Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?
CzytajBlog
Działalność nierejestrowana to elastyczna forma pracy, która może być atrakcyjna dla osób zarabiających niewielkie kwoty, nieregularnie. Często jest to wybór dla freelancerów świadczących różnorodne usługi, w tym również usługi marketingowe. Zatem czy agencja marketingowa może zatrudniać taką osobę jako podwykonawcę? Odpowiedź brzmi: tak, jednak istnieje kilka istotnych ograniczeń i kwestii do rozważenia. Zapraszam do lektury!
Działalność nierejestrowana to forma zarobkowania, która nie wymaga rejestracji w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną nie ma obowiązku opłacania składek na ZUS, o ile spełnia warunek dotyczący limitu przychodów.
Od 2026 roku limit ten jest liczony kwartalnie, a nie miesięcznie, i wynosi 225% minimalnego wynagrodzenia, czyli 10 813,50 zł w jednym kwartale. Działalność nierejestrowana jest rozwiązaniem przeznaczonym dla osób, które nie prowadzą działalności na większą skalę i osiągają stosunkowo niewielkie przychody.
Przeczytaj więcej: Działalność nierejestrowana w 2026 roku – najważniejsze informacje.
Agencje marketingowe często współpracują z freelancerami, którzy oferują usługi w zakresie copywritingu, grafiki, SEO, tworzenia treści wideo czy zarządzania mediami społecznościowymi. Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną może działać jako podwykonawca, ale warto pamiętać o kilku zasadach, które mogą wpłynąć na tę współpracę.
Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną nie musi rejestrować działalności gospodarczej, o ile jej przychody nie przekroczą ustawowego limitu. Od 2026 roku limit ten jest liczony kwartalnie i wynosi 225% minimalnego wynagrodzenia, czyli 10 813,50 zł w jednym kwartale.
W przypadku przekroczenia tego limitu powstaje obowiązek zarejestrowania działalności gospodarczej w CEIDG, a następnie – poza rozliczaniem podatku dochodowego – również opłacania składek na ZUS.
Oznacza to, że maksymalna łączna kwota przychodów, jaką można osiągnąć w ramach działalności nierejestrowanej, nie może przekroczyć 10 813,50 zł w kwartale.
ZUS uważa, że jeśli osoba prowadząca działalność nierejestrowaną świadczy usługi, takie jak np. usługi marketingowe, tworzenie grafik czy copywriting, to choć sama nie płaci składek ZUS, obowiązek ich opłacenia spoczywa na podmiocie korzystającym z jej usług.
Jeśli prowadzisz agencję marketingową i współpracujesz z osobą na działalności nierejestrowanej, powinieneś zarejestrować ją w ZUS i odprowadzić składki ZUS od wynagrodzenia za takie usługi. Wyjątek stanowi sytuacja, gdy zawierasz umowę z osobą będącą studentem, która nie ukończyła 26. roku życia – w takim przypadku składki ZUS nie są naliczane.
Sprawdź ofertę: Księgowość dla JDG.
Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną może wystawić fakturę VAT dla Twojej agencji marketingowej, dzięki czemu będziesz mógł uwzględnić ten wydatek w kosztach firmowych. Co ważne, nie jesteś zobowiązany do odprowadzania za nią podatku dochodowego do urzędu skarbowego, ponieważ to ta osoba samodzielnie rozlicza swoje zobowiązania podatkowe.
Choć współpraca z osobą prowadzącą działalność nierejestrowaną wiąże się z mniejszymi korzyściami niż współpraca z osobą prowadzącą pełną działalność gospodarczą (np. na zasadzie B2B), może być interesującą opcją w niektórych sytuacjach. Może to być okazja do odkrycia nowego talentu lub osoby, która dopiero zaczyna swoją działalność na rynku. Jednak przy długoterminowej współpracy warto rozważyć przejście na pełną działalność gospodarczą, aby uniknąć problemów związanych z ZUS i innymi formalnościami.
Prowadząc agencję marketingową, możesz współpracować z podwykonawcami na różne sposoby. Oprócz współpracy z osobami prowadzącymi działalność gospodarczą lub działalność nierejestrowaną, masz również możliwość zatrudniania na podstawie umów cywilnoprawnych, takich jak umowa zlecenie czy umowa o dzieło.
Przeczytaj również: Zatrudnianie pracowników i podwykonawców w agencji marketingowej.
Agencja marketingowa może współpracować z osobą prowadzącą działalność nierejestrowaną jako podwykonawca, ale należy pamiętać, że współpraca ta wiąże się z pewnymi ograniczeniami. Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną nie może być traktowana jako stały pracownik, a jej działalność musi mieć charakter niskoskalowy i elastyczny. Ważne jest również, by agencja rozważyła konsekwencje związane z limitami dochodów oraz możliwością odprowadzenia składek ZUS.
Szukasz zdalnej obsługi księgowej, która pozwoli Ci zaoszczędzić czas? Wypełnij formularz poniżej, aby umówić się na krótką rozmowę telefoniczną.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
