Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?
CzytajBlog
Nie każda osoba, która chce sprzedawać produkty lub świadczyć usługi, musi od razu zakładać działalność gospodarczą. W wielu przypadkach można rozpocząć od działalności nierejestrowanej, która pozwala legalnie prowadzić niewielką działalność bez wpisu do CEIDG.
Nie oznacza to jednak, że będzie to odpowiednie rozwiązanie w każdej sytuacji. Działalność nierejestrowana podlega limitowi przychodów i wiąże się z określonymi warunkami oraz ograniczeniami, których nie ma przy prowadzeniu jednoosobowej działalności gospodarczej.
Sprawdź, czym różni się działalność nierejestrowana od JDG, jakie są zalety i wady obu rozwiązań oraz kiedy warto zarejestrować własną firmę.
Działalność nierejestrowana to forma prowadzenia drobnej działalności zarobkowej bez obowiązku rejestracji firmy w CEIDG.
W 2026 roku możesz z niej korzystać, jeżeli Twój przychód należny w danym kwartale nie przekracza 225% minimalnego wynagrodzenia za pracę. Przy minimalnym wynagrodzeniu wynoszącym 4 806 zł oznacza to limit 10 813,50 zł na kwartał.
Jeżeli przekroczysz ten limit, masz 7 dni na złożenie wniosku o wpis do CEIDG.
Działalność nierejestrowana nie oznacza jednak całkowitego braku obowiązków. Nadal musisz prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, przechowywać dokumenty potwierdzające sprzedaż oraz rozliczyć osiągnięty dochód w zeznaniu rocznym PIT.
Dowiedz się więcej: Działalność nierejestrowana w 2026 roku – najważniejsze informacje.
Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG) to zarejestrowana firma wpisana do CEIDG.
W przeciwieństwie do działalności nierejestrowanej nie obowiązuje limit przychodów. Możesz swobodnie rozwijać firmę, zatrudniać pracowników, korzystać z leasingu, zawierać długoterminowe umowy z kontrahentami oraz wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania.
Założenie JDG wiąże się jednak z większą liczbą obowiązków, w tym rozliczaniem składek ZUS i prowadzeniem odpowiedniej ewidencji księgowej.
Przeczytaj więcej: Jednoosobowa działalność gospodarcza – co musisz wiedzieć przed założeniem.
| Działalność nierejestrowana | Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG) |
| Brak wpisu do CEIDG | Wymagany wpis do CEIDG |
| Limit przychodów 10 813,50 zł na kwartał (2026 r.) | Brak limitu przychodów |
| Brak obowiązku opłacania składek ZUS | Obowiązek opłacania składek ZUS (z możliwością korzystania z ulg) |
| Rozliczenie wyłącznie według skali podatkowej w zeznaniu PIT-36 | Możliwość wyboru skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu |
| Brak obowiązku opłacania zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku | Obowiązek opłacania zaliczek na podatek lub ryczałtu w trakcie roku |
| Możliwość rozliczania kosztów uzyskania przychodów | Możliwość rozliczania kosztów uzyskania przychodów (na skali i podatku liniowym) lub wyboru ryczałtu |
| Uproszczona ewidencja sprzedaży | Prowadzenie odpowiedniej ewidencji księgowej |
| Brak możliwości zatrudniania pracowników | Możliwość zatrudniania pracowników i współpracowników |
| Możliwość wykonywania wyłącznie działalności, która nie wymaga koncesji, zezwolenia ani wpisu do rejestru działalności regulowanej | Możliwość prowadzenia również działalności regulowanej po spełnieniu ustawowych warunków (np. praktyki lekarskiej lub psychologicznej) |
| Stała współpraca z jednym klientem może wiązać się z ryzykiem zakwestionowania przez ZUS | Możliwość swobodnej współpracy z jednym lub wieloma kontrahentami |
| Mniej formalności | Więcej obowiązków administracyjnych, ale większe możliwości rozwoju firmy |
Działalność nierejestrowana sprawdzi się przede wszystkim wtedy, gdy:
Z tej formy często korzystają osoby sprzedające rękodzieło, udzielające korepetycji, wykonujące drobne usługi graficzne, fotograficzne, copywriterskie czy zajmujące się tworzeniem stron internetowych.
