Autor artykułu

Maria Wajda

Redaktorka specjalizująca się w tematyce podatkowo-księgowej. Tworzy treści, które pomagają zrozumieć skomplikowane zagadnienia podatkowe w prosty i przystępny sposób. Jej celem jest dostarczanie praktycznych informacji, które ułatwiają przedsiębiorcom sprawne zarządzanie finansami i obowiązkami podatkowymi.

Danina solidarnościowa to dodatkowy podatek, który obowiązuje osoby osiągające wysokie dochody. W zależności od tego, czy pracujesz na podstawie umowy o pracę, czy prowadzisz działalność gospodarczą w ramach B2B, sposób jej naliczania może się różnić. Oto, jak wygląda kwestia daniny solidarnościowej w obu tych przypadkach.

Danina solidarnościowa – czym jest?

Danina solidarnościowa wynosi 4% od dochodu, który przekroczy 1 milion złotych rocznie. Dotyczy zarówno dochodów z umowy o pracę, jak i dochodów z działalności gospodarczej, ale szczegóły jej naliczania różnią się w zależności od formy opodatkowania w przypadku B2B.

Danina solidarnościowa przy umowie o pracę

Jeżeli pracujesz na podstawie umowy o pracę, to:

• Dochody z wynagrodzenia brutto są wliczane do limitu dochodu objętego daniną solidarnościową.
• Jeśli w ciągu roku przekroczysz 1 milion złotych dochodu, zapłacisz dodatkowy podatek w wysokości 4% od nadwyżki ponad milion złotych.

Przykład

• Twoje roczne dochody brutto wynoszą 1,2 miliona złotych.
• Nadwyżka ponad 1 milion złotych to 200 tysięcy złotych.
• Danina solidarnościowa wynosi: 200 000 × 4% = 8 000 zł.

W przypadku umowy o pracę, podatek jest naliczany automatycznie na podstawie Twoich dochodów rocznych.

Danina solidarnościowa przy B2B

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą, sposób naliczania daniny zależy od wybranej formy opodatkowania:

1. Skala podatkowa (17% i 32%)
   • Dochody opodatkowane według skali podatkowej są wliczane do limitu daniny solidarnościowej.
   • Jeśli Twój dochód przekroczy 1 milion złotych, zapłacisz dodatkowe 4% od nadwyżki.
2. Podatek liniowy (19%)
   • Dochody z podatku liniowego również wliczają się do limitu.
   • Po przekroczeniu 1 miliona złotych, obowiązuje dodatkowy podatek w wysokości 4%.
3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
   • Tu sytuacja wygląda inaczej. Przychody z ryczałtu nie są objęte daniną solidarnościową. Oznacza to, że niezależnie od wysokości Twoich przychodów, nie będziesz musiał płacić dodatkowego podatku.

Przykład dla działalności gospodarczej (skala podatkowa)

• Dochód z działalności wynosi 1,5 miliona złotych.
• Nadwyżka ponad 1 milion złotych to 500 tysięcy złotych.
• Danina solidarnościowa wynosi: 500 000 × 4% = 20 000 zł.

Przykład dla działalności na ryczałcie

• Przychód wynosi 1,5 miliona złotych, ale danina solidarnościowa nie obowiązuje, ponieważ ryczałt nie wlicza się do limitu.

Porównanie: B2B a umowa o pracę w kontekście daniny solidarnościowej

Podsumowanie

Danina solidarnościowa dotyczy zarówno dochodów z umowy o pracę, jak i działalności gospodarczej opodatkowanej skalą podatkową lub podatkiem liniowym. Jednak osoby prowadzące działalność na ryczałcie nie muszą obawiać się tej daniny – ich przychody nie są nią objęte.

Jeśli w Twoim przypadku roczne dochody mogą przekraczać milion złotych, warto przemyśleć, jaka forma opodatkowania będzie najkorzystniejsza, biorąc pod uwagę nie tylko wysokość podatków, ale również obowiązek zapłaty dodatkowej daniny.