Blog

18 stycznia 2025

Czy psycholog może łączyć umowę zlecenie z działalnością gospodarczą?

Łączenie pracy na umowie zlecenie z prowadzeniem działalności gospodarczej może być korzystne, ale wymaga znajomości przepisów i zasad opodatkowania oraz ubezpieczeń społecznych. W przypadku psychologów – czy innych osób wykonujących usługi specjalistyczne – kluczowym aspektem jest zakres świadczonych usług. Jeśli są one identyczne zarówno na umowie zlecenie, jak i w ramach działalności gospodarczej, sytuacja się komplikuje.

Jeśli jesteś psychologiem i zastanawiasz się, czy możesz świadczyć swoje usługi zarówno w ramach działalności gospodarczej, jak i na podstawie umowy zlecenia, zapraszam Ciebie do zapoznania się z poniższym artykułem.

Usługi identyczne w zleceniu i działalności – brak rozdzielenia przychodów

Jeśli psycholog na umowie zlecenie wykonuje dokładnie te same usługi, które wpisują się w zakres prowadzonej działalności gospodarczej (np. prowadzenie konsultacji psychologicznych), to przychody z tej umowy zlecenia traktuje się jako przychody z działalności. 

Oznacza to, że zleceniodawca nie może wypłacać wynagrodzenia na podstawie umowy zlecenie – psycholog-przedsiębiorca powinien w tym przypadku wystawić fakturę za wykonaną pracę i rozliczyć to zlecenie w ramach swojej działalności gospodarczej.

Przykład:
Agnieszka prowadzi działalność gospodarczą jako psycholog i świadczy usługi konsultacyjne. Dodatkowo podpisała umowę zlecenie z poradnią X na świadczenie konsultacji psychologicznych. Ponieważ charakter czynności na zleceniu pokrywa się z zakresem jej działalności gospodarczej, całość przychodów musi rozliczyć w ramach działalności, wystawiając fakturę za świadczone usługi.

Usługi różne – możliwość rozdzielenia przychodów

Jeśli zakres usług na umowie zlecenie różni się od tych wykonywanych w ramach działalności gospodarczej, oba źródła przychodów mogą być rozliczane odrębnie. W takim przypadku:

  • Przychody z umowy zlecenie – są rozliczane na zasadach ogólnych, a podatek oraz składki ZUS odprowadza zleceniodawca.
  • Przychody z działalności gospodarczej – są rozliczane według wybranej przez psychologa-przedsiębiorcę formy opodatkowania (np. podatek liniowy, ryczałt).

Przykład:
Krzysztof prowadzi działalność gospodarczą jako psycholog, oferując terapię indywidualną. Dodatkowo podpisał umowę zlecenie na przeprowadzenie warsztatów z zakresu radzenia sobie ze stresem dla firmy Y. Ponieważ warsztaty nie pokrywają się z profilem działalności, przychody z umowy zlecenie są rozliczane osobno. Firma Y wystawia rachunek, a Krzysztof otrzymuje wynagrodzenie, od którego firma odprowadza podatek i składki.

Zobacz wszystkie artykuły z cyklu “Koszty działalności dla psychologa i psychoterapreuty”:

Co z ZUS-em przy łączeniu działalności i umowy zlecenie?

W przypadku psychologów, jak i innych przedsiębiorców, obowiązek opłacania składek ZUS zależy od wysokości wynagrodzenia z umowy zlecenie oraz zasad, na jakich opłacane są składki z działalności.

  • Jeśli wynagrodzenie z umowy zlecenie przekracza minimalne wynagrodzenie za pracę, to składki społeczne mogą być opłacane tylko z tego tytułu, a z działalności przedsiębiorca opłaca wyłącznie składkę zdrowotną.
  • Jeśli wynagrodzenie z umowy zlecenie jest niższe niż pensja minimalna, przedsiębiorca musi opłacać składki społeczne zarówno z działalności, jak i umowy zlecenie.

Przykład:
Natalia prowadzi działalność gospodarczą i jednocześnie świadczy usługi na umowie zlecenie, za którą otrzymuje wynagrodzenie 5 000 zł miesięcznie. Ponieważ kwota przekracza pensję minimalną, może wybrać, aby składki społeczne były opłacane wyłącznie z umowy zlecenie, a z działalności odprowadza tylko składkę zdrowotną.

