Blog

23 stycznia 2025

Czy superwizję można rozliczyć w firmowych kosztach psychologa?

Superwizja to jeden z kluczowych elementów pracy psychologa i psychoterapeuty. Polega na korzystaniu z wiedzy i doświadczenia bardziej zaawansowanych superwizorów, co pomaga doskonalić umiejętności, podnosić jakość świadczonych usług i rozwijać praktykę zawodową. Ale czy koszty superwizji można uwzględnić jako koszty uzyskania przychodu w działalności gospodarczej psychologa? Sprawdźmy szczegóły!

Czym jest koszt uzyskania przychodu?

Koszty uzyskania przychodu to wydatki poniesione w celu osiągnięcia, zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów. Aby dany wydatek mógł być uznany za koszt firmowy, musi spełniać kilka warunków:

  • Związek z działalnością gospodarczą – wydatek powinien być związany z prowadzoną działalnością zawodową.
  • Racjonalność i celowość – koszty powinny mieć uzasadnienie ekonomiczne i przekładać się na poprawę jakości usług lub funkcjonowania firmy.
  • Brak charakteru osobistego – wydatek nie może dotyczyć potrzeb prywatnych.

Superwizja spełnia te kryteria, ponieważ bezpośrednio wspiera codzienną pracę psychologa lub psychoterapeuty, umożliwia podnoszenie standardów zawodowych i ma charakter edukacyjno-rozwojowy.

Zobacz cykl artykułów na temat kosztów działalności dla psychologa i psychoterapeuty:

Superwizja jako koszt firmowy

Superwizja może być uznana za koszt uzyskania przychodu, ponieważ: 

  • Ma bezpośredni związek z działalnością zawodową – psychologowie i psychoterapeuci korzystają z superwizji, aby analizować i poprawiać swoje działania zawodowe, co przekłada się na jakość świadczonych usług. 
  • Wynika z obowiązków zawodowych – w wielu przypadkach regularne uczestniczenie w superwizjach jest wymagane przez organizacje zawodowe lub standardy etyczne. 
  • Podnosi kwalifikacje zawodowe – superwizja nie jest jedynie formą edukacji, lecz narzędziem, które pozwala na bieżąco rozwiązywać zawodowe wyzwania.

Jak rozliczyć superwizję w kosztach?

Aby prawidłowo rozliczyć koszt superwizji w działalności gospodarczej, należy:

  1. Udokumentować wydatek
    Należy zadbać o fakturę lub rachunek wystawiony na firmę, który zawiera dane przedsiębiorstwa (nazwa firmy, adres, NIP).
  2. Uzasadnić wydatek
    W razie kontroli urzędu skarbowego należy mieć możliwość wykazania, że superwizja jest powiązana z prowadzoną działalnością i służy poprawie jakości świadczonych usług.
  3. Wprowadzić wydatek do ewidencji księgowej
    W zależności od formy opodatkowania:
    • Przy prowadzeniu KPiR (Księgi Przychodów i Rozchodów) koszt superwizji wpisujemy jako koszt uzyskania przychodu w odpowiedniej kategorii.
    • Przy ryczałcie superwizji nie można rozliczyć, ponieważ ryczałt nie uwzględnia kosztów w ogólnej podstawie opodatkowania.

Nie wiesz, jak zaksięgować fakturę za superwizję w firmowych kosztach? A może szukasz księgowej, która specjalizuje się w obsłudze branży psychologicznej? Zapraszam Cię na bezpłatną, 15-minutową rozmowę z naszą konsultantką, która odpowie na Twoje pytania i sprawdzi, czy oraz jak możemy Ci pomóc.

Superwizja a szkolenia – różnice w rozliczeniach

Choć zarówno superwizję, jak i szkolenia zawodowe można rozliczyć w kosztach, różnią się one celem i zakresem. Superwizja służy głównie analizie bieżącej pracy oraz doskonaleniu praktyki zawodowej. Jest nierozerwalnie związana z codziennymi obowiązkami psychologa lub psychoterapeuty, wspierając ich rozwój i jakość świadczonych usług. 

Szkolenia zawodowe natomiast skupiają się na poszerzaniu kwalifikacji lub zdobywaniu nowych umiejętności. Ważne jest jednak, aby szkolenia dotyczyły aktualnie wykonywanej działalności. Wydatki na naukę nowego zawodu, które wiążą się ze zmianą branży, nie mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu, ponieważ nie mają bezpośredniego związku z prowadzoną działalnością.

Wyłączenia superwizji z kosztów – na co uważać?

Nie wszystkie wydatki na superwizję mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu. Istnieją sytuacje, w których superwizja nie spełnia tego kryterium. Przede wszystkim, jeśli superwizja służy wyłącznie osobistemu rozwojowi, a nie jest związana z wykonywaną działalnością zawodową, nie można jej rozliczyć jako koszt firmowy. Ponadto, jeśli superwizja dotyczy innej dziedziny zawodowej, niezwiązanej z aktualną działalnością psychologa, jej koszt również nie będzie uznany za koszt uzyskania przychodu.

