego 2025 roku to kluczowa data dla wszystkich przedsiębiorców wpisanych do CEIDG. Do tego dnia można dokonać zmiany formy opodatkowania na nowy rok. Wybór odpowiedniej metody rozliczenia podatku ma ogromny wpływ na wysokość zobowiązań wobec fiskusa i składek ZUS. Jakie opcje są dostępne i którą warto wybrać?

Trzy formy opodatkowania do wyboru

Skala podatkowa

Jest to opcja progresywna, w której podatek rośnie wraz z dochodem. Obowiązują następujące stawki:

• 0% – brak podatku do dochodu 30 000 zł rocznie (kwota wolna od podatku),
• 12% – dla dochodu do 120 000 zł,
• 32% – dla dochodu powyżej 120 000 zł.

Do tego dochodzi składka zdrowotna w wysokości 9% od dochodu, co zwiększa całkowite obciążenia podatkowe.

Podatek liniowy

Podatek liniowy oznacza stałą stawkę 19%, niezależnie od wysokości dochodu. Jest to często wybierana opcja przez przedsiębiorców osiągających wysokie dochody, ponieważ pozwala uniknąć progu 32%. Minusem jest brak kwoty wolnej od podatku oraz ograniczone ulgi podatkowe.

Składka zdrowotna w podatku liniowym wynosi 4,9% dochodu, ale nie mniej niż ustalone minimum.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

W tym przypadku nie płacisz podatku od dochodu (czyli po odjęciu kosztów), ale od samego przychodu. Oznacza to, że im wyższe masz wydatki firmowe, tym mniej korzystny może być ten sposób opodatkowania.

Stawka podatku zależy od rodzaju działalności, np.:

• 12% – dla branży IT,
• 15% – dla usług reklamowych,
• 2% – 17% – w zależności od specyfiki działalności.

Składka zdrowotna na ryczałcie jest podzielona na trzy progi zależne od rocznych przychodów, co oznacza, że może być niższa niż w przypadku innych form opodatkowania.

Którą formę opodatkowania wybrać?

Każda forma ma swoje plusy i minusy. Jeśli masz wysokie koszty działalności, skala podatkowa lub podatek liniowy mogą być lepszym wyborem. Jeśli masz niskie koszty, ale wysokie przychody, ryczałt może okazać się korzystniejszy.

Nie zapomnij podjąć decyzji przed 20 lutego 2025 roku, bo po tym terminie zmiana będzie możliwa dopiero na kolejne lata. Jeśli chcesz być na bieżąco ze wszystkimi ważnymi terminami dla przedsiębiorców, pobierz kalendarz podatkowy na 2025 rok.