Podsumowanie

Łączenie umowy zlecenie z działalnością gospodarczą może przynieść korzyści, ale wymaga dokładnej analizy przepisów dotyczących opodatkowania oraz ubezpieczeń społecznych. Kluczowe jest, aby ustalić, czy zakres usług świadczonych na podstawie umowy zlecenie pokrywa się z działalnością gospodarczą. Jeśli tak, przychody z umowy zlecenie muszą być rozliczane w ramach działalności gospodarczej. Dodatkowo decyzja o łączeniu obu form zatrudnienia powinna uwzględniać wysokość wynagrodzenia oraz obowiązujące składki ZUS, które mogą różnić się w zależności od formy zatrudnienia. W przypadku świadczenia identycznych usług, zamiast umowy zlecenie należy wystawiać faktury. Warto skonsultować się z księgowym lub doradcą podatkowym, ponieważ przepisy mogą być interpretowane w zależności od indywidualnej sytuacji.

Jesteś psychologiem, który planuje połączyć umowę zlecenie z działalnością? Masz pytania z tym związane? Umów się na bezpłatną 15-minutową rozmowę z naszą konsultantką.

Pobierz bezpłatne zestawienie:

16 najgorszych błędów przy zakładaniu JDG

i dowiedz się, jak ich uniknąć!

Sprawdź, jak różnice w podatkach, składkach ZUS i kosztach księgowości wpływają na start Twojej działalności.

Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!

Pobierz bezpłatną ulotkę:

16 rzeczy, które warto przemyśleć przed założeniem działalności

..abyś mógł dobrze przygotować się na start swojej firmy.

Sprawdź, jak dobrze przygotować się do startu swojej firmy, by uniknąć niespodzianek i kosztownych błędów!

Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!

Najpopularniejsze Artykuły

  • Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?

    Czytaj
  • Mały ZUS Plus 2025 – wszystko, co musisz wiedzieć

    Czytaj
  • Składki ZUS na ryczałcie w 2025 roku – ile zapłacisz?

    Czytaj

Czytaj więcej

  • 18 stycznia 2025
    Brak kategorii

    Czy psycholog może łączyć umowę zlecenie z działalnością gospodarczą?

    Łączenie pracy na umowie zlecenie z prowadzeniem działalności gospodarczej może być korzystne, ale wymaga znajomości przepisów i zasad...

    Czytaj
  • 17 stycznia 2025
    Brak kategorii

    Ile musisz zarabiać, żeby być w klasie średniej?

    Z roku na rok poprzeczka dotycząca przynależności do klasy średniej staje się coraz wyższa. Współczesne rozumienie tej grupy społecznej...

    Czytaj
  • 14 stycznia 2025
    Brak kategorii

    Kwota wolna od podatku a jednoosobowa działalność gospodarcza – co warto wiedzieć?

    Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej to nie tylko wolność pracy na własnych zasadach, ale także konieczność odpowiedniego planowania...

    Czytaj
  • 3 stycznia 2025
    Brak kategorii

    Ryczałt – co to jest i jak działa?

    Ryczałt to jedna z uproszczonych form opodatkowania, którą mogą wybrać przedsiębiorcy w Polsce. Jest szczególnie atrakcyjny dla osób...

    Czytaj
  • 2 stycznia 2025
    Brak kategorii

    Jak zostać influencerem?

    Bycie influencerem stało się marzeniem wielu osób – możliwość zarabiania na swojej pasji, elastyczny czas pracy i kontakt z szeroką...

    Czytaj
  • 30 grudnia 2024
    Brak kategorii

    Ryczałt dla programisty – jakie stawki ryczałtu mogą dotyczyć branży IT?

    Wybór odpowiedniej formy opodatkowania działalności gospodarczej jest kluczowy dla każdego przedsiębiorcy, w tym programistów. Ryczałt...

    Czytaj
  • 27 grudnia 2024
    Brak kategorii

    Czy zapłacisz podatek od remanentu? Szybka metoda sprawdzenia

    Przygotowujesz remanent na koniec roku i zastanawiasz się, czy będzie to miało wpływ na wysokość podatku dochodowego? Wielu przedsiębiorców ma...

    Czytaj
  • 19 grudnia 2024
    Brak kategorii

    Wycofanie faktury z kosztów – jak to zrobić poprawnie?

    W codziennej działalności przedsiębiorcy czasem zdarza się, że produkty lub usługi, które zostały zakupione i zaksięgowane w kosztach,...

    Czytaj
  • 29 listopada 2024
    Brak kategorii

    ZUS dla osób prowadzących działalność marketingową

    Rozpoczęcie działalności marketingowej wiąże się z koniecznością opłacania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Przepisy...

    Czytaj
  • 25 listopada 2024
    Brak kategorii

    Ulgi i odliczenia dla działalności marketingowej na ryczałcie

    Prowadzenie działalności marketingowej na ryczałcie to wygodna forma rozliczeń podatkowych, która pozwala na uproszczone prowadzenie księgowości. Jednak...

    Czytaj