Influencerzy, podobnie jak inni przedsiębiorcy, muszą pamiętać o rozliczeniach podatkowych oraz składkach na ubezpieczenia społeczne. To, czy influencer będzie zobowiązany do płacenia ZUS, zależy przede wszystkim od formy prowadzenia działalności. Jeśli prowadzisz działalność w social mediach i zastanawiasz się, jakie są Twoje obowiązki w tym zakresie, poniższy przewodnik pomoże Ci rozwiać wątpliwości i uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.

Działalność nierejestrowana a ZUS

Influencerzy, którzy dopiero zaczynają, mogą korzystać z działalności nierejestrowanej. Oznacza to, że ich miesięczny przychód nie może przekroczyć 75% minimalnego wynagrodzenia (3499,50 zł w 2025 r.). W takiej sytuacji:

• Konieczne jest jedynie zapłacenie podatku dochodowego na koniec roku, wykazując przychód w zeznaniu PIT.
• Nie ma obowiązku opłacania składek ZUS (po stronie influencera), ponieważ formalnie nie prowadzi on działalności gospodarczej. Jednak według aktualnego stanowiska ZUS podmiot korzystający z usług influencera (np. marka) powinien odprowadzić składki ZUS od takiej współpracy, jeśli przedmiotem współpracy są właśnie usługi reklamowe.
• To rozwiązanie jest idealne dla początkujących influencerów, którzy rozwijają swoją markę i jeszcze nie osiągają wysokich przychodów.

Przeczytaj więcej: Czy influencer musi mieć działalność gospodarczą?

Influencer a jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG)

Jeśli influencer przekroczy limit przychodów dla działalności nierejestrowanej i prowadzi swoją działalność w sposób zorganizowany i ciągły, musi zarejestrować jednoosobową działalność gospodarczą (JDG). Wówczas pojawia się obowiązek opłacania składek ZUS.

Ulga na start

Przez pierwsze 6 miesięcy od założenia JDG influencer płaci tylko składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Nie musi opłacać składek na ubezpieczenie społeczne. Składka zdrowotna zależy od wybranej formy opodatkowania:

• Skala podatkowa: 9% dochodu.
• Podatek liniowy: 4,9% dochodu.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: składka stała, zależna od przychodu (w 2025 roku według prognozy: od ok.446,53  zł do ok. 1339,60  zł miesięcznie).

Ulga na start w 2025 r.
ZUS społeczne	ZUS zdrowotne
brak	Skala podatkowa: 9% dochodu. Podatek liniowy: 4,9% dochodu. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: składka stała, zależna od przychodu (w 2025 roku według prognozy: od ok.446,53 zł do ok. 1339,60 zł miesięcznie).

Preferencyjny ZUS

Po zakończeniu ulgi na start influencer opłaca składki preferencyjne przez kolejne 24 miesiące tj. składkę zdrowotną oraz obniżoną składkę społeczną. 

W 2025 roku preferencyjna składka na ubezpieczenie społeczne wynosi 408,60  zł (bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego) lub 442,90  zł (z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym). Natomiast wysokość składki zdrowotnej zależy od formy opodatkowania.

ZUS preferencyjny w 2025 r.
ZUS społeczne	ZUS zdrowotne
408,60 (bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego) 442,90 (z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym)	Skala podatkowa: 9% dochodu. Podatek liniowy: 4,9% dochodu. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: składka stała, zależna od przychodu (w 2025 roku według prognozy: od ok.446,53 zł do ok. 1339,60 zł miesięcznie).

Pełny ZUS

Po dwóch latach preferencyjnego ZUS influencer przechodzi na pełne składki ZUS (składka zdrowotna + pełne składki społeczne). W 2025 roku składki społeczne wynoszą:

• 1773,96  zł miesięcznie z ubezpieczeniem chorobowym (z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym)
• 1646,47 zł miesięcznie  (bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego)

Składka zdrowotna nadal zależy od formy opodatkowania.

