Autor artykułu

Maria Wajda

Redaktorka specjalizująca się w tematyce podatkowo-księgowej. Tworzy treści, które pomagają zrozumieć skomplikowane zagadnienia podatkowe w prosty i przystępny sposób. Jej celem jest dostarczanie praktycznych informacji, które ułatwiają przedsiębiorcom sprawne zarządzanie finansami i obowiązkami podatkowymi.

Łączenie pracy na umowie zlecenie z prowadzeniem działalności gospodarczej może być korzystne, ale wymaga znajomości przepisów i zasad opodatkowania oraz ubezpieczeń społecznych. W przypadku psychologów – czy innych osób wykonujących usługi specjalistyczne – kluczowym aspektem jest zakres świadczonych usług. Jeśli są one identyczne zarówno na umowie zlecenie, jak i w ramach działalności gospodarczej, sytuacja się komplikuje.

Jeśli jesteś psychologiem i zastanawiasz się, czy możesz świadczyć swoje usługi zarówno w ramach działalności gospodarczej, jak i na podstawie umowy zlecenia, zapraszam Ciebie do zapoznania się z poniższym artykułem.

Usługi identyczne w zleceniu i działalności – brak rozdzielenia przychodów

Jeśli psycholog na umowie zlecenie wykonuje dokładnie te same usługi, które wpisują się w zakres prowadzonej działalności gospodarczej (np. prowadzenie konsultacji psychologicznych), to przychody z tej umowy zlecenia traktuje się jako przychody z działalności. 

Oznacza to, że zleceniodawca nie może wypłacać wynagrodzenia na podstawie umowy zlecenie – psycholog-przedsiębiorca powinien w tym przypadku wystawić fakturę za wykonaną pracę i rozliczyć to zlecenie w ramach swojej działalności gospodarczej.

Przykład:
Agnieszka prowadzi działalność gospodarczą jako psycholog i świadczy usługi konsultacyjne. Dodatkowo podpisała umowę zlecenie z poradnią X na świadczenie konsultacji psychologicznych. Ponieważ charakter czynności na zleceniu pokrywa się z zakresem jej działalności gospodarczej, całość przychodów musi rozliczyć w ramach działalności, wystawiając fakturę za świadczone usługi.

Usługi różne – możliwość rozdzielenia przychodów

Jeśli zakres usług na umowie zlecenie różni się od tych wykonywanych w ramach działalności gospodarczej, oba źródła przychodów mogą być rozliczane odrębnie. W takim przypadku:

• Przychody z umowy zlecenie – są rozliczane na zasadach ogólnych, a podatek oraz składki ZUS odprowadza zleceniodawca.
• Przychody z działalności gospodarczej – są rozliczane według wybranej przez psychologa-przedsiębiorcę formy opodatkowania (np. podatek liniowy, ryczałt).

Przykład:
Krzysztof prowadzi działalność gospodarczą jako psycholog, oferując terapię indywidualną. Dodatkowo podpisał umowę zlecenie na przeprowadzenie warsztatów z zakresu radzenia sobie ze stresem dla firmy Y. Ponieważ warsztaty nie pokrywają się z profilem działalności, przychody z umowy zlecenie są rozliczane osobno. Firma Y wystawia rachunek, a Krzysztof otrzymuje wynagrodzenie, od którego firma odprowadza podatek i składki.

Co z ZUS-em przy łączeniu działalności i umowy zlecenie?

W przypadku psychologów, jak i innych przedsiębiorców, obowiązek opłacania składek ZUS zależy od wysokości wynagrodzenia z umowy zlecenie oraz zasad, na jakich opłacane są składki z działalności.

• Jeśli wynagrodzenie z umowy zlecenie przekracza minimalne wynagrodzenie za pracę, to składki społeczne mogą być opłacane tylko z tego tytułu, a z działalności przedsiębiorca opłaca wyłącznie składkę zdrowotną.
• Jeśli wynagrodzenie z umowy zlecenie jest niższe niż pensja minimalna, przedsiębiorca musi opłacać składki społeczne zarówno z działalności, jak i umowy zlecenie.

Przykład:
Natalia prowadzi działalność gospodarczą i jednocześnie świadczy usługi na umowie zlecenie, za którą otrzymuje wynagrodzenie 5 000 zł miesięcznie. Ponieważ kwota przekracza pensję minimalną, może wybrać, aby składki społeczne były opłacane wyłącznie z umowy zlecenie, a z działalności odprowadza tylko składkę zdrowotną.

Podsumowanie

Łączenie umowy zlecenie z działalnością gospodarczą może przynieść korzyści, ale wymaga dokładnej analizy przepisów dotyczących opodatkowania oraz ubezpieczeń społecznych. Kluczowe jest, aby ustalić, czy zakres usług świadczonych na podstawie umowy zlecenie pokrywa się z działalnością gospodarczą. Jeśli tak, przychody z umowy zlecenie muszą być rozliczane w ramach działalności gospodarczej. Dodatkowo decyzja o łączeniu obu form zatrudnienia powinna uwzględniać wysokość wynagrodzenia oraz obowiązujące składki ZUS, które mogą różnić się w zależności od formy zatrudnienia. W przypadku świadczenia identycznych usług, zamiast umowy zlecenie należy wystawiać faktury. Warto skonsultować się z księgowym lub doradcą podatkowym, ponieważ przepisy mogą być interpretowane w zależności od indywidualnej sytuacji.

Jesteś psychologiem, który planuje połączyć umowę zlecenie z działalnością? Masz pytania z tym związane? Umów się na bezpłatną 15-minutową rozmowę z naszą konsultantką.