Blog

21 stycznia 2025

Czy psycholog może sprzedawać swoje e-booki 

W dobie cyfryzacji coraz więcej psychologów decyduje się na sprzedaż własnych e-booków, które mogą zawierać porady, techniki terapeutyczne czy materiały edukacyjne dla pacjentów i specjalistów. Taka działalność jest możliwa, ale wymaga spełnienia określonych formalności podatkowych. Jak wygląda kwestia opodatkowania sprzedaży e-booków przez psychologa? Wyjaśniam, czy można skorzystać ze zwolnienia z VAT, jaka stawka VAT obowiązuje, oraz jaka jest stawka ryczałtu od takiej sprzedaży.

Sprzedaż e-booków w jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG)

Sprzedaż e-booków jest traktowana jako działalność gospodarcza, ponieważ ma charakter zarobkowy, jest wykonywana w sposób ciągły i zorganizowany. W związku z tym psycholog, który chce legalnie sprzedawać e-booki, musi prowadzić działalność gospodarczą zarejestrowaną w CEIDG. W ramach tej działalności należy wskazać odpowiednie kody PKD, takie jak:

  • 58.11.Z – Wydawanie książek (w tym e-booków),
  • 47.61.Z – Sprzedaż detaliczna prowadzona przez domy sprzedaży wysyłkowej lub Internet (przy sprzedaży online).

Zwolnienie z VAT przy sprzedaży e-booków

Psycholog sprzedający e-booki może skorzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli spełni określone warunki:

  1. Roczny limit przychodów z całej działalności gospodarczej nie przekracza 200 000 zł (tzw. zwolnienie podmiotowe z VAT, dotyczące sprzedaży krajowej).
  2. Forma sprzedaży: Uważaj na sprzedaż e-booków za granicę. E-booki są dostarczane w prosty sposób, np. w formie plików PDF wysyłanych bezpośrednio do klientów, np. za pośrednictwem platform elektronicznych, takich jak Amazon Kindle czy inne serwisy zajmujące się dystrybucją treści. W takim przypadku mogą one być klasyfikowane jako usługi elektroniczne, które są objęte obowiązkiem VAT OSS i osobnymi limitami rejestracji do tego systemu.

Uwaga: Jeśli działalność terapeutyczna psychologa jest zwolniona z VAT, sprzedaż e-booków również może być objęta zwolnieniem, o ile łączny roczny przychód nie przekroczy wspomnianego limitu przychodu 200 000 zł rocznie.

Przeczytaj więcej: VAT-owiec a nie VAT-owiec – jaka jest różnica?

Stawka VAT na e-booki

Jeżeli psycholog nie korzysta ze zwolnienia z VAT, sprzedaż e-booków jest opodatkowana preferencyjną stawką VAT 5%. Ta stawka obowiązuje pod warunkiem, że e-book jest dostarczany jako plik (np. PDF) i nie wymaga korzystania z platform dystrybucyjnych.

Ważne: Posiadanie numeru ISBN nie jest konieczne do zastosowania stawki 5%. Zgodnie z przepisami obowiązującymi od 1 listopada 2019 roku, wszystkie e-booki mogą być opodatkowane niższą stawką VAT, niezależnie od tego, czy mają numer ISBN.

Sprzedaż e-booków a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Psycholog, który sprzedaje e-booki w ramach działalności gospodarczej, może rozliczać się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Zgodnie z przepisami, przychody ze sprzedaży e-booków, jeśli jesteś ich wydawcą, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 5,5%.

Warunkiem zastosowania tej preferencyjnej stawki jest sklasyfikowanie działalności zgodnie z właściwym kodem PKWiU: 58.11.30.0 – Książki online. Kluczowe jest więc upewnienie się, że działalność została odpowiednio zarejestrowana, a przychody są zgodne z kategorią dotyczącą wydawania książek.

Stawka 5,5% ryczałtu dotyczy wyłącznie sytuacji, w której sprzedajesz e-booki jako ich wydawca (czyli tworzysz treści i samodzielnie je publikujesz). W przypadku innego rodzaju działalności, np. handlu detalicznego e-bookami, mogłyby obowiązywać wyższe stawki ryczałtu.

Więcej o ryczałcie jako formie opodatkowanie przeczytasz tutaj: Ryczałt dla psychologa i psychoterapeuty.

Koszty związane ze sprzedażą e-booków

Sprzedaż e-booków wiąże się z różnorodnymi kosztami, które można uwzględnić w rozliczeniu podatkowym. Psycholog może odliczyć między innymi:

  • Koszty sprzętu – komputera, oprogramowania czy czytników e-booków, które są niezbędne do pracy.
  • Koszty przygotowania e-booka – w tym redakcji, korekty, projektu graficznego okładki czy składu.
  • Koszty promocji – takie jak kampanie reklamowe w mediach społecznościowych (Facebook Ads, Google Ads) czy prowadzenie strony internetowej promującej e-booki.

Przeczytaj również: Jakie koszty może odliczyć psycholog?

