Autor artykułu

Maria Wajda

Redaktorka specjalizująca się w tematyce podatkowo-księgowej. Tworzy treści, które pomagają zrozumieć skomplikowane zagadnienia podatkowe w prosty i przystępny sposób. Jej celem jest dostarczanie praktycznych informacji, które ułatwiają przedsiębiorcom sprawne zarządzanie finansami i obowiązkami podatkowymi.

Święta Bożego Narodzenia to okres, w którym wiele osób postanawia dorobić do domowego budżetu. Jedni tworzą ręcznie robione stroiki, inni produkują świece sojowe, bombki, wieńce czy spersonalizowane ozdoby choinkowe. Coraz częściej sprzedaż odbywa się przez media społecznościowe, platformy sprzedażowe lub własne sklepy internetowe.

Czy w takiej sytuacji trzeba od razu zakładać działalność gospodarczą?

Niekoniecznie. Jeżeli spełnione są warunki określone w przepisach, sprzedaż może odbywać się w ramach działalności nierejestrowanej. Zobaczmy, jak wygląda to w praktyce.

Poznaj historię Karoliny

Karolina od kilku lat własnoręcznie wykonuje świąteczne dekoracje. Początkowo tworzyła je wyłącznie dla rodziny i znajomych, jednak zdjęcia publikowane w mediach społecznościowych sprawiły, że zaczęły zgłaszać się kolejne osoby zainteresowane zakupem.

W listopadzie postanowiła przygotować niewielką kolekcję:

• stroiki świąteczne,
• świece sojowe,
• drewniane zawieszki na choinkę.

Nie chciała zakładać działalności gospodarczej. Zastanawiała się, czy może sprzedawać swoje produkty w ramach działalności nierejestrowanej.

Sprzedaż w listopadzie

W listopadzie Karolina sprzedała:

Już na tym etapie Karolina sprawdziła, czy nie przekroczyła limitu działalności nierejestrowanej.

Jak obliczyć limit działalności nierejestrowanej?

Najczęściej pojawiające się pytanie brzmi: Czy do limitu wlicza się dochód czy przychód?

Odpowiedź jest prosta. Do limitu działalności nierejestrowanej wlicza się wyłącznie przychód, czyli kwoty otrzymane od klientów.

Nie ma znaczenia, ile kosztowało przygotowanie produktów.

W przypadku Karoliny:

• przychód wyniósł 2 990 zł,
• koszty produkcji nie mają wpływu na ustalenie, czy limit został przekroczony.

Ponieważ osiągnięty przychód mieści się w obowiązującym limicie dla działalności nierejestrowanej, Karolina może nadal prowadzić sprzedaż bez rejestracji działalności gospodarczej.

Ile Karolina zarobiła?

Choć limit sprawdzamy na podstawie przychodu, podatek dochodowy oblicza się od dochodu.

Karolina poniosła następujące wydatki:

Dochód wyniósł więc:

2 990 zł − 1 250 zł = 1 740 zł

To właśnie ta kwota będzie miała znaczenie przy rozliczeniu podatku dochodowego.

Czy Karolina musi założyć działalność gospodarczą?

Nie. Dopóki nie przekroczy limitu działalności nierejestrowanej, może legalnie sprzedawać swoje wyroby bez wpisu do CEIDG.

Oczywiście pod warunkiem, że spełnia również pozostałe warunki prowadzenia działalności nierejestrowanej.

Czy trzeba płacić zaliczki na PIT?

Nie. Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną nie wpłacają w trakcie roku zaliczek na podatek dochodowy.

Dochód rozliczają dopiero po zakończeniu roku.

Jak rozliczyć PIT?

Po zakończeniu roku Karolina składa PIT-36.

W zeznaniu wykazuje:

• przychód ze sprzedaży,
• koszty uzyskania przychodu,
• dochód.

W naszym przykładzie będzie to:

Jeżeli w ciągu roku osiągała również inne dochody opodatkowane według skali podatkowej, zostaną one wykazane w tym samym zeznaniu.

Czy Karolina musi płacić ZUS?

Nie. Działalność nierejestrowana nie powoduje obowiązku opłacania składek ZUS. Nie trzeba również zgłaszać się do ubezpieczeń społecznych ani zdrowotnych z tego tytułu.

Czy musi wystawiać faktury?

Tak, jeżeli klient o nie poprosi. Może również wystawiać faktury dobrowolnie.

Powinna także prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, dzięki której łatwo sprawdzi wysokość osiągniętego przychodu.

Co się stanie, gdy grudzień okaże się znacznie lepszy?

Grudzień przyniósł Karolinie znacznie więcej zamówień.

Firmy zaczęły zamawiać stroiki dla pracowników, a osoby prywatne kupowały dekoracje jako prezenty.

Już po kilku dniach Karolina zauważyła, że przychód zbliża się do limitu działalności nierejestrowanej.

To moment, w którym trzeba szczególnie uważnie kontrolować sprzedaż.

Jeżeli w danym kwartale przychód przekroczy ustawowy limit, konieczna będzie rejestracja działalności gospodarczej w terminie określonym w przepisach.

Nie warto czekać z kontrolowaniem sprzedaży do końca miesiąca lub kwartału. Najbezpieczniej prowadzić ewidencję na bieżąco.

Podsumowanie

Historia Karoliny pokazuje, że sprzedaż ręcznie robionych ozdób świątecznych nie zawsze wymaga zakładania działalności gospodarczej.

W przedstawionym przykładzie:

• sprzedaż odbywa się w ramach działalności nierejestrowanej,
• przychód wyniósł 2 990 zł i mieści się w obowiązującym limicie,
• do limitu działalności nierejestrowanej wlicza się wyłącznie przychód, a nie dochód,
• koszty materiałów wyniosły 1 250 zł,
• dochód do opodatkowania wyniósł 1 740 zł,
• Karolina nie płaci zaliczek na PIT ani składek ZUS,
• po zakończeniu roku rozliczy osiągnięty dochód w zeznaniu PIT-36.

Działalność nierejestrowana może być dobrym rozwiązaniem dla osób, które chcą sezonowo sprzedawać własne wyroby i sprawdzić zainteresowanie klientów, zanim zdecydują się na założenie firmy. Kluczowe jest jednak regularne kontrolowanie osiąganego przychodu i prowadzenie ewidencji sprzedaży.