Autor artykułu

Maria Wajda

Redaktorka specjalizująca się w tematyce podatkowo-księgowej. Tworzy treści, które pomagają zrozumieć skomplikowane zagadnienia podatkowe w prosty i przystępny sposób. Jej celem jest dostarczanie praktycznych informacji, które ułatwiają przedsiębiorcom sprawne zarządzanie finansami i obowiązkami podatkowymi.

Jeżeli wykorzystujesz samochód w działalności gospodarczej, możesz odliczyć część kosztów związanych z jego ubezpieczeniem jako koszty firmowe. Sposób zaliczania polisy do kosztów zależy jednak od tego, jak samochód jest przypisany w firmie – czy jest środkiem trwałym, jest leasingowany, czy może znajduje się w Twoim majątku prywatnym i jest wykorzystywany jedynie okazjonalnie do celów firmowych. Sprawdźmy, jakie zasady obowiązują w przypadku różnych rodzajów ubezpieczeń i form wykorzystania samochodu.

Samochód firmowy jako środek trwały lub leasing operacyjny

Jeśli samochód jest ujęty w środkach trwałych firmy lub jest leasingowany na firmę, masz możliwość odliczenia pełnej kwoty z tytułu ubezpieczenia OC i NNW. Warto jednak zwrócić uwagę na specyfikę ubezpieczeń takich jak AC (Auto Casco) i GAP (ubezpieczenie od utraty wartości pojazdu) – tu odliczenia zależą od wartości pojazdu:

• Samochód o wartości do 150 000 zł: W tym przypadku pełną wartość polis AC i GAP możesz zaliczyć do kosztów firmowych, ponieważ ubezpieczenie jest w całości uznawane jako koszt.
• Samochód o wartości powyżej 150 000 zł: Tutaj obowiązuje limit. Możesz rozliczyć jedynie część kosztu polisy AC i GAP, proporcjonalnie do kwoty 150 000 zł. Obliczenie tej części jest proste – wystarczy podzielić wartość 150 000 zł przez wartość samochodu. Na przykład, jeśli Twój samochód jest warty 180 000 zł, to tylko 83% wartości polisy (150 000 / 180 000 = 83%) można zaliczyć do kosztów.

Samochód w prywatnym majątku, wykorzystywany do celów firmowych

Jeżeli samochód jest prywatny, ale czasami używasz go do jazd firmowych, możesz również zaliczyć część kosztów jego ubezpieczenia do kosztów firmy. Jednak obowiązują tu ograniczenia:

• OC i NNW: W przypadku samochodu prywatnego, który nie jest przypisany jako środek trwały w firmie, można rozliczyć 20% OC i NNW jako koszt firmowy.
• AC i GAP: W tej sytuacji można zaliczyć jedynie 20% wartości polisy AC i GAP jako koszt firmowy. Ta zasada umożliwia firmie skorzystanie z częściowych odliczeń związanych z eksploatacją prywatnego samochodu do celów służbowych.

Sprawdź ofertę: Księgowość dla JDG.

Zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2026 roku – limit dla samochodów spalinowych

Od 1 stycznia 2026 roku obowiązują nowe ograniczenia dotyczące rozliczania w kosztach wartości samochodów spalinowych emitujących więcej niż 50 g CO₂ na kilometr. Zmiany te mają istotne znaczenie również dla przedsiębiorców korzystających z leasingu operacyjnego lub najmu długoterminowego.

W przypadku takich pojazdów:

• limit wartości samochodu, od którego można rozliczać amortyzację lub część kapitałową rat leasingowych, wynosi 100 000 zł,
• ograniczenie dotyczy wyłącznie części kapitałowej raty leasingowej,
• część odsetkowa raty leasingu nadal może być zaliczana do kosztów w pełnej wysokości.

Nowy limit nie zmienia zasad dotyczących ubezpieczeń – w dalszym ciągu dla AC i GAP obowiązuje limit 150 000 zł.

Podsumowanie

• Samochód w firmie (środek trwały lub leasing): Ubezpieczenia OC i NNW można wliczyć w 100% do kosztów. W przypadku AC i GAP rozliczenie zależy od wartości pojazdu.
• Samochód prywatny wykorzystywany w firmie: OC, NNW, AC i GAP tylko 20% kosztów AC i GAP można zaliczyć do wydatków firmowych.

Ubezpieczenia związane z eksploatacją samochodu mogą być istotnym kosztem dla przedsiębiorcy, a odpowiednie rozliczenie ich pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania, co może przynieść wymierne korzyści finansowe.

Szukasz zdalnej obsługi księgowej, która pozwoli Ci zaoszczędzić czas? Wypełnij formularz poniżej, aby umówić się na krótką rozmowę telefoniczną.