Podsumowanie

Sprzedaż e-booków to doskonały sposób na rozwój biznesu i dotarcie do nowych odbiorców, ale wymaga dostosowania się do przepisów podatkowych i prowadzenia dokładnej dokumentacji. Aby uniknąć problemów z fiskusem, warto skorzystać z usług profesjonalnego księgowego, który pomoże w rozliczeniach i optymalizacji kosztów.

Szukasz wsparcia księgowej która specjalizuje się w rozliczeniu działalności psychologa oraz sprzedaży e-booków? Zapraszam Cię na bezpłatną, 15-minutową rozmowę z naszą konsultantką, która przedstawi, w jaki sposób możemy Ci pomóc.

Chcesz wiedzieć kiedy mijają najważniejsze roczne terminy podatkowe w 2025 r.? Dołącz do mojego newslettera, a otrzymasz kalendarz 2025 r. zupełnie za darmo! 

W ramach newslettera raz w tygodniu zyskasz dostęp do informacji o zmianach w przepisach i przypomnienia o ważnych terminach. Nie przegapisz żadnej okazji na oszczędności i unikniesz problemów z urzędem skarbowym! Zapisz się już dziś i korzystaj z darmowej wiedzy!

Pobierz roczny kalendarz przedsiębiorcy 2025 r.

Pobierz bezpłatne zestawienie:

16 najgorszych błędów przy zakładaniu JDG

i dowiedz się, jak ich uniknąć!

Sprawdź, jak różnice w podatkach, składkach ZUS i kosztach księgowości wpływają na start Twojej działalności.

Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!

Pobierz bezpłatną ulotkę:

16 rzeczy, które warto przemyśleć przed założeniem działalności

..abyś mógł dobrze przygotować się na start swojej firmy.

Sprawdź, jak dobrze przygotować się do startu swojej firmy, by uniknąć niespodzianek i kosztownych błędów!

Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!

Najpopularniejsze Artykuły

  • Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?

    Czytaj
  • Mały ZUS Plus 2025 – wszystko, co musisz wiedzieć

    Czytaj
  • Składki ZUS na ryczałcie w 2025 roku – ile zapłacisz?

    Czytaj

Czytaj więcej

  • 27 stycznia 2025
    Psycholog

    Praca zdalna psychologa – co można rozliczyć w firmowych kosztach?

    Praca zdalna w branży psychologicznej staje się coraz bardziej popularna. Konsultacje online, sesje terapeutyczne prowadzone przez wideokonferencje oraz...

    Czytaj
  • 26 stycznia 2025
    Psycholog

    Czy psycholog może rozliczyć koszty podróży służbowej w działalności gospodarczej?

    W ramach prowadzenia działalności gospodarczej psychologowie często podejmują różnorodne działania wymagające podróży. Może to być udział...

    Czytaj
  • 25 stycznia 2025
    Psycholog

    Psycholog dziecięcy – jakie wydatki może rozliczyć w firmowych kosztach?

    Prowadzenie działalności gospodarczej jako psycholog dziecięcy wiąże się z wieloma kosztami, które mogą być odliczane od przychodu w celu...

    Czytaj
  • 24 stycznia 2025
    Psycholog

    Czy psycholog może współpracować z różnymi placówkami i prowadzić własny gabinet?

    Psychologowie coraz częściej podejmują współpracę z wieloma placówkami, poradniami czy szpitalami, jednocześnie prowadząc własną praktykę...

    Czytaj
  • 23 stycznia 2025
    Psycholog

    Czy superwizję można rozliczyć w firmowych kosztach psychologa?

    Superwizja to jeden z kluczowych elementów pracy psychologa i psychoterapeuty. Polega na korzystaniu z wiedzy i doświadczenia bardziej...

    Czytaj
  • 22 stycznia 2025
    Psycholog

    Czy psycholog może rozliczyć w kosztach 4-letnie studia?

    Jako psycholog prowadzący działalność gospodarczą, masz możliwość rozliczenia wielu kosztów związanych z rozwojem zawodowym w firmowych...

    Czytaj
  • 21 stycznia 2025
    Psycholog

    Czy psycholog może sprzedawać swoje e-booki 

    W dobie cyfryzacji coraz więcej psychologów decyduje się na sprzedaż własnych e-booków, które mogą zawierać porady, techniki terapeutyczne czy...

    Czytaj
  • 20 stycznia 2025
    Psycholog

    Jakie koszty może odliczyć psycholog?

    Jeśli jesteś psychologiem prowadzącym własną działalność gospodarczą lub dopiero planujesz jej założenie, zapewne zastanawiasz się, jakie wydatki...

    Czytaj
  • 19 stycznia 2025
    Psycholog

    Czy psycholog może odliczyć koszty szkoleń i literatury branżowej?

    Psycholog prowadzący działalność gospodarczą ma wiele możliwości odliczenia wydatków związanych z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych. Koszty...

    Czytaj
  • 30 września 2024
    Psycholog

    Księgowość dla psychologa – jak założyć działalność jako psycholog?

    Prowadzenie praktyki psychologicznej to nie tylko pomoc klientom w rozwiązywaniu ich problemów, ale również efektywne zarządzanie finansami...

    Czytaj