Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?
CzytajBlog
Rozpoczęcie pracy jako dietetyk nie zawsze wymaga rejestracji jednoosobowej działalności gospodarczej. Jeżeli świadczysz usługi na niewielką skalę i spełniasz warunki określone w przepisach, możesz prowadzić działalność nierejestrowaną.
To rozwiązanie pozwala rozpocząć wykonywanie usług bez wpisu do CEIDG i bez obowiązku opłacania składek ZUS wynikających z samego faktu prowadzenia działalności nierejestrowanej. Nie oznacza jednak całkowitego braku obowiązków. Nadal trzeba prowadzić ewidencję sprzedaży oraz rozliczyć podatek dochodowy.
Poniżej wyjaśniam, kiedy dietetyk może prowadzić działalność nierejestrowaną, jakie usługi może wykonywać oraz kiedy lepszym rozwiązaniem będzie założenie firmy.
Tak. Obowiązujące przepisy nie wyłączają dietetyków z możliwości prowadzenia działalności nierejestrowanej.
Warunkiem jest spełnienie zasad określonych w ustawie Prawo przedsiębiorców. Najważniejszą z nich jest nieprzekroczenie limitu przychodów.
Od 2026 roku działalność pozostaje nierejestrowana, jeżeli przychód należny osiągnięty w danym kwartale nie przekracza 225% minimalnego wynagrodzenia za pracę.
Przy minimalnym wynagrodzeniu wynoszącym 4 806 zł limit działalności nierejestrowanej wynosi 10 813,50 zł na kwartał.
Po przekroczeniu tego limitu należy zarejestrować działalność gospodarczą w CEIDG w terminie 7 dni.
W ramach działalności nierejestrowanej dietetyk może wykonywać między innymi:
Usługi mogą być świadczone zarówno stacjonarnie, jak i przez internet.
Obecnie zawód dietetyka nie jest zawodem regulowanym. Oznacza to, że przepisy nie nakładają obowiązku ukończenia określonych studiów ani uzyskania państwowych uprawnień, aby rozpocząć świadczenie usług.
Nie oznacza to jednak, że kwalifikacje nie mają znaczenia. Ukończone studia, kursy oraz doświadczenie zawodowe wpływają na wiarygodność i zaufanie klientów. Dodatkowe wymagania mogą pojawić się podczas współpracy z placówkami medycznymi lub realizacji świadczeń finansowanych przez NFZ.
Działalność nierejestrowana sprawdzi się przede wszystkim na początku prowadzenia usług, gdy liczba klientów jest niewielka.
Może być dobrym rozwiązaniem, jeżeli:
Nie zawsze będzie jednak najlepszym wyborem.
Jeżeli współpracujesz stale z jednym klientem, wykonujesz usługi w sposób ciągły lub współpraca przypomina zatrudnienie na podstawie umowy zlecenia, warto dokładnie przeanalizować skutki takiej współpracy. W określonych sytuacjach ZUS może uznać, że wykonywana praca stanowi tytuł do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych.
Z tego powodu działalność nierejestrowana lepiej sprawdza się przy obsłudze różnych klientów niż podczas długotrwałej współpracy z jednym zleceniodawcą.
Sama działalność nierejestrowana nie stanowi tytułu do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych ani zdrowotnych. Nie zgłasza się jej do ZUS i nie opłaca składek wyłącznie z tego powodu, że prowadzona jest działalność nierejestrowana.
Nie oznacza to jednak, że w każdym przypadku można całkowicie pominąć kwestie ZUS.
Jeżeli działalność nierejestrowana polega na świadczeniu usług, trzeba indywidualnie przeanalizować sposób wykonywania tych usług oraz charakter współpracy z osobą lub podmiotem, na rzecz którego są one świadczone. W określonych sytuacjach współpraca może zostać uznana za wykonywanie umowy zlecenia, a wtedy po stronie zleceniodawcy może powstać obowiązek zgłoszenia do ZUS i rozliczenia odpowiednich składek.
Nie ma przy tym znaczenia wyłącznie to, czy usługi są świadczone stale dla jednego podmiotu. Obowiązek związany z ZUS może pojawić się również przy innej formie współpracy, dlatego nie należy automatycznie zakładać, że działalność nierejestrowana zawsze pozostaje poza systemem ubezpieczeń.
Działalność nierejestrowana nie zwalnia z obowiązku zapłaty podatku dochodowego.
Dochód z działalności nierejestrowanej rozlicza się w zeznaniu rocznym PIT-36. W trakcie roku nie ma obowiązku wpłacania miesięcznych ani kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy.
Podatek płaci się od dochodu, czyli różnicy pomiędzy osiągniętym przychodem a kosztami uzyskania przychodu.
Przychód – koszty uzyskania przychodu = dochód
Jeżeli poniosłeś wydatki związane z prowadzoną działalnością i spełniają one warunki uznania ich za koszty uzyskania przychodu, możesz pomniejszyć o nie dochód wykazywany w zeznaniu rocznym.
Do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zabezpieczenia ich źródła.
Mogą to być między innymi:
Każdy wydatek powinien pozostawać w związku z prowadzoną działalnością oraz być odpowiednio udokumentowany.
Tak, jeżeli klient zgłosi takie żądanie.
Możesz również wystawiać faktury wszystkim klientom dobrowolnie, nawet jeśli przepisy nie nakładają takiego obowiązku przy każdej sprzedaży.
Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną ma obowiązek prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży.
Powinna ona zawierać między innymi:
Dzięki ewidencji można kontrolować, czy limit działalności nierejestrowanej nie został przekroczony.
Dietetyk może sprzedawać własne jadłospisy, e-booki oraz materiały edukacyjne również w ramach działalności nierejestrowanej.
Jeżeli odbiorcami są klienci z Polski, sprzedaż takich produktów zazwyczaj nie powoduje dodatkowych obowiązków podatkowych poza rozliczeniem podatku dochodowego.
Inaczej może wyglądać sprzedaż produktów cyfrowych klientom z innych państw. W takim przypadku należy sprawdzić przepisy dotyczące VAT, ponieważ mogą pojawić się dodatkowe obowiązki.
Działalność nierejestrowana pozwala:
Założenie jednoosobowej działalności gospodarczej warto rozważyć, jeżeli:
Rejestracja działalności gospodarczej daje większe możliwości rozwoju oraz eliminuje ograniczenia związane z działalnością nierejestrowaną.
Dietetyk może prowadzić działalność nierejestrowaną, jeżeli spełnia warunki określone w przepisach i nie przekracza obowiązującego limitu przychodów. Rozwiązanie to może sprawdzić się na początku wykonywania usług lub jako dodatkowe źródło dochodów.
W przypadku działalności nierejestrowanej polegającej na świadczeniu usług trzeba jednak zwrócić szczególną uwagę na kwestie związane z ZUS. W zależności od charakteru i zasad współpracy może powstać obowiązek zgłoszenia osoby wykonującej usługi do ubezpieczeń przez zleceniodawcę oraz opłacania składek. Dlatego każdą taką sytuację należy przeanalizować indywidualnie.
Prowadząc działalność nierejestrowaną, należy również pamiętać o ewidencji sprzedaży, rozliczeniu podatku dochodowego oraz sprawdzeniu obowiązków dotyczących VAT i kasy fiskalnej. Wraz z rozwojem działalności i wzrostem przychodów warto rozważyć rejestrację jednoosobowej działalności gospodarczej.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
