Pan Piotr, prowadzący działalność w branży wspomagającej transport lotniczy, jest właścicielem domu jednorodzinnego. Postanowił zainwestować w jego modernizację – wymienił stary piec na bardziej ekologiczny, ocieplił poddasze i zamontował nowoczesne, energooszczędne okna. Dzięki skorzystaniu z ulgi termomodernizacyjnej w zeznaniu rocznym PIT za 2024 rok odzyskał aż 6 821 zł.
Jak to możliwe? Ulga termomodernizacyjna jest jednym z najbardziej opłacalnych rozwiązań podatkowych dostępnych dla właścicieli domów. W tym case study pokażę krok po kroku, jak udało się ją skutecznie rozliczyć – mimo że Pan Piotr prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i rozlicza się na zasadach ogólnych.
Z artykułu dowiesz się również, kto może skorzystać z ulgi, jakie wydatki podlegają odliczeniu, jakie obowiązują limity oraz na co może zwrócić uwagę urząd skarbowy.
Ulga termomodernizacyjna to atrakcyjne rozwiązanie dla osób inwestujących w poprawę swojego domu. Pozwala odliczyć od podatku nawet 53 000 zł (a w przypadku małżeństw – aż 106 000 zł). Kto dokładnie może z niej skorzystać?
Z ulgi mogą skorzystać osoby fizyczne będące właścicielami lub współwłaścicielami domów jednorodzinnych – zarówno wolnostojących, bliźniaczych, jak i szeregowych.
Dotyczy to osób, które rozliczają się:
Nie ma znaczenia, czy jesteś pracownikiem etatowym, prowadzisz działalność gospodarczą, czy uzyskujesz dochody z innych źródeł – jeśli inwestujesz w termomodernizację swojego domu z własnych środków i masz do niego prawo własności, możesz skorzystać z ulgi.
Ulga nie przysługuje:
Zakres wydatków, które można objąć ulgą, jest szeroki i obejmuje zarówno materiały budowlane, jak i usługi związane z modernizacją.
Dzięki temu można odzyskać część wydatków na rozwiązania, które realnie obniżają koszty utrzymania domu i podnoszą jego wartość.
Od 2025 r. wprowadzono ograniczenia. Z ulgi nie można odliczyć:
Ulga termomodernizacyjna to znaczne wsparcie finansowe przy inwestycjach w poprawę efektywności domu. Aby skorzystać z tego przywileju, warto znać obowiązujące limity i zasady rozliczania.
Każdy podatnik może odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki na termomodernizację domu do kwoty 53 000 zł. To spora kwota, która pozwala znacząco zmniejszyć podatek do zapłaty. Jeśli inwestycję realizuje małżeństwo rozliczające się wspólnie, limit rośnie do 106 000 zł – czyli dwukrotność kwoty dla jednej osoby. Dzięki temu partnerzy mogą wspólnie korzystać z odliczenia za poniesione wydatki.
Aby skorzystać z ulgi, prace termomodernizacyjne muszą zostać zakończone w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym wystawiono pierwszą fakturę dokumentującą rozpoczęcie inwestycji.
Przykład: Jeśli pierwszą fakturę klient otrzymał w 2025 roku, na zakończenie wszystkich prac masz czas do końca 2028 roku.
Jeśli nie uda się zakończyć inwestycji w tym terminie, ulga wygasa, a kwoty już odliczone trzeba doliczyć do swojego dochodu i rozliczyć ponownie, co może skutkować koniecznością dopłaty podatku.
Ulga termomodernizacyjna rozliczana jest w rocznym zeznaniu podatkowym PIT za ten rok, w którym faktycznie zostały poniesione wydatki.
Przykład: Jeśli klient wydał pieniądze na materiały i usługi termomodernizacyjne w 2025 roku, ulga zostanie uwzględniona w PIT składanym w 2026 roku.
