Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?
CzytajBlog
Ulga na Powrót to preferencja podatkowa, która od kilku lat cieszy się rosnącym zainteresowaniem wśród osób powracających do Polski po dłuższym pobycie za granicą. Dla wielu przedsiębiorców jest to realne wsparcie finansowe, które pozwala odciążyć budżet w pierwszych latach po przeprowadzce.
W 2025 roku pan Zenon – po 9 latach życia i pracy we Włoszech – zdecydował się rozpocząć działalność gospodarczą w Polsce. Sprawdźmy, jak w jego przypadku zadziałała ulga na powrót i ile rzeczywiście może dzięki niej zaoszczędzić.
Ulga na Powrót została wprowadzona 1 stycznia 2022 roku i nadal obowiązuje w 2025 roku. Skierowana jest do osób, które po 31 grudnia 2021 r. przeniosły swoje miejsce zamieszkania do Polski i spełniają określone warunki.
Zgodnie z przepisami, podatnik musi wykazać, że w okresie przed powrotem:
Ulga działa przez cztery lata podatkowe – liczone od początku roku powrotu lub od początku kolejnego roku (w zależności od wyboru podatnika).
Zwolnienie obejmuje rocznie do 85 528 zł przychodów z określonych źródeł:
Kwota ta jest zwolniona z podatku, co oznacza, że podatnik płaci podatek dopiero od nadwyżki ponad limit.
Z preferencji skorzystają osoby, które:
Podczas ewentualnej kontroli Urząd Skarbowy może wymagać:
Ulgę na powrót można stosować na bieżąco – w zaliczkach na podatek dochodowy – albo skorzystać z niej dopiero w zeznaniu rocznym.
Jeśli prowadzimy jednoosobową działalność gospodarczą, podobnie jak pan Zenon, możemy uwzględnić ulgę przy ustalaniu wysokości miesięcznych zaliczek na podatek.
Stosowanie ulgi „na bieżąco” polega na tym, że przychody objęte zwolnieniem nie są wliczane do podstawy opodatkowania – do wysokości limitu 85 528 zł rocznie. Dzięki temu zaliczka na podatek może być niższa lub wynosić zero, jeśli nasze przychody mieszczą się w tym limicie.
W rocznym zeznaniu PIT ujmujemy wszystkie przychody – także te objęte ulgą – i weryfikujemy, czy rzeczywiście spełniamy warunki zwolnienia, oraz czy nie przekroczyliśmy rocznego limitu. W przypadku przekroczenia nadwyżka ponad limit będzie już opodatkowana.
W praktyce rozliczenie roczne jest momentem, w którym mamy pełny obraz sytuacji finansowej – znamy wszystkie przychody, koszty, zastosowane ulgi i inne źródła dochodu. Dlatego dla wielu osób rozliczenie ulgi w zeznaniu rocznym jest po prostu bezpieczniejsze i bardziej precyzyjne.
Pan Zenon od 2016 roku mieszkał we Włoszech, gdzie prowadził działalność usługową w branży marketingowej. W 2025 roku postanowił wrócić do Polski i założył jednoosobową działalność gospodarczą.
Podczas konsultacji księgowej dowiedział się o Uldze na Powrót i zdecydował się z niej skorzystać. Wybrał ryczałt ewidencjonowany, gdzie stawka podatku dla usług marketingowych wynosi 15%.
Założenia:
Aby skorzystać z Ulgi na Powrót, należy wybrać ją podczas przygotowywania rozliczenia rocznego w sekcji Ulgi i odliczenia — pod pozycją „Ulga na Powrót lub zmiana rezydencji podatkowej”.
Wypełniając deklarację PIT-28, w części C formularza należy wskazać rodzaj zwolnienia — „Ulga na powrót”, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zaznaczamy odpowiedni checkbox, potwierdzając, że korzystamy z tego zwolnienia. Przychody objęte ulgą mogą wynieść maksymalnie 85 528 zł rocznie.
Przychody podatnika objęte ryczałtem należy wykazać w kwocie pomniejszonej o przysługującą ulgę, tj. 200 000 zł – 85 528 zł = 114 472 zł.
W części P deklaracji PIT-28 znajduje się kwota ryczałtu do zapłaty.
Poniżej przedstawiam szczegółowe wyliczenia, które pozwalają zrozumieć, w jaki sposób została ona obliczona.
Rozliczenie bez ulgi na powrót
Rozliczenie z ulgą na powrót
Roczna oszczędność
Oszczędność przez 4 lata
W rozliczeniu rocznym ulgę na powrót wykazuje się w odpowiedniej części zeznania:
W deklaracji PIT-28 pan Zenon zaznaczył ulgę w części C, a w części P wykazał już obniżoną kwotę przychodu do opodatkowania.
Powrót do Polski po latach spędzonych za granicą to nie tylko decyzja życiowa, ale też podatkowa. Ulga na Powrót pozwala znacząco obniżyć obciążenia fiskalne w pierwszych latach po przeprowadzce.
Pan Zenon, dzięki tej preferencji, zaoszczędzi ponad 51 tys. zł w ciągu 4 lat prowadzenia działalności gospodarczej. To konkretna ulga, która może zostać przeznaczona na rozwój firmy, inwestycje czy zabezpieczenie finansowe w nowym etapie życia.
Jeżeli planujesz powrót do Polski i rozpoczęcie działalności gospodarczej, warto skonsultować się z księgową i sprawdzić, czy spełniasz warunki do skorzystania z ulgi. To realna szansa na obniżenie podatków i łatwiejszy start na nowo w kraju.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
