Autor artykułu

Monika Salawa

Ekspertka księgowości dla małych firm. Właścicielka Biura Rachunkowego Solidna Księgowa, które wspiera ponad 1200 przedsiębiorców w bieżącym rozliczeniu podatków bez stresu i zbędnych formalności. Twórczyni kanału na YouTube, gdzie w prosty sposób wyjaśnia skomplikowane zagadnienia księgowe.

Wybór między umową o pracę a współpracą na zasadach B2B to decyzja, która wpływa nie tylko na formę zatrudnienia, ale także na wysokość składek społecznych, które musisz płacić. W tej części naszego cyklu przyjrzymy się, jak różnią się składki społeczne w obu tych formach zatrudnienia.

Składki społeczne na umowie o pracę

Pracując na podstawie umowy o pracę, Twoje składki społeczne wynoszą aż 34,19% od wynagrodzenia brutto. Oznacza to, że im wyższa jest Twoja pensja, tym więcej pieniędzy odprowadzanych jest na składki społeczne.

Składki te obejmują ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe oraz na Fundusz Pracy, co w praktyce oznacza spory wydatek, szczególnie dla osób o wysokich zarobkach.

Składki społeczne przy działalności gospodarczej

W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej składki społeczne nie są kalkulowane od faktycznego wynagrodzenia, jakie uzyskujesz z działalności, lecz od podstawy, którą określa ZUS. Ta podstawa jest znacznie niższa niż przy umowie o pracę, co oznacza, że jako przedsiębiorca możesz płacić znacznie niższe składki.

Przy działalności gospodarczej masz możliwość opłacania składek społecznych według dwóch podstawowych wariantów:

• „ulga na start” w ZUS – brak składek społecznych przez pierwszych 6 pełnych miesięcy prowadzenia działalności: 0,00 zł/m-c
• ZUS preferencyjny – dla nowych przedsiębiorców przez pierwsze 24 miesiące prowadzenia działalności, lub po skorzystaniu z „ulgi na start” w ZUS: 442,90 zł z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym w 2025 roku.
• Duży ZUS – dla osób prowadzących działalność dłużej niż dwa lata, gdzie składki są wyższe, ale nadal kalkulowane od ustalonej przez ZUS podstawy: 1773,96 zł z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym w 2025 r.

Porównanie składek na przykładach

Aby lepiej zrozumieć, jak różnią się składki społeczne w zależności od formy zatrudnienia, spójrzmy na przykład:

Zróbmy teraz przykład dla kwoty 10.000 zł.

Podsumowanie

Niezależnie od wysokości przychodów z działalności gospodarczej, możesz płacić stałą ryczałtową składkę społeczną. To jedna z kluczowych zalet prowadzenia działalności w porównaniu do umowy o pracę, gdzie składki społeczne rosną wraz z wynagrodzeniem.