Duży ZUS w 2025 r.
ZUS społeczne	ZUS zdrowotne
1646,47 zł (bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego) 1773,96 zł (z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym)	Skala podatkowa: 9% dochodu. Podatek liniowy: 4,9% dochodu. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: składka stała, zależna od przychodu (w 2025 roku według prognozy: od ok.446,53  zł do ok. 1339,60 zł miesięcznie).

Przeczytaj więcej o ulgach w osobnym artykule: ZUS dla nowych firm – z jakich ulg możesz skorzystać?

Influencer na umowie cywilnoprawnej

Influencerzy mogą również działać na podstawie umów cywilnoprawnych, takich jak umowa zlecenie lub umowa o dzieło.

• Umowa zlecenie:
  Jeśli influencer działa na podstawie umowy zlecenie, zleceniodawca (marka) odprowadza za niego składki ZUS, w tym składkę zdrowotną i społeczną (chyba że influencer ma już inne tytuły do ubezpieczenia, np. etat, jest studentem do 26. roku życia).
• Umowa o dzieło:
  W przypadku umowy o dzieło influencer nie podlega ubezpieczeniom społecznym ani zdrowotnym (z wyjątkiem umów zawieranych z własnym pracodawcą). Oznacza to brak obowiązku płacenia składek ZUS, ale od wynagrodzenia potrącany jest podatek dochodowy.

Influencer jako wspólnik spółki

Niektórzy influencerzy decydują się na prowadzenie działalności w formie spółki, np. spółki z o.o. W przypadku jednoosobowej spółki z o.o. obowiązek opłacania składek ZUS jest ściśle określony przez przepisy i dotyczy wspólnika w szczególny sposób:

• Jednoosobowa spółka z o.o.:
  Jeśli influencer jest jedynym wspólnikiem spółki z o.o., w świetle przepisów traktowany jest jako osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą. Oznacza to, że musi opłacać składki ZUS na takich samych zasadach, jak przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą na dużym ZUS. Dotyczy to pełnych składek ZUS, w tym składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Nie ma tu możliwości skorzystania z ulg, takich jak „ulga na start” czy preferencyjny ZUS.
• Spółka wieloosobowa:
  Jeśli influencer jest jednym z kilku wspólników spółki z o.o., nie podlega obowiązkowemu ubezpieczeniu społecznemu z tego tytułu, ponieważ w takiej sytuacji nie traktuje się go jako osoby prowadzącej działalność gospodarczą. Obowiązek opłacania składek ZUS może pojawić się jednak w przypadku, gdy influencer pobiera wynagrodzenie na podstawie np. umowy o pracę, umowy zlecenie lub kontraktu menedżerskiego ze spółką.

Czy influencer może uniknąć ZUS?

Uniknięcie składek ZUS jest możliwe w przypadku:

• Prowadzenia działalności nierejestrowanej (przy niskich przychodach).
• Pracy wyłącznie na umowach o dzieło.

Warto jednak pamiętać, że brak składek na ubezpieczenie społeczne oznacza brak ochrony w przypadku choroby, wypadku czy prawa do emerytury.

Podsumowanie

Obowiązek opłacania ZUS przez influencera zależy od formy, w jakiej prowadzi on swoją działalność:

• Działalność nierejestrowana – brak składek ZUS po stronie influencera.
• JDG – obowiązek opłacania składek zdrowotnych i społecznych po okresie ulgi na start.
• Umowy cywilnoprawne – składki zależą od rodzaju umowy.

Każdy influencer, który profesjonalnie zajmuje się swoją działalnością, powinien dokładnie przeanalizować, jaka forma prowadzenia działalności jest dla niego najkorzystniejsza, zarówno pod względem podatkowym, jak i składkowym. Warto również skorzystać z pomocy księgowego, który zapewni prawidłowe rozliczenia z ZUS. Jeśli chcesz dowiedzieć się jak wygląda oferta księgowości dla influencera, kliknij w ten link: https://solidnaksiegowa.com/oferta/ksiegowosc-dla-branzy-marketingu-reklamy-i-kreatywnych/.