Autor artykułu

Maria Wajda

Redaktorka specjalizująca się w tematyce podatkowo-księgowej. Tworzy treści, które pomagają zrozumieć skomplikowane zagadnienia podatkowe w prosty i przystępny sposób. Jej celem jest dostarczanie praktycznych informacji, które ułatwiają przedsiębiorcom sprawne zarządzanie finansami i obowiązkami podatkowymi.

W 2025 roku możliwość odliczenia składki zdrowotnej zależy od formy opodatkowania Twojej działalności gospodarczej. Nie każdy przedsiębiorca może skorzystać z tego odliczenia, a limity różnią się w zależności od wybranego sposobu rozliczania podatków. Sprawdź czy możesz odliczyć składkę zdrowotną w swojej działalności.

Podatek liniowy – odliczenie do 12 900 zł rocznie

Jeśli rozliczasz się na podatku liniowym (19%), możesz odliczyć zapłaconą składkę zdrowotną od dochodu, ale maksymalnie do kwoty 12 900 zł rocznie. To oznacza, że jeśli Twoje rzeczywiste wpłaty na ubezpieczenie zdrowotne będą niższe, odliczysz tylko tę faktycznie zapłaconą kwotę.

Ryczałt od przychodów – odliczenie 50% składki zdrowotnej

Przedsiębiorcy, którzy wybrali ryczałt od przychodów, mogą odliczyć 50% zapłaconej składki zdrowotnej. W praktyce oznacza to, że połowa wpłaconych składek może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodu, co obniża podstawę opodatkowania.

Skala podatkowa – brak możliwości odliczenia

Jeśli rozliczasz się według skali podatkowej (12% i 32%), nie masz możliwości odliczenia składki zdrowotnej. Oznacza to, że cała kwota składki pozostaje kosztem, który musisz ponieść bezpośrednio, bez wpływu na wysokość należnego podatku.

Podsumowanie

W 2025 roku wysokość odliczenia składki zdrowotnej zależy od formy opodatkowania:

• Podatek liniowy – odliczenie do 12 900 zł rocznie.
• Ryczałt od przychodów – możliwość odliczenia 50% zapłaconej składki zdrowotnej.
• Skala podatkowa – brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej.

Wybór formy opodatkowania wpływa nie tylko na wysokość podatku dochodowego, ale również na to, czy i w jakim zakresie można odliczyć składkę zdrowotną. Przedsiębiorcy powinni wziąć to pod uwagę przy planowaniu swoich finansów i rozliczeń podatkowych.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej o wakacjach od ZUS, Małym ZUS Plus oraz zmianach w składkach ZUS, zapisz się do naszego newslettera. Raz w tygodniu otrzymasz informację z krótkim podsumowaniem podatkowym dla przedsiębiorców.