Podsumowanie

Superwizja jest nieodłącznym elementem pracy psychologów i psychoterapeutów, który pozwala na rozwój zawodowy i poprawę jakości świadczonych usług. Koszty związane z superwizją można uwzględnić jako koszty uzyskania przychodu w działalności gospodarczej, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania i uzasadnienia. Dzięki temu psychologowie mogą obniżyć podstawę opodatkowania, co pozytywnie wpływa na finanse firmy.

Prowadzisz działalność jako psycholog i masz wątpliwości, jak rozliczać koszty firmowe? Zapraszam Cię na bezpłatną, 15-minutową rozmowę z naszą konsultantką, która odpowie na Twoje pytania i sprawdzi, czy oraz jak możemy Ci pomóc.

Chcesz wiedzieć kiedy mijają najważniejsze roczne terminy podatkowe w 2025 r.? Dołącz do mojego newslettera, a otrzymasz kalendarz 2025 r. zupełnie za darmo! 

W ramach newslettera raz w tygodniu zyskasz dostęp do informacji o zmianach w przepisach i przypomnienia o ważnych terminach. Nie przegapisz żadnej okazji na oszczędności i unikniesz problemów z urzędem skarbowym! Zapisz się już dziś i korzystaj z darmowej wiedzy!

Pobierz roczny kalendarz przedsiębiorcy 2025 r.

Pobierz bezpłatne zestawienie:

16 najgorszych błędów przy zakładaniu JDG

i dowiedz się, jak ich uniknąć!

Sprawdź, jak różnice w podatkach, składkach ZUS i kosztach księgowości wpływają na start Twojej działalności.

Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!

Pobierz bezpłatną ulotkę:

16 rzeczy, które warto przemyśleć przed założeniem działalności

..abyś mógł dobrze przygotować się na start swojej firmy.

Sprawdź, jak dobrze przygotować się do startu swojej firmy, by uniknąć niespodzianek i kosztownych błędów!

Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!

Najpopularniejsze Artykuły

  • Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?

    Czytaj
  • Mały ZUS Plus 2025 – wszystko, co musisz wiedzieć

    Czytaj
  • Składki ZUS na ryczałcie w 2025 roku – ile zapłacisz?

    Czytaj

Czytaj więcej

  • 27 stycznia 2025
    Psycholog

    Praca zdalna psychologa – co można rozliczyć w firmowych kosztach?

    Praca zdalna w branży psychologicznej staje się coraz bardziej popularna. Konsultacje online, sesje terapeutyczne prowadzone przez wideokonferencje oraz...

    Czytaj
  • 26 stycznia 2025
    Psycholog

    Czy psycholog może rozliczyć koszty podróży służbowej w działalności gospodarczej?

    W ramach prowadzenia działalności gospodarczej psychologowie często podejmują różnorodne działania wymagające podróży. Może to być udział...

    Czytaj
  • 25 stycznia 2025
    Psycholog

    Psycholog dziecięcy – jakie wydatki może rozliczyć w firmowych kosztach?

    Prowadzenie działalności gospodarczej jako psycholog dziecięcy wiąże się z wieloma kosztami, które mogą być odliczane od przychodu w celu...

    Czytaj
  • 24 stycznia 2025
    Psycholog

    Czy psycholog może współpracować z różnymi placówkami i prowadzić własny gabinet?

    Psychologowie coraz częściej podejmują współpracę z wieloma placówkami, poradniami czy szpitalami, jednocześnie prowadząc własną praktykę...

    Czytaj
  • 23 stycznia 2025
    Psycholog

    Czy superwizję można rozliczyć w firmowych kosztach psychologa?

    Superwizja to jeden z kluczowych elementów pracy psychologa i psychoterapeuty. Polega na korzystaniu z wiedzy i doświadczenia bardziej...

    Czytaj
  • 22 stycznia 2025
    Psycholog

    Czy psycholog może rozliczyć w kosztach 4-letnie studia?

    Jako psycholog prowadzący działalność gospodarczą, masz możliwość rozliczenia wielu kosztów związanych z rozwojem zawodowym w firmowych...

    Czytaj
  • 21 stycznia 2025
    Psycholog

    Czy psycholog może sprzedawać swoje e-booki 

    W dobie cyfryzacji coraz więcej psychologów decyduje się na sprzedaż własnych e-booków, które mogą zawierać porady, techniki terapeutyczne czy...

    Czytaj
  • 20 stycznia 2025
    Psycholog

    Jakie koszty może odliczyć psycholog?

    Jeśli jesteś psychologiem prowadzącym własną działalność gospodarczą lub dopiero planujesz jej założenie, zapewne zastanawiasz się, jakie wydatki...

    Czytaj
  • 19 stycznia 2025
    Psycholog

    Czy psycholog może odliczyć koszty szkoleń i literatury branżowej?

    Psycholog prowadzący działalność gospodarczą ma wiele możliwości odliczenia wydatków związanych z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych. Koszty...

    Czytaj
  • 30 września 2024
    Psycholog

    Księgowość dla psychologa – jak założyć działalność jako psycholog?

    Prowadzenie praktyki psychologicznej to nie tylko pomoc klientom w rozwiązywaniu ich problemów, ale również efektywne zarządzanie finansami...

    Czytaj