Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?
CzytajBlog
Sprzedaż kursów online w ramach działalności nierejestrowanej jest możliwa, jednak przed rozpoczęciem sprzedaży warto sprawdzić, jakie obowiązki mogą pojawić się na gruncie VAT. Wiele osób zakłada, że skoro działalność nie jest zarejestrowana w CEIDG, to VAT ich nie dotyczy. Nie zawsze tak jest.
Szczególną uwagę należy zwrócić na sprzedaż kursów online osobom prywatnym z innych państw Unii Europejskiej. W takim przypadku mogą pojawić się obowiązki związane z rozliczeniem zagranicznego VAT oraz procedurą VAT OSS.
Poniżej znajdziesz przykład pokazujący, jak wygląda to w praktyce.
Anna prowadzi działalność nierejestrowaną i sprzedaje autorski kurs online dotyczący marketingu w mediach społecznościowych.
Po opłaceniu zamówienia klient automatycznie otrzymuje dostęp do materiałów. Anna nie prowadzi indywidualnych konsultacji ani szkoleń na żywo, dlatego sprzedawany kurs stanowi usługę elektroniczną.
Cena kursu wynosi 1 000 zł.
W maju kurs kupiły trzy osoby:
Choć każdy klient kupił dokładnie ten sam kurs, sposób rozliczenia VAT może być zależny od kraju, w którym mieszka nabywca.
Jeżeli kurs kupuje osoba prywatna mieszkająca w Polsce, zastosowanie mają polskie przepisy dotyczące VAT.
Jeżeli Anna korzysta ze zwolnienia z VAT, sprzedaż będzie objęta tym zwolnieniem.
Jeżeli natomiast utraci zwolnienie lub dobrowolnie zarejestruje się jako czynny podatnik VAT, sprzedaż będzie opodatkowana według właściwej krajowej stawki VAT, czyli 23% w przypadku kursów online.
Sophie mieszka w Niemczech i kupuje kurs online jako osoba prywatna.
Anna prowadzi działalność nierejestrowaną i korzysta ze zwolnienia z VAT. Jeżeli łączna wartość sprzedaży usług elektronicznych na rzecz konsumentów z innych państw UE nie przekroczy 10 000 euro rocznie i nie wybierze procedury VAT OSS, miejscem opodatkowania pozostaje Polska. W naszym przypadku oznacza to, że Anna nadal korzysta ze zwolnienia z VAT i nie dolicza podatku VAT do sprzedaży kursu.
Po przekroczeniu limitu 10 000 euro miejscem opodatkowania staje się państwo, w którym mieszka klient. W przypadku sprzedaży dla Sophie będzie to Niemcy. Anna powinna wtedy rozliczyć niemiecki VAT. Może zrobić to za pośrednictwem procedury VAT OSS, dzięki czemu nie musi rejestrować się do VAT w Niemczech.
Podobne zasady obowiązują przy sprzedaży kursu klientowi z Hiszpanii.
Dopóki łączna wartość sprzedaży usług elektronicznych na rzecz konsumentów z innych państw UE nie przekroczy 10 000 euro rocznie, Anna może nadal korzystać ze zwolnienia z VAT.
Po przekroczeniu tego limitu miejscem opodatkowania staje się Hiszpania. Wówczas Anna ma obowiązek rozliczyć hiszpański VAT. Może zrobić to za pośrednictwem procedury VAT OSS, składając jedną deklarację w Polsce, bez konieczności rejestracji do VAT w Hiszpanii.
Tak. Przepisy nie wyłączają osób prowadzących działalność nierejestrowaną z możliwości korzystania z procedury VAT OSS.
Jeżeli sprzedajesz usługi elektroniczne osobom prywatnym z innych państw Unii Europejskiej i masz obowiązek rozliczenia VAT w kraju klienta, możesz zarejestrować się do VAT OSS.
Procedura ta pozwala:
Prowadzenie działalności nierejestrowanej nie oznacza automatycznie zwolnienia z obowiązków wynikających z ustawy o VAT.
Rejestracja do VAT może być konieczna między innymi wtedy, gdy:
Przy sprzedaży kursów online osobom prywatnym z innych państw Unii Europejskiej warto posiadać dokumenty potwierdzające miejsce zamieszkania klienta.
Najczęściej są to:
Dzięki tym danym można ustalić państwo, w którym należy rozliczyć VAT.
Sprzedaż kursów online w ramach działalności nierejestrowanej nie oznacza, że przepisy dotyczące VAT nie mają zastosowania. Szczególną uwagę warto zwrócić na sprzedaż usług elektronicznych osobom prywatnym z innych państw Unii Europejskiej.
Dopóki łączna wartość takiej sprzedaży nie przekroczy 10 000 euro rocznie, w wielu przypadkach można stosować polskie zasady rozliczania VAT. Po przekroczeniu tego limitu sprzedaż podlega opodatkowaniu w państwie, w którym mieszka klient. Wówczas najprostszym rozwiązaniem jest skorzystanie z procedury VAT OSS, która pozwala rozliczać zagraniczny VAT bez konieczności rejestracji w każdym kraju Unii Europejskiej.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
