Rozliczenie roczne podatku dochodowego to dla wielu przedsiębiorców moment bilansu całorocznych finansów. Często okazuje się, że wybór odpowiedniej formy rozliczenia może znacząco obniżyć wysokość podatku, a nawet pozwolić na odzyskanie nadpłaconych kwot. Doskonałym przykładem jest historia Marty – właścicielki jednoosobowej działalności gospodarczej, która dzięki wspólnemu rozliczeniu z mężem odzyskała ponad 10 tysięcy złotych zwrotu podatku.
Poniżej przedstawiam szczegółowe studium przypadku, pokazujące krok po kroku, jak działa wspólne rozliczenie małżonków i jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z tego rozwiązania.
Marta prowadziła jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych (tzw. skala podatkowa). Jej wyniki finansowe w 2024 roku wyglądały następująco:
Oznacza to, że Marta przekroczyła drugi próg podatkowy (120 000 zł). Część jej dochodu została więc objęta wyższą stawką podatku – 32%. W ciągu roku Marta zapłaciła zaliczki na podatek dochodowy w łącznej kwocie 18 482 zł.
Już na początku roku przewidywała, że dochód przekroczy próg podatkowy, i rozważała zmianę formy opodatkowania. W tym samym czasie jej mąż podjął decyzję o zawieszeniu swojej działalności gospodarczej – również prowadzonej na zasadach ogólnych – i nie osiągnął żadnych dochodów. To otworzyło przed Martą możliwość skorzystania ze wspólnego rozliczenia małżeńskiego.
Podczas rozmowy z księgową Marta poznała dostępne warianty rozliczenia podatku. Po przeanalizowaniu:
zdecydowała się pozostać przy skali podatkowej. Dzięki temu zyskała możliwość rozliczenia podatku wspólnie z mężem, co w praktyce pozwoliło obniżyć stawkę opodatkowania części dochodów z 32% do 12%.
Aby skorzystać ze wspólnego rozliczenia PIT, muszą zostać spełnione określone warunki:
Ważne jest także, aby poinformować księgową drugiego małżonka (jeśli korzysta z innego biura rachunkowego), że rozliczenie roczne zostanie przygotowane wspólnie – aby uniknąć podwójnego złożenia zeznania.
Po zakończeniu roku Marta dostarczyła niezbędne dokumenty i złożyła oświadczenie, że spełnia warunki do wspólnego rozliczenia.
W formularzu PIT-36:
Ostatecznie jej dochód do opodatkowania wyniósł 143 627,59 zł. Dzięki wspólnemu rozliczeniu podatek został naliczony od połowy łącznych dochodów (czyli 71 813,80 zł), a następnie wynik pomnożono razy 2.
Efekt? Część dochodów Marty, która w normalnym trybie byłaby opodatkowana stawką 32%, została „przeniesiona” do niższego progu i opodatkowana stawką 12%.
Marta otrzymała zwrot w ciągu 45 dni od złożenia zeznania rocznego.
To oznacza, że wspólne rozliczenie z niepracującym małżonkiem pozwoliło jej odzyskać znaczną część podatku, a jednocześnie uniknąć wysokiej stawki 32% dla części dochodów.
Choć w przypadku Marty największa korzyść wynikała z faktu, że mąż nie osiągnął żadnych przychodów, wspólne rozliczenie może być korzystne także w innych sytuacjach. Szczególnie warto je rozważyć, gdy:
W praktyce wspólne rozliczenie często zmniejsza wysokość podatku, ponieważ uśrednia dochody małżonków, pozwalając uniknąć wejścia w wyższy próg podatkowy.
Historia Marty pokazuje, że odpowiednio dobrane rozliczenie roczne może znacząco wpłynąć na finanse przedsiębiorcy. Dzięki wspólnemu rozliczeniu z mężem, który w 2024 roku nie osiągnął żadnych dochodów, Marta odzyskała ponad 10 tysięcy złotych podatku.
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i Twoja sytuacja przypomina przypadek Marty – masz niepracującego małżonka albo Wasze dochody są bardzo nierówne – warto rozważyć wspólne rozliczenie. To rozwiązanie, które w wielu przypadkach przynosi wymierne oszczędności.
Jeżeli chcesz upewnić się, że w Twoim przypadku wspólne rozliczenie będzie korzystne, skontaktuj się z biurem rachunkowym. Profesjonalna analiza pozwoli Ci uniknąć błędów i odzyskać należny zwrot podatku.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
