Autor artykułu

Ewa Włodek

Doświadczona ekspertka z ponad 30-letnim doświadczeniem w dziedzinie finansów i rachunkowości. Jej pasja do rozwoju osobistego sprawia, że zawsze jest na bieżąco z najnowszymi trendami i przepisami w branży.

Prowadzenie gabinetu psychologicznego w formie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) to coraz częstszy wybór wśród specjalistów, którzy chcą zwiększyć swoje dochody i uniezależnić się od pracodawcy. Przyjrzyjmy się, ile realnie można zaoszczędzić na takiej zmianie, bazując na konkretnych wyliczeniach finansowych.

Praca na etacie a JDG – co warto porównać?

Decyzja o przejściu z etatu na JDG nie powinna być oparta wyłącznie na finansach – choć te są istotnym argumentem. Na etacie psycholog zyskuje większą stabilność zatrudnienia, stałe wynagrodzenie oraz brak obowiązków administracyjnych. Natomiast działalność gospodarcza daje dużą elastyczność: możliwość samodzielnego decydowania o czasie pracy i klientach, a przede wszystkim możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodu, co przekłada się na wyższy dochód netto.

Przeczytaj więcej: Samozatrudnienie, czyli B2B a umowa o pracę — co się bardziej opłaca?

Punkt wyjścia: zarobki psychologa

Załóżmy, że psycholog zatrudniony na etacie otrzymuje 14 000 zł brutto miesięcznie. Sprawdźmy, jak wyglądałaby jego sytuacja, gdyby wystawiał fakturę na tę samą kwotę, prowadząc JDG i wybierając jedną z dostępnych form opodatkowania: skalę podatkową, podatek liniowy lub ryczałt.

Już na tym etapie widać, że działalność gospodarcza – nawet z pełnymi składkami ZUS – pozwala osiągnąć podobny poziom dochodu jak etat. Ale to nie koniec możliwości.

Co z kosztami? Psycholog na JDG może zyskać więcej

Będąc na etacie psycholog może odliczyć jedynie stałą kwotę kosztów – 250 zł miesięcznie (lub 300 zł, jeśli dojeżdża z innej miejscowości).

Prowadząc JDG na skali podatkowej lub liniówce, lista możliwych kosztów jest znacznie szersza. Psycholog prowadzący własny gabinet może uwzględnić m.in.:

• wynajem gabinetu,
• szkolenia i superwizje,
• sprzęt komputerowy, oprogramowanie,
• książki i pomoce terapeutyczne,
• działania marketingowe,
• obsługę księgową.

Przeczytaj więcej: Jakie koszty może odliczyć psycholog?

Załóżmy, że miesięczne koszty wynoszą 1100 zł. Jak zmienia się dochód netto w takiej sytuacji?

O ile zmniejszyliśmy obciążenia?

Dzięki wyższym kosztom obniżamy podstawę opodatkowania i zmniejszamy podatek dochodowy. Im wyższe koszty – o ile są poprawnie udokumentowane – tym większa korzyść dla podatnika. Warto przy tym pamiętać, że choć w powyższej tabeli dochód netto na umowie o pracę może wydawać się wyższy, to w praktyce część wydatków – takich jak szkolenia czy superwizje – i tak poniesiemy z własnej kieszeni, bez możliwości ich odliczenia, jeśli nie zostaną sfinansowane przez pracodawcę.

Składki ZUS – jakie mamy możliwości?

Na etacie składki opłaca pracodawca. Obejmują one wszystkie obowiązkowe ubezpieczenia: emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe.

Prowadząc JDG, psycholog opłaca składki samodzielnie, ale może korzystać z ulg:

• Ulga na start – przez pierwsze 6 miesięcy nie płaci składek społecznych, opłaca tylko zdrowotną.
• Preferencyjne składki – przez kolejne 24 miesiące można płacić tzw. mały ZUS.

Duży ZUS obowiązuje po zakończeniu okresów ulg i został zastosowany w wyliczeniach powyżej.

Warto dodać, że składki społeczne można odliczyć od dochodu (na skali i liniówce), a zdrowotne – częściowo od podatku lub przychodu (w zależności od formy opodatkowania).

Poniżej prezentuję wyliczenia dla każdej z dostępnych ulg. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o ulgach, przeczytaj artykuł: ZUS dla nowych firm – z jakich ulg możesz skorzystać?

Ulga na start

Składki preferencyjne

Duży ZUS

Podsumowanie

Psycholog zatrudniony na etacie z wynagrodzeniem brutto 14 000 zł otrzymuje na rękę 9 507,18 zł. Prowadząc działalność gospodarczą i korzystając z preferencyjnych składek ZUS (np. przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych – skali podatkowej), przy fakturze na 14 000 zł może uzyskać dochód netto w wysokości 10 298,96 zł. To oznacza miesięczną oszczędność 791,78 zł, co w skali roku daje aż 9 501,36 zł dodatkowego zysku.

Warto przy tym pamiętać, że wynagrodzenie brutto na umowie o pracę nie odzwierciedla całkowitego kosztu pracodawcy. Często stosowaną praktyką jest przyjęcie, że całkowity koszt pracodawcy staje się kwotą netto w umowie B2B. To dodatkowo zwiększa opłacalność przejścia na działalność gospodarczą.

​​Jeśli masz pytania dotyczące założenia działalności gospodarczej lub potrzebujesz wsparcia przy rejestracji firmy – skontaktuj się z nami. Jako biuro rachunkowe pomożemy Ci przejść przez wszystkie formalności i dobrać najlepsze rozwiązania podatkowe dla Twojej działalności.