Autor artykułu

Monika Oszyńska-Jeziorska

Księgowa z wieloletnim doświadczeniem, specjalizująca się w obsłudze małych i średnich przedsiębiorstw. Zawsze stawia na indywidualne podejście i praktyczne rozwiązania, które realnie wspierają rozwój biznesu.

Wielu podatników myśląc o uldze rehabilitacyjnej kojarzy ją głównie z odliczeniem kosztów leków, przejazdów na zabiegi czy wydatków na turnusy rehabilitacyjne. Tymczasem przepisy dają znacznie szersze możliwości – obejmują również takie zakupy, które na pierwszy rzut oka nie wydają się związane z leczeniem, ale realnie ułatwiają życie osobom z niepełnosprawnością. Przykładem może być chociażby smartfon czy smartwatch, które w połączeniu z nowoczesnym sprzętem medycznym stają się narzędziami niezbędnymi do codziennego funkcjonowania.

Pan Piotr, który choruje na cukrzycę i posiada orzeczenie o lekkim stopniu niepełnosprawności, przekonał się o tym w praktyce. Dzięki dobrze przygotowanemu rozliczeniu podatkowemu odzyskał aż 1 644 zł, uwzględniając w uldze rehabilitacyjnej zakup nowego telefonu i zegarka.

Chcesz wiedzieć, jakie warunki trzeba spełnić, aby podobnie jak Pan Piotr skorzystać z odliczenia? W tym artykule krok po kroku pokażę Ci, jak wyglądała jego sytuacja podatkowa, jakie wydatki udało się uwzględnić w uldze oraz jak przełożyło się to na realny zwrot podatku.

Sytuacja podatkowa Pana Piotra

Pan Piotr w 2023 roku rozliczał się podatkiem liniowym i nie mógł skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. W kolejnym roku, czyli w 2024, przeszedł na skalę podatkową. Jego dochód wyniósł 166 400 zł. Oznaczało to, że:

• do 30 000 zł korzystał z kwoty wolnej od podatku,
• do 120 000 zł płacił 12% podatku,
• od nadwyżki ponad 120 000 zł – aż 32%.

To właśnie dzięki rozliczeniu według skali podatkowej pojawiła się możliwość skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej.

Choroba i orzeczenie o niepełnosprawności

Pan Piotr od wielu lat choruje na cukrzycę. W związku z tym posiada przyznany lekki stopień niepełnosprawności. W codziennym życiu ponosi istotne wydatki związane z leczeniem i kontrolowaniem choroby. To właśnie choroba była podstawą do skorzystania z ulgi.

Warunki skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej

Zgodnie z przepisami, ulga rehabilitacyjna przysługuje, jeśli spełnione są następujące warunki:

• podatnik posiada orzeczenie o niepełnosprawności,
• ponosi wydatki na cele rehabilitacyjne lub ułatwiające wykonywanie czynności życiowych,
• rozlicza się według skali podatkowej lub ryczałtu ewidencjonowanego,
• wydatki nie są zaliczane do kosztów uzyskania przychodu w działalności gospodarczej,
• koszty nie zostały zwrócone w żadnej formie, np. z PFRON.

Pan Piotr spełniał wszystkie wymienione warunki.

Przeczytaj więcej: Ulga rehabilitacyjna – kto może skorzystać i jakie wydatki można odliczyć w 2025 roku?

Zakup smartfona i smartwatcha

W ramach leczenia cukrzycy Pan Piotr korzysta z systemu ciągłego monitorowania glikemii. Sensor umieszczony pod skórą przesyła dane o poziomie glukozy do aplikacji w smartfonie. Nie każdy telefon jest jednak kompatybilny z takim oprogramowaniem, dlatego w 2024 roku Pan Piotr zdecydował się na zakup nowego smartfona za 4 000 zł.

Po zainstalowaniu dedykowanej aplikacji telefon stał się narzędziem medycznym – umożliwia odczyt cukru w czasie rzeczywistym, co znacznie ułatwia codzienne funkcjonowanie.

Dodatkowo, jako osoba aktywna fizycznie, Pan Piotr kupił smartwatcha w cenie 1 200 zł. Urządzenie to pozwala na bieżące monitorowanie poziomu glukozy podczas treningu, co ma ogromne znaczenie dla bezpieczeństwa podczas wysiłku.

Oba te zakupy zostały uznane za wydatki kwalifikujące się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Sprawdź ofertę: Księgowość dla JDG.

Analiza i rozliczenie

Przed dokonaniem odliczenia sprawdziliśmy:

• czy Pan Piotr posiada orzeczenie o niepełnosprawności,
• czy zakupione urządzenia są niezbędne do ułatwienia wykonywania codziennych czynności związanych z chorobą,
• czy posiada dowody zakupu (faktury na smartfona i smartwatcha).

Po weryfikacji tych elementów, wydatki zostały wpisane w załączniku PIT/O w części B – Odliczenia od dochodu (przychodu).

Rezultat – zwrot podatku w ramach ulgi rehabilitacyjnej

Dzięki właściwemu rozliczeniu Pan Piotr uzyskał zwrot podatku w wysokości 1 644 zł. Oprócz zakupu sprzętu, mógł również odliczyć:

• część wydatków na leki (powyżej 100 zł miesięcznie),
• użytkowanie samochodu w kwocie 2 280 zł.

To pokazuje, że ulga rehabilitacyjna daje szerokie możliwości i często obejmuje wydatki, o których podatnicy nawet nie wiedzą.

Podsumowanie

Historia Pana Piotra dowodzi, że odpowiednie przygotowanie dokumentów i znajomość przepisów mogą przynieść wymierne korzyści finansowe. Smartfon i smartwatch, które dla wielu osób są gadżetami, w tym przypadku pełnią funkcję sprzętu medycznego i realnie wspierają życie codzienne osoby chorej na cukrzycę.

Jeżeli również zastanawiasz się, czy możesz odliczyć określone wydatki w ramach ulgi rehabilitacyjnej – warto skonsultować się z naszym biurem rachunkowym. Dzięki temu możesz uniknąć błędów i, podobnie jak Pan Piotr, odzyskać znaczną część poniesionych kosztów.