Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) to popularny wybór wśród freelancerów, w tym marketingowców, influencerów czy twórców internetowych. Wiele osób, które dotychczas współpracowały z firmami na podstawie umowy o dzieło, zastanawia się, czy po przejściu na JDG mogą nadal korzystać z preferencyjnych 50% kosztów uzyskania przychodów, które są dostępne w ramach umów cywilnoprawnych. Odpowiedź nie jest jednoznaczna i zależy od charakteru wykonywanej pracy oraz rodzaju zawieranej umowy.
Zasadniczo 50% koszty uzyskania przychodu, znane z umowy o dzieło, są dostępne tylko dla osób, które tworzą utwory chronione prawem autorskim. W przypadku marketingowców i influencerów oznacza to, że mogą oni skorzystać z tego odliczenia tylko wtedy, gdy przenoszą prawa autorskie do stworzonych treści na zleceniodawcę, np. firmę lub markę. Co ważne, taka możliwość jest ograniczona do sytuacji, w których usługi mają charakter twórczy – czyli np. stworzenie oryginalnych tekstów, grafik, filmów czy zdjęć, które podlegają ochronie prawno-autorskiej.
Jeśli marketingowiec lub influencer działa w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej i świadczy usługi twórcze, takie jak tworzenie materiałów wideo, artykułów, grafik, zdjęć, podcastów czy innych treści multimedialnych, to te usługi mogą zostać uznane za prace twórcze i objęte prawem autorskim. W takiej sytuacji, dochodzi do przeniesienia praw autorskich do tych materiałów na rzecz zleceniodawcy (np. marki).
Warto jednak pamiętać, że przeniesienie praw autorskich musi być wyraźnie uregulowane w umowie pomiędzy przedsiębiorcą a zleceniodawcą. Bez takiego zapisu nie można uznać danej współpracy za twórczą w sensie prawnym, co oznacza, że 50% koszty uzyskania przychodu nie będą mogły być zastosowane.
Jednak mimo przeniesienia praw autorskich przedsiębiorca nie może korzystać z 50% kosztów uzyskania przychodów, np. jak w przypadku umowy o dzieło.
W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej zarówno w sytuacji, gdy usługi świadczone przez przedsiębiorcę nie mają charakteru twórczego, jak i gdy następuje przeniesienie praw autorskich,, przedsiębiorca może odliczać tylko faktyczne koszty poniesione w związku z prowadzeniem działalności (udokumentowane fakturami). Do takich kosztów zaliczają się np. wydatki na:
Warto zaznaczyć, że na jednoosobowej działalności gospodarczej nie można korzystać z 50% kosztów uzyskania przychodów, a przedsiębiorca musi udokumentować rzeczywiste wydatki związane z działalnością.
Przechodząc z umowy o dzieło na jednoosobową działalność gospodarczą, influencerzy i marketingowcy powinni pamiętać o kilku istotnych kwestiach:
Podsumowując, przejście z umowy o dzieło na jednoosobową działalność gospodarczą wiąże się z rezygnacją z 50% kosztów uzyskania przychodów. Dlatego influencerzy i marketingowcy, którzy zastanawiają się nad przejściem na działalność gospodarczą, powinni dokładnie przeanalizować charakter swoich usług, aby wiedzieć, jakie koszty mogą odliczać i czy spełniają warunki do stosowania preferencyjnych odliczeń.
Szukasz zdalnej obsługi księgowej, która pozwoli Ci zaoszczędzić czas? Wypełnij formularz poniżej, aby umówić się na krótką rozmowę telefoniczną.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
