Czy polisę za samochód można wrzucić w koszty działalności?
Jeżeli wykorzystujesz samochód w działalności gospodarczej, możesz odliczyć część kosztów związanych z jego ubezpieczeniem jako koszty firmowe. Sposób zaliczania polisy do kosztów zależy jednak od tego, jak samochód jest przypisany w firmie – czy jest środkiem trwałym, jest leasingowany, czy może znajduje się w Twoim majątku prywatnym i jest wykorzystywany jedynie okazjonalnie do celów firmowych. Sprawdźmy, jakie zasady obowiązują w przypadku różnych rodzajów ubezpieczeń i form wykorzystania samochodu.
Samochód firmowy jako środek trwały lub leasing operacyjny
Jeśli samochód jest ujęty w środkach trwałych firmy lub jest leasingowany na firmę, masz możliwość odliczenia pełnej kwoty z tytułu ubezpieczenia OC i NNW. Warto jednak zwrócić uwagę na specyfikę ubezpieczeń takich jak AC (Auto Casco) i GAP (ubezpieczenie od utraty wartości pojazdu) – tu odliczenia zależą od wartości pojazdu:
- Samochód o wartości do 150 000 zł: W tym przypadku pełną wartość polis AC i GAP możesz zaliczyć do kosztów firmowych, ponieważ ubezpieczenie jest w całości uznawane jako koszt.
- Samochód o wartości powyżej 150 000 zł: Tutaj obowiązuje limit. Możesz rozliczyć jedynie część kosztu polisy AC i GAP, proporcjonalnie do kwoty 150 000 zł. Obliczenie tej części jest proste – wystarczy podzielić wartość 150 000 zł przez wartość samochodu. Na przykład, jeśli Twój samochód jest warty 180 000 zł, to tylko 83% wartości polisy (150 000 / 180 000 = 83%) można zaliczyć do kosztów.
Samochód w prywatnym majątku, wykorzystywany do celów firmowych
Jeżeli samochód jest prywatny, ale czasami używasz go do jazd firmowych, możesz również zaliczyć część kosztów jego ubezpieczenia do kosztów firmy. Jednak obowiązują tu ograniczenia:
- OC i NNW: W przypadku samochodu prywatnego, który nie jest przypisany jako środek trwały w firmie, nie można rozliczyć kosztów OC i NNW jako kosztów firmowych.
- AC i GAP: W tej sytuacji można zaliczyć jedynie 20% wartości polisy AC i GAP jako koszt firmowy. Ta zasada umożliwia firmie skorzystanie z częściowych odliczeń związanych z eksploatacją prywatnego samochodu do celów służbowych.
Podsumowanie
- Samochód w firmie (środek trwały lub leasing): Ubezpieczenia OC i NNW można wliczyć w 100% do kosztów. W przypadku AC i GAP rozliczenie zależy od wartości pojazdu.
- Samochód prywatny wykorzystywany w firmie: OC i NNW nie mogą być wliczone w koszty, natomiast 20% kosztów AC i GAP można zaliczyć do wydatków firmowych.
Ubezpieczenia związane z eksploatacją samochodu mogą być istotnym kosztem dla przedsiębiorcy, a odpowiednie rozliczenie ich pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania, co może przynieść wymierne korzyści finansowe.