Działalność nierejestrowana to forma prowadzenia działalności gospodarczej, która pozwala na osiąganie przychodów bez konieczności rejestracji firmy. Mimo braku obowiązku rejestracji, osoby prowadzące działalność nierejestrowaną muszą pamiętać o odpowiednim rozliczeniu podatków. W tym artykule znajdziesz szczegółowe informacje na temat tego, jak rozliczyć działalność nierejestrowaną, w tym jak wypełnić formularz PIT-36 oraz jakie podatki należy opłacić.
Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Oznacza to, że dochód z takiej działalności opodatkowany jest według skali podatkowej, która wynosi 12% do kwoty 120 000 zł dochodu rocznie i 32% od nadwyżki ponad tę kwotę. Dochód to różnica między przychodami a kosztami ich uzyskania. Należy pamiętać, że jeśli dochody nie przekroczą kwoty wolnej od podatku, która w 2024 roku wynosi 30 000 zł, nie będzie konieczności zapłaty podatku, choć wciąż trzeba złożyć zeznanie podatkowe.
Prowadzenie działalności nierejestrowanej wymaga świadomego podejścia do kwestii podatkowych. Regularne prowadzenie ewidencji przychodów i kosztów, a także poprawne wypełnienie rocznego zeznania podatkowego, to kluczowe elementy w rozliczaniu się z urzędem skarbowym. Przeczytaj więcej tutaj: Działalność nierejestrowana – jak zacząć i prowadzić ewidencję przychodów?
Przychód z działalności nierejestrowanej to całkowita kwota uzyskana ze sprzedaży towarów lub usług przed odliczeniem kosztów ich uzyskania. Ważne jest prowadzenie dokładnej ewidencji przychodów, aby móc rzetelnie rozliczyć się z urzędem skarbowym. Przychody te muszą być wykazane w formularzu PIT-36. Przeczytaj również: Działalność nierejestrowana – rachunek, paragon czy faktura?.
W rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36, możesz odliczyć koszty związane z działalnością nierejestrowaną, zmniejszając w ten sposób swój opodatkowany dochód. Do takich kosztów zaliczają się m.in. wydatki na surowce do produkcji, zakup towarów handlowych czy koszty zużytej energii.
Aby móc odliczyć te koszty, musisz je odpowiednio udokumentować. Przechowuj wszystkie dowody zakupów, najlepiej z podanym twoim imieniem, nazwiskiem oraz miejscem zamieszkania. Koszty uzyskania przychodów należy rozliczać kasowo, czyli w dniu faktycznego poniesienia wydatku (dokonania zapłaty).
Rozliczenie przychodów z działalności nierejestrowanej odbywa się za pomocą rocznego zeznania podatkowego PIT-36. Formularz ten jest przeznaczony dla osób osiągających dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej. W formularzu tym należy wykazać wszystkie przychody oraz koszty związane z działalnością, aby obliczyć dochód do opodatkowania.
Aby wypełnić PIT-36 dla działalności nierejestrowanej, należy:
Rozliczenie działalności nierejestrowanej wymaga starannego prowadzenia ewidencji oraz prawidłowego wypełnienia rocznego zeznania podatkowego PIT-36. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą uniknąć problemów z urzędem skarbowym i skupić się na rozwoju swojego biznesu. Warto również zapoznać się z dostępnymi ulgami podatkowymi oraz możliwością wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Podstawa prawna: