Autor artykułu

Maria Wajda

Redaktorka specjalizująca się w tematyce podatkowo-księgowej. Tworzy treści, które pomagają zrozumieć skomplikowane zagadnienia podatkowe w prosty i przystępny sposób. Jej celem jest dostarczanie praktycznych informacji, które ułatwiają przedsiębiorcom sprawne zarządzanie finansami i obowiązkami podatkowymi.

Danina solidarnościowa to dodatkowy podatek, który obowiązuje osoby osiągające wysokie dochody. W zależności od tego, czy pracujesz na podstawie umowy o pracę, czy prowadzisz działalność gospodarczą w ramach B2B, sposób jej naliczania może się różnić. Oto, jak wygląda kwestia daniny solidarnościowej w obu tych przypadkach.

Danina solidarnościowa – czym jest?

Danina solidarnościowa wynosi 4% od dochodu, który przekroczy 1 milion złotych rocznie. Dotyczy zarówno dochodów z umowy o pracę, jak i dochodów z działalności gospodarczej, ale szczegóły jej naliczania różnią się w zależności od formy opodatkowania w przypadku B2B.

Danina solidarnościowa przy umowie o pracę

Jeżeli pracujesz na podstawie umowy o pracę, to:

• Dochody z wynagrodzenia brutto są wliczane do limitu dochodu objętego daniną solidarnościową.
• Jeśli w ciągu roku przekroczysz 1 milion złotych dochodu, zapłacisz dodatkowy podatek w wysokości 4% od nadwyżki ponad milion złotych.

Przykład

• Twoje roczne dochody brutto wynoszą 1,2 miliona złotych.
• Nadwyżka ponad 1 milion złotych to 200 tysięcy złotych.
• Danina solidarnościowa wynosi: 200 000 × 4% = 8 000 zł.

W przypadku umowy o pracę, podatek jest naliczany automatycznie na podstawie Twoich dochodów rocznych.

Danina solidarnościowa przy B2B

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą, sposób naliczania daniny zależy od wybranej formy opodatkowania:

1. Skala podatkowa (12% i 32%)
   • Dochody opodatkowane według skali podatkowej są wliczane do limitu daniny solidarnościowej.
   • Jeśli Twój dochód przekroczy 1 milion złotych, zapłacisz dodatkowe 4% od nadwyżki.
2. Podatek liniowy (19%)
   • Dochody z podatku liniowego również wliczają się do limitu.
   • Po przekroczeniu 1 miliona złotych, obowiązuje dodatkowy podatek w wysokości 4%.
3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
   • Tu sytuacja wygląda inaczej. Przychody z ryczałtu nie są objęte daniną solidarnościową. Oznacza to, że niezależnie od wysokości Twoich przychodów, nie będziesz musiał płacić dodatkowego podatku.

Przykład dla działalności gospodarczej (skala podatkowa)

• Dochód z działalności wynosi 1,5 miliona złotych.
• Nadwyżka ponad 1 milion złotych to 500 tysięcy złotych.
• Danina solidarnościowa wynosi: 500 000 × 4% = 20 000 zł.

Przykład dla działalności na ryczałcie

• Przychód wynosi 1,5 miliona złotych, ale danina solidarnościowa nie obowiązuje, ponieważ ryczałt nie wlicza się do limitu.

Porównanie: B2B a umowa o pracę w kontekście daniny solidarnościowej

Podsumowanie

Danina solidarnościowa dotyczy zarówno dochodów z umowy o pracę, jak i działalności gospodarczej opodatkowanej skalą podatkową lub podatkiem liniowym. Jednak osoby prowadzące działalność na ryczałcie nie muszą obawiać się tej daniny – ich przychody nie są nią objęte.

Jeśli w Twoim przypadku roczne dochody mogą przekraczać milion złotych, warto przemyśleć, jaka forma opodatkowania będzie najkorzystniejsza, biorąc pod uwagę nie tylko wysokość podatków, ale również obowiązek zapłaty dodatkowej daniny.

Szukasz zdalnej obsługi księgowej, która pozwoli Ci zaoszczędzić czas? Wypełnij formularz poniżej, aby umówić się na krótką rozmowę telefoniczną.