Wybór między pracą na podstawie umowy o pracę a prowadzeniem działalności gospodarczej (B2B) wiąże się z różnymi zasadami dotyczącymi kosztów uzyskania przychodu. Te zasady mają wpływ na wysokość podatku dochodowego, który musisz zapłacić. Przyjrzyjmy się różnicom między tymi formami współpracy.
Jeśli jesteś zatrudniony na podstawie umowy o pracę, koszty uzyskania przychodu są ustalane z góry w sposób ryczałtowy.
Koszty te są automatycznie odliczane od Twojego przychodu przez pracodawcę w celu obliczenia zaliczki na podatek dochodowy.
Pracownicy wykonujący określone zawody twórcze mogą korzystać z 50% kosztów uzyskania przychodu, ale dotyczy to wyłącznie tych, którzy przenoszą prawa autorskie na swojego pracodawcę (np. programiści, artyści, dziennikarze).
Pracownik na umowie o pracę zarabiający 6000 zł brutto miesięcznie:
Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą, którzy wybrali skalę podatkową lub podatek liniowy, mają większą elastyczność w zakresie kosztów uzyskania przychodu. Mogą odliczyć od przychodu faktycznie poniesione koszty związane z prowadzeniem działalności, pod warunkiem, że są one odpowiednio udokumentowane.
Jeśli przedsiębiorca rozlicza się na zasadach ryczałtu, nie może odliczać kosztów uzyskania przychodu. Podatek obliczany jest wtedy jako procent od przychodu, bez uwzględnienia poniesionych wydatków.
| Kryterium | Umowa o pracę | B2B (skala podatkowa lub liniowy) | B2B (ryczałt) |
| Rodzaj kosztów | Ryczałtowe (250 zł lub 300 zł miesięcznie) | Faktycznie poniesione i udokumentowane koszty | Brak możliwości odliczania kosztów |
| Elastyczność | Brak – koszty z góry określone | Wysoka – koszty zależą od działalności i wydatków | Brak – podatek od przychodu |
| Koszty sprzętu i narzędzi | Brak możliwości odliczenia | Możliwość odliczenia kosztów komputerów, telefonów | Brak możliwości |
| Koszty dojazdu do pracy | Zawarte w ryczałcie (300 zł miesięcznie) | Możliwość odliczenia paliwa (według proporcji firmowej) | Brak możliwości |
W przypadku kosztów uzyskania przychodu B2B daje zdecydowanie większe możliwości ich odliczania, co może znacząco obniżyć podstawę opodatkowania i wysokość podatku. Dla osób na umowie o pracę koszty uzyskania przychodu są ograniczone i ustalane ryczałtowo, co nie daje takiej elastyczności.
Decydując się na jedną z tych form współpracy, warto rozważyć, jakie wydatki będą generowane i jak wpływają one na opłacalność danej formy zatrudnienia.
Szukasz zdalnej obsługi księgowej, która pozwoli Ci zaoszczędzić czas? Wypełnij formularz poniżej, aby umówić się na krótką rozmowę telefoniczną.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