Jeśli w roku poniesienia wydatków dochód klienta jest zbyt niski, by w pełni wykorzystać przysługujące odliczenie, klient nie musisz się martwić. Niewykorzystaną kwotę ulgi można rozłożyć na kolejne lata podatkowe, maksymalnie przez 6 lat.
Dzięki temu można sukcesywnie odliczać pozostałą część kosztów od podatku, aż do wyczerpania limitu.
Aby skorzystać z ulgi, należy:
Dokumentacja wymagana do rozliczenia:
Dokumenty należy przechowywać przez 5 lat od końca roku podatkowego, którego dotyczy odliczenie. Nie trzeba ich dołączać do zeznania, ale mogą być zażądane przez urząd skarbowy w przypadku kontroli.
Pan Piotr prowadził jednoosobową działalność gospodarczą i w 2024 roku rozliczał się indywidualnie, na zasadach ogólnych (według skali podatkowej: 12% i 32%). Jego działalność przyniosła mu przychód w wysokości 155 000 zł, przy kosztach uzyskania przychodu wynoszących 75 000 zł. Ostatecznie osiągnął więc dochód w wysokości 80 000 zł.
W tym samym roku Pan Piotr zdecydował się na inwestycję w termomodernizację swojego domu jednorodzinnego. Zakres prac obejmował:
Wszystkie te działania miały na celu poprawę efektywności energetycznej budynku i spełniały warunki ulgi termomodernizacyjnej. Pan Piotr posiadał faktury VAT wystawione na swoje imię i nazwisko, które łącznie opiewały na kwotę 53 000 zł – maksymalną możliwą do odliczenia w ramach ulgi.
Dzięki zastosowaniu ulgi termomodernizacyjnej Pan Piotr mógł pomniejszyć swój dochód podlegający opodatkowaniu o pełną kwotę 53 000 zł. W efekcie:
Ważne elementy rozliczenia:
Warto pamiętać, że urząd skarbowy może zainteresować się naszym rozliczeniem — szczególnie w przypadku kontroli. Na co zwraca uwagę?
Urząd skarbowy może sprawdzić, czy posiadasz faktury wystawione na Ciebie — z pełnymi danymi, opisem wykonanych prac i danymi sprzedawcy (musi być czynnym podatnikiem VAT). Paragony nie są wystarczające.
Odliczyć można tylko konkretne wydatki określone w przepisach – m.in. ocieplenie, wymianę pieca, montaż pomp ciepła, okien czy fotowoltaiki. Elementy wykończeniowe, jak dachówki, rynny czy klimatyzatory, mogą zostać zakwestionowane – chyba że są częścią większego projektu termomodernizacji.
Maksymalne odliczenie to 53 000 zł na osobę. W przypadku małżeństwa – 106 000 zł łącznie. Urząd skontroluje, czy nie przekroczono tego limitu.
Cała inwestycja musi być zakończona w ciągu 3 lat od końca roku, w którym wystawiono pierwszą fakturę. Jeśli termin ten zostanie przekroczony, trzeba będzie doliczyć wcześniej odliczone kwoty do dochodu.
Jeśli po rozliczeniu ulgi otrzymasz dofinansowanie, np. z programu „Czyste Powietrze”, musisz skorygować wcześniejsze odliczenia i wykazać je jako dochód w kolejnym roku.
Choć faktur nie dołącza się do zeznania PIT, należy je przechowywać przez minimum 5 lat — urząd skarbowy może o nie poprosić w razie kontroli.
Przypadek Pana Piotra doskonale pokazuje, jak ulga termomodernizacyjna może przełożyć się na realne oszczędności. Inwestując we własny dom i poprawiając jego efektywność energetyczną, zyskał nie tylko niższe rachunki w przyszłości, ale też zwrot podatku w wysokości niemal 7 000 zł.
Jeśli planujesz podobną inwestycję i chcesz mieć pewność, że Twoje rozliczenia zostaną przeprowadzone prawidłowo, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym. Pomożemy Ci przygotować dokumentację, poprawnie rozliczyć ulgę i odzyskać maksymalną możliwą kwotę.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
