Wielu programistów, prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze (JDG), zastanawia się, jak obniżyć swoje zobowiązania podatkowe, korzystając z dostępnych ulg. Ulga IP Box to jedna z najbardziej atrakcyjnych preferencji podatkowych dla osób zajmujących się działalnością badawczo-rozwojową (B+R) i tworzących oprogramowanie, która umożliwia zastosowanie stawki podatku dochodowego na poziomie 5% (zamiast 19% na podatku liniowym, czy 12%/32% na skali podatkowej).
W tym artykule przedstawiamy historię Pawła – programisty prowadzącego JDG – który dzięki uldze IP Box odzyskał 41 728 zł podatku za 2023 rok. Zobacz, jak wyglądały poszczególne etapy procesu i jakie działania podjęliśmy, aby Paweł mógł legalnie korzystać z tej ulgi.
Paweł to doświadczony programista, który w 2023 roku świadczył usługi B2B dla polskiego kontrahenta. Jego roczne wynagrodzenie z kontraktu wyniosło 424 769 zł, a koszty działalności zamknęły się w kwocie 37 064,14 zł. Paweł rozliczał się liniowo, płacąc podatek dochodowy według stawki 19%.
Chcąc zminimalizować wysokość płaconych podatków, Paweł postanowił skorzystać z ulgi IP Box. Skontaktował się z nami, pytając: „Czy mogę legalnie płacić mniej podatków, korzystając z IP Box?”. Nasza odpowiedź brzmiała: tak, ale konieczne jest spełnienie określonych warunków i przeprowadzenie odpowiednich działań.
Dzięki naszej współpracy Paweł odzyskał 41 728 zł podatku za 2023 r., ponosząc minimalne koszty wdrożenia ulgi – ok. 2500 zł netto. Poniżej przedstawiamy, jak wyglądały kolejne etapy tego procesu.
Pierwszym krokiem było sprawdzenie, czy umowa B2B Pawła spełnia warunki wymagane do skorzystania z ulgi IP Box. W tym celu współpracujący z nami prawnik przeanalizował dokumenty. Szczególną uwagę zwróciliśmy na:
Dodatkowo prawnik zalecił Pawłowi wprowadzenie comiesięcznego protokołu odbioru prac. Jeżeli chcesz zobaczyć jak wygląda taki protokół, bezpłatny wzór pobierzesz TUTAJ. Dokument ten szczegółowo opisuje czas pracy i zakres realizowanych zadań, co stanowi dodatkowy dowód potwierdzający kwalifikowaną działalność.
Choć przepisy dotyczące IP Box są szczegółowe, dynamicznie zmieniające się technologie oraz brak ugruntowanej praktyki sprawiają, że każdy przypadek wymaga indywidualnego podejścia. Aby zminimalizować ryzyko zakwestionowania ulgi przez urząd skarbowy, złożyliśmy w imieniu Pawła wniosek o interpretację indywidualną do Krajowej Informacji Skarbowej (KIS). Ministerstwo Finansów w punkcie 75 „Objaśnień podatkowych dotyczących IP Box” rekomenduje programistom składanie wniosków o indywidualną interpretację podatkową.
Co zawierał wniosek?
We wniosku szczegółowo opisaliśmy:
Dodatkowe pytania od KIS
Po złożeniu wniosku oczekiwaliśmy około dwóch miesięcy na pierwszą odpowiedź z Krajowej Informacji Skarbowej. Dyrektor KIS skierował do Pawła kilka dodatkowych pytań. Tego typu zapytania są standardową procedurą, jednak kluczowe jest, aby udzielić na nie rzeczowych i precyzyjnych odpowiedzi.
Poniżej znajdziecie zdjęcia jak wyglądały pytania dodatkowe od dyrektora KIS.
Wspieraliśmy Pawła również na tym etapie, udzielając szczegółowych wyjaśnień dotyczących:
Po 3 miesiącach od dnia złożenia wniosku otrzymaliśmy pozytywną interpretację indywidualną z KIS – Paweł mógł korzystać z ulgi IP Box!
Jeśli chcesz dowiedzieć się, jak stosować ulgę IP Box w zaliczkach na podatek na bieżąco, zamiast czekać na złożenie rocznego zeznania PIT, koniecznie sprawdź ten artykuł: Jak stosować ulgę IP Box w zaliczkach na podatek?
Jednocześnie rozpoczęliśmy prowadzenie ewidencji niezbędnej do rozliczenia ulgi. Paweł został wyposażony w szczegółowe instrukcje, jak dokumentować swoją pracę. Wdrożyliśmy protokoły odbioru prac – miesięczne dokumenty, które potwierdzają wykonanie zadań i przeniesienie praw autorskich.