Założenie działalności gospodarczej będzie lepszym rozwiązaniem, jeżeli:
W praktyce wiele firm preferuje współpracę z przedsiębiorcami prowadzącymi działalność gospodarczą. JDG daje również większą swobodę rozwoju i ogranicza ryzyko związane z długotrwałą współpracą z jednym klientem.
Jednym z częstych mitów jest przekonanie, że na działalności nierejestrowanej nie można rozliczać kosztów.
To nieprawda. Podobnie jak przedsiębiorca prowadzący JDG i rozliczający się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym, osoba prowadząca działalność nierejestrowaną może uwzględniać koszty uzyskania przychodów. Podatek płaci się od dochodu, czyli różnicy między przychodem a poniesionymi kosztami.
Różnica polega na tym, że działalność nierejestrowana zawsze jest rozliczana według skali podatkowej. Nie można wybrać ryczałtu ani podatku liniowego.
Największą zaletą działalności nierejestrowanej jest brak obowiązku opłacania składek ZUS.
Nie oznacza to jednak, że zawsze będzie bardziej opłacalna. Osoba prowadząca JDG może korzystać z dostępnych ulg w ZUS, a jeśli jednocześnie pracuje na etacie i otrzymuje wynagrodzenie w wysokości co najmniej minimalnego wynagrodzenia, z działalności gospodarczej zwykle opłaca jedynie składkę zdrowotną.
Dlatego przed wyborem formy prowadzenia działalności warto porównać nie tylko wysokość składek, ale również podatki, możliwość wyboru formy opodatkowania oraz planowane koszty.
Brak obowiązku rejestracji firmy nie oznacza automatycznie zwolnienia z VAT.
Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, jeżeli spełnia warunki określone w ustawie. W 2026 roku limit tego zwolnienia wynosi 240 000 zł rocznej sprzedaży.
Niektóre rodzaje usług powodują jednak obowiązkową rejestrację do VAT niezależnie od wysokości sprzedaży. W części przypadków konieczna będzie również rejestracja do VAT UE, np. przy zakupie lub sprzedaży usług dla kontrahentów z innych państw Unii Europejskiej.
Może się więc okazać, że mimo braku obowiązku rejestracji firmy, będziesz musiał składać deklaracje VAT lub rozliczać transakcje zagraniczne. Dlatego przed rozpoczęciem działalności warto sprawdzić, czy przepisy dotyczące VAT nie będą miały zastosowania do świadczonych usług.
Tak. Jeżeli przekroczysz limit przychodów dla działalności nierejestrowanej, rejestracja działalności gospodarczej będzie obowiązkowa.
Nic nie stoi jednak na przeszkodzie, aby założyć JDG wcześniej. Wiele osób decyduje się na taki krok jeszcze przed przekroczeniem limitu, gdy liczba klientów systematycznie rośnie, pojawiają się wyższe koszty lub planują rozwój działalności.
Nie ma jednej odpowiedzi, która będzie dobra dla każdego.
Jeżeli dopiero zaczynasz, osiągasz niewielkie przychody i chcesz sprawdzić, czy Twój pomysł na biznes się sprawdzi, działalność nierejestrowana pozwoli ograniczyć formalności i uniknąć obowiązku opłacania składek ZUS.
Jeżeli jednak planujesz rozwijać działalność, regularnie współpracować z klientami, korzystać z ryczałtu lub podatku liniowego, ponosisz wysokie koszty albo zbliżasz się do limitu przychodów, założenie jednoosobowej działalności gospodarczej zwykle będzie korzystniejszym rozwiązaniem.
Przed podjęciem decyzji warto porównać nie tylko wysokość podatku i składek ZUS, ale również obowiązki związane z VAT, planowane koszty prowadzenia działalności oraz sposób współpracy z klientami. Dzięki temu łatwiej wybrać formę prowadzenia działalności, która będzie korzystna nie tylko na początku, ale również wraz z rozwojem firmy.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
