Reklama internetowa jest jednym z najskuteczniejszych narzędzi promocji, a Google i Facebook to jedne z najczęściej wybieranych platform reklamowych. Jednak korzystanie z tych usług wiąże się również z obowiązkami podatkowymi, w tym koniecznością składania informacji IFT-2R. Co to oznacza dla Twojej firmy? Jakie dane powinny znaleźć się w formularzu i kiedy należy go złożyć? O tym wszystkim dowiesz się z tego artykułu.
Formularz IFT-2R to dokument, który przedsiębiorcy składają do Lubelskiego Urzędu Skarbowego w celu wykazania płatności dokonanych na rzecz zagranicznych firm świadczących usługi niematerialne, w tym reklamowe (np. Google i Facebook). Obowiązek ten dotyczy zarówno osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, jak i firm mających siedzibę w Polsce.
Każdy przedsiębiorca, który w danym roku korzystał z usług zagranicznych podmiotów, takich jak Google i Facebook, musi dostarczyć formularz IFT-2R do urzędu skarbowego. Obowiązek ten dotyczy transakcji za rok poprzedni i należy złożyć go najpóźniej do końca marca roku następnego. W przypadku rozliczenia za rok 2024, termin składania formularza to 31 marca 2025 roku.
Warto wiedzieć: Jeśli wykupisz reklamę na Facebooku w grudniu 2024 r., a fakturę opłacisz w styczniu 2025 r., płatność ta nie pojawi się w formularzu IFT-2R za 2024 rok, lecz w formularzu za 2025 rok, składanym w 2026 roku.
Na początku formularza należy wpisać dane płatnika – osoby lub firmy korzystającej z usług zagranicznych dostawców, takich jak Google czy Facebook. W tej sekcji podajemy numer NIP oraz określamy okres, którego dotyczy składana informacja.
W części A formularza automatycznie widnieje Lubelski Urząd Skarbowy w Lublinie, ponieważ jest to jedyny właściwy urząd w Polsce do przyjmowania druku IFT-2R. Pole to jest już wypełnione we wzorze formularza dostępnym na stronie rządowej (do pobrania tutaj). W polu 7 natomiast zaznaczamy cel złożenia formularza – czy jest to złożenie informacji, czy też ich korekta.
W części B formularza wpisujemy swoje dane identyfikacyjne. W przypadku osób fizycznych obejmują one tylko imię i nazwisko, datę urodzenia oraz adres zamieszkania.
W formularzu podajemy także dane zagranicznej firmy, od której kupiliśmy usługi (sekcja C). Musimy wskazać pełną nazwę podmiotu, jego adres, a także numer identyfikacyjny podatnika (odpowiednik NIP np. VAT ID).
W taki sposób uzupełnij sekcję C, jeśli korzystasz z usług reklamowych Google.
W taki sposób uzupełnij sekcję C, jeśli korzystasz z usług reklamowych Meta (Facebook).
Następna sekcja formularza jest najważniejsza, ponieważ dotyczy kwot zapłaconych zagranicznym dostawcom (sekcja D). Wartości te należy przeliczyć na złote polskie, stosując kurs wymiany walut z dnia dokonania płatności. Pamiętaj, że należy wykazywać rzeczywiście uregulowane kwoty, a nie tylko te widniejące na fakturze.
Wpisywaną kwotę zaokrąglamy do pełnych złotych. W przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą zazwyczaj będzie to dochód zwolniony z opodatkowania. W takim przypadku usługi reklamowe, takie jak kampanie w Google czy na Facebooku, oznaczone są symbolem 98 i powinny zostać wpisane w polu 51.
Przykład wypełnienia pola 51:
Wypełniliśmy sekcję 51 dotyczącą dochodu zwolnionego z opodatkowania, ponieważ posiadanie certyfikatu rezydencji podatkowej zagranicznej firmy, np. Facebooka lub Google, zwalnia nas z płacenia tzw. podatku u źródła. Certyfikaty rezydencji podatkowej dla każdego roku, dostępne są w internecie i nie będziesz mieć problemu, aby je odszukać.
Uwaga: Mimo, że zagraniczne usługi reklamowe są zwolnione z podatku u źródła (jeśli posiadamy certyfikat rezydencji podatkowej), należy je wykazać w formularzu IFT-2R.
Następnie do uzupełnienia zostaną nam ostatnie sekcje Q-T. Należy w nich podać wymagane informacje dodatkowe, takie jak: podpis, data sporządzenia formularza oraz termin jego przekazania firmie Facebook lub Google (w przypadku omawianych tutaj usług reklamowych). Sposób dostarczenia dokumentu do zagranicznego usługodawcy nie jest ściśle określony, więc można go przesłać zarówno pocztą, jak i drogą mailową.
Przedsiębiorcy mają obowiązek złożenia informacji w terminie 3 miesięcy od zakończenia roku podatkowego. Warto pamiętać, że IFT-2R sporządza się osobno dla każdej zagranicznej firmy, od której zakupiono usługi. Jeśli przedsiębiorca korzystał zarówno z reklam Google, jak i Facebooka, konieczne jest przygotowanie i wysłanie dwóch odrębnych formularzy.
Formularz IFT-2R należy wysłać do dwóch miejsc:
Jeśli korzystasz z usług zagranicznych firm, które posiadają certyfikat rezydencji, nie musisz naliczać tzw. podatku u źródła. W takim przypadku formularz IFT-2R nie uwzględnia tego podatku, a Twoja firma wykazuje jedynie wartość płatności za usługi reklamowe.
Przeczytaj więcej: Jak uzyskać certyfikat rezydencji Facebook’a i uniknąć podatku u źródła?
Składanie formularza IFT-2R to obowiązek każdego przedsiębiorcy korzystającego z zagranicznych usług reklamowych. Kluczowe aspekty prawidłowego rozliczenia to:
Prowadzisz działalność i korzystasz z płatnych reklam na Facebooku lub Google? Nie jesteś pewny, jak prawidłowo je rozliczać? Zajmiemy się tym za Ciebie! Skorzystaj z bezpłatnej 15-minutowej rozmowy z naszą konsultantką, która przedstawi jak możemy Ci pomóc. Kliknij przycisk poniżej, aby umówić się na rozmowę.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
Sprawdź, jak różnice w podatkach, składkach ZUS i kosztach księgowości wpływają na start Twojej działalności.
Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!
Pobierz bezpłatną ulotkę:
..abyś mógł dobrze przygotować się na start swojej firmy.
Sprawdź, jak dobrze przygotować się do startu swojej firmy, by uniknąć niespodzianek i kosztownych błędów!
Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!