Ewidencja IP Box składała się z dwóch części:
Fragment ewidencji IP Box:
Na koniec roku przygotowaliśmy roczne podsumowanie, które zawierało wskaźnik Nexus (określający, jaka część dochodów kwalifikuje się do ulgi) oraz ostateczne rozliczenie podatkowe.
Podstawą prawidłowego rozliczenia z Urzędem Skarbowym w ramach ulgi IP Box jest prowadzenie odrębnej ewidencji, którą systematycznie prowadziliśmy przez cały 2023 rok.
W ewidencji tej znajdują się szczegółowe informacje dotyczące osiągniętych przychodów, poniesionych kosztów oraz dochodów kwalifikowanych. Posiadając kompletne dane, mogliśmy przejść do właściwego etapu rozliczenia.
Pierwszym krokiem było wypełnienie załącznika do zeznania rocznego PIT-36L, czyli PIT/IP:
Rozpoczęliśmy od uzupełnienia danych osobowych, po czym przeszliśmy do części B.1. W pozycji „Autorskie prawo do programu komputerowego” należało wskazać liczbę kwalifikowanych IP wytworzonych, rozwiniętych lub ulepszonych w 2023 roku. W przypadku Pawła była to liczba 12 IP.
Następnie w kolejnych sekcjach formularza PIT/IP wykazaliśmy:
Dane te zostały bezpośrednio przeniesione z prowadzonej ewidencji IP Box.
Obliczenie dochodu z kwalifikowanych praw (pole 18)
Aby prawidłowo ustalić dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, należało zastosować wzór:
Kwalifikowany dochód z IP = dochód z IP × wskaźnik nexus
Gdzie wskaźnik nexus wylicza się według następującego wzoru:
Poszczególne litery oznaczają poniesione koszty związane z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej:
Jeżeli któryś z tych kosztów nie wystąpił, w odpowiednie miejsce podstawia się wartość zero.
Warto pamiętać, że wskaźnik nexus nigdy nie może przekroczyć wartości 1. Nawet jeśli wynik obliczeń będzie większy (np. 1,30), należy przyjąć maksymalnie 1,00.
Po ustaleniu dochodu ze sprzedaży autorskiego prawa do programu komputerowego (przychód – koszty) oraz przemnożeniu go przez wskaźnik nexus, uzyskany wynik wpisaliśmy w pole 18 formularza PIT/IP.
Obliczenie podatku IP Box
W części F formularza ustaliliśmy podstawę opodatkowania jako iloczyn rocznego dochodu z prawa własności intelektualnej i wskaźnika nexus. Następnie podatek wyliczyliśmy według preferencyjnej stawki 5%:
5% * podstawa opodatkowania
Drugim obowiązkowym załącznikiem do zeznania PIT-36L był PIT/B, w którym wykazaliśmy przychody, koszty i dochód niezwiązane z ulgą IP Box. W tym przypadku Paweł rozliczał się na zasadach podatku liniowego, płacąc 19% podatku od pozostałego dochodu.
Podsumowując, w zeznaniu rocznym PIT-36L za 2023 rok uwzględniliśmy ulgę IP Box, dołączając załącznik PIT/IP. Dzięki temu Paweł obniżył swoją stawkę podatkową z 19% do 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.
Wynik? Zwrot podatku w wysokości 41 728 zł!
Co więcej, na te środki Paweł czekał zaledwie 45 dni od momentu złożenia zeznania rocznego.
Koszt całego procesu wyniósł:
Łączny koszt: 2 552 zł
W zamian Paweł odzyskał 41 728 zł zwrotu podatku – kwotę, która znacząco wzmocniła jego budżet firmowy.
| Koszty związane z obsługą procesu IP Box | Kwota zwrotu podatku z urzędu skarbowego |
| 2 552 zł | 41 728 zł |
Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i Twoja praca obejmuje działalność badawczo-rozwojową, np. tworzenie oprogramowania, istnieje duże prawdopodobieństwo, że również możesz skorzystać z ulgi IP Box.
Nasz zespół pomoże Ci w całym procesie – od analizy dokumentów, przez uzyskanie interpretacji indywidualnej, aż po przygotowanie ewidencji. Skontaktuj się z nami i zacznij płacić niższe podatki już dziś!
Skontaktuj się z nami już dziś i oszczędzaj tak jak Paweł!
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
Sprawdź, jak różnice w podatkach, składkach ZUS i kosztach księgowości wpływają na start Twojej działalności.
Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!
Pobierz bezpłatną ulotkę:
..abyś mógł dobrze przygotować się na start swojej firmy.
Sprawdź, jak dobrze przygotować się do startu swojej firmy, by uniknąć niespodzianek i kosztownych błędów!
Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!
