Autor artykułu

Maria Wajda

Redaktorka specjalizująca się w tematyce podatkowo-księgowej. Tworzy treści, które pomagają zrozumieć skomplikowane zagadnienia podatkowe w prosty i przystępny sposób. Jej celem jest dostarczanie praktycznych informacji, które ułatwiają przedsiębiorcom sprawne zarządzanie finansami i obowiązkami podatkowymi.

Koniec roku to kluczowy czas dla przedsiębiorców – zamykanie bieżących spraw, optymalizacja kosztów i przygotowanie na nadchodzące zmiany. Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, to idealny moment, by zadbać o formalności i finanse swojej firmy. Oto pięć rzeczy, na które musisz zwrócić uwagę pod koniec 2025 roku.

Remanent – spis z natury

Pod koniec roku przedsiębiorcy często przeprowadzają remanent, czyli spis z natury. Możliwe, że widziałeś w sklepach wywieszki typu „Remanent, sklep nieczynny” – to właśnie wynik tego obowiązku.

Co to jest remanent i dlaczego jest ważny?

• Spis z natury to inwentaryzacja towarów handlowych, materiałów i produktów niesprzedanych do końca roku.
• W arkuszu remanentu trzeba dokładnie wykazać ilość i wartość towarów, które pozostały w firmie na dzień 31 grudnia 2025 r.
• Wpływ na podatki: W trakcie roku zakupione towary księgujesz jako koszty, które obniżają podatek dochodowy. Pod koniec roku remanent pozwala skorygować te koszty – niesprzedane towary muszą zostać „wyksięgowane”.

Dlatego remanent ma bezpośredni wpływ na rozliczenie podatkowe i wysokość podatku dochodowego, jaki zapłacisz za 2025 rok.

Przeczytaj więcej: Remanent dla przedsiębiorców, czyli spis z natury na koniec roku 2025.

Zmiana formy opodatkowania na 2026 rok

Jeśli planujesz zmienić formę opodatkowania działalności, pod koniec roku jest czas na podjęcie decyzji i zgłoszenie tego do urzędu skarbowego.

Najważniejsze informacje:

• Masz czas do 20 stycznia 2026 roku, aby poinformować urząd o zmianie.
• Do wyboru masz różne formy opodatkowania, w tym:
  • Skala podatkowa (stawki 12% i 32%),
  • Podatek liniowy (19%),
  • Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Co warto zrobić?

Pod koniec roku przeanalizuj swoją sytuację finansową oraz prognozy na 2026 rok. Przemyśl, która forma opodatkowania będzie najbardziej korzystna, biorąc pod uwagę przewidywane dochody, koszty oraz zmiany w przepisach podatkowych.

Wpłaty na IKE i IKZE

Pod koniec roku przedsiębiorcy często szukają sposobów na obniżenie podatku dochodowego. Wpłaty na Indywidualne Konto Emerytalne (IKE) lub Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) mogą być jednym z takich rozwiązań.

Dlaczego warto wpłacić na IKE/IKZE?

• Ulga podatkowa: Wpłaty na IKZE możesz odliczyć od podstawy opodatkowania w 2025 roku, co zmniejsza wysokość podatku do zapłaty.
• Budowanie oszczędności: To dodatkowy sposób na gromadzenie kapitału na emeryturę, który przynosi korzyści podatkowe już teraz.

Ważne limity:

W 2025 roku maksymalna wpłata na IKZE wynosi 15 611,40 zł dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Skorzystaj z tej możliwości przed końcem roku, aby zoptymalizować swoje rozliczenia.

Przeczytaj również: IKZE – czyli sposób na dodatkową emeryturę i obniżenie podatku.

Zmiany w podatkach na 2025 rok

Każdy przedsiębiorca powinien być świadomy nadchodzących zmian w przepisach podatkowych, które zaczną obowiązywać w nowym roku. Oto najważniejsze aspekty:

• Nowe limity przychodów w przypadku ryczałtu i innych form opodatkowania.
• Zmiany w składkach ZUS – wzrost minimalnej podstawy składek w związku z wyższym wynagrodzeniem minimalnym.
• Potencjalne zmiany stawek podatkowych i ulg – zapoznaj się z projektami zmian na 2025 rok i przygotuj strategię podatkową.

Warto skonsultować się z księgowym, aby upewnić się, że jesteś przygotowany na nowe regulacje.

Koszty, które można ponieść jeszcze w 2025 roku

Jeśli planujesz zakupy lub inwestycje, warto zrealizować je przed końcem roku, aby obniżyć podatek dochodowy za 2025 rok.

Co możesz zrobić?

• Zakup sprzętu, narzędzi czy oprogramowania, które są niezbędne w Twojej działalności.
• Opłacenie szkoleń lub usług doradczych, które zwiększą Twoje kompetencje i pomogą rozwijać biznes.
• Zakup materiałów lub towarów handlowych, które wykorzystasz w przyszłym roku, ale które można już teraz ująć w kosztach.

Dlaczego to ważne?

Koszty poniesione w 2024 roku obniżą Twoją podstawę opodatkowania i zmniejszą wysokość podatku dochodowego, który zapłacisz w rozliczeniu rocznym.

Podsumowanie

Pod koniec roku przedsiębiorcy mają wiele ważnych obowiązków, które muszą zrealizować, aby zamknąć rok podatkowy i odpowiednio przygotować się na nowy rok. Remanent, decyzja o formie opodatkowania, wpłaty na IKE/IKZE, analiza zmian podatkowych oraz optymalizacja kosztów to kluczowe elementy, o których należy pamiętać.

Nie odkładaj tych spraw na ostatnią chwilę – odpowiednio zaplanowane działania mogą przynieść wymierne korzyści finansowe i ułatwić wejście w 2026 rok z dobrze przygotowaną strategią biznesową.