Blog

15 stycznia 2025

IP Box na bieżąco. Jak stosować ulgę IP Box w zaliczkach na podatek?

Dziś przedstawiam pomysł i rozwiązanie, z którego korzystają Klienci naszego biura rachunkowego. Możesz je również wykorzystać, jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, jesteś programistą, korzystasz z ulgi IP Box i chciałbyś płacić podatek IP Box na bieżąco, zamiast czekać na rozliczenie do końca roku.

Zacznijmy od podstaw.

Standardowe korzystanie z ulgi IP Box

Zasadą standardową jest, że ulga IP Box może być rozliczona dopiero w rocznym zeznaniu PIT. Oznacza to, że przez cały rok podatkowy płacisz zaliczki na podatek dochodowy zgodnie z obowiązującą Ciebie formą opodatkowania:

  • 12% lub 32%, jeśli jesteś na skali podatkowej,
  • 19%, jeśli wybrałeś podatek liniowy.

Dopiero przy rozliczeniu rocznym (składając zeznanie PIT-36, lub PIT-36L oraz załącznik PIT/IP) możesz skorzystać z ulgi IP Box i odzyskać nadpłacony podatek.

Zasadę tę potwierdzają Objaśnienia podatkowe wydane przez Ministerstwo Finansów. Zobacz fragment objaśnień dotyczący momentu rozliczenia ulgi IP Box:

Objaśnienia IP Box

Wady tego podejścia

Minusem standardowego rozliczenia jest to, że przez cały rok wpłacasz do Urzędu Skarbowego wysokie zaliczki na podatek (np. 19% od dochodu na podatku liniowym), mimo to, że na koniec roku skorzystasz z IP Box i Twoja stawka podatku zmniejszy się z 19% na 5%. 

Zatem pieniądze, które mogłyby zostać w Twoim portfelu na bieżąco, niejako “pożyczasz” na kilka miesięcy do urzędu skarbowego. A urząd skarbowy przy zwrocie podatku nie wypłaci Ci od tych kwot odsetek 🙂

Zwrot nadpłaconego podatku otrzymasz dopiero po złożeniu rocznego zeznania PIT i odczekaniu dodatkowych 45 dni na zwrot. 

W praktyce oznacza to ponad rok czekania na swoje pieniądze.

Rozwiązanie: Ograniczenie poboru zaliczek na podatek

Dla naszych Klientów wdrożyliśmy i przetestowaliśmy inne podejście: możliwość złożenia wniosku o ograniczenie poboru zaliczek na podatek dochodowy

Jeśli wiesz, że zaliczki na podatek wpłacane w ciągu roku są niewspółmiernie wysokie do ostatecznego rozliczenia rocznego (tj. po uwzględnieniu ulgi IP Box), możesz złożyć odpowiedni wniosek do swojego urzędu skarbowego i poprosić o zmniejszenie kwoty zaliczek PIT wpłacanych w trakcie roku.

Ograniczenie poboru zaliczek na podatek dochodowy

Źródło: https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/ou298

Jak działa wniosek o ograniczenie poboru zaliczek na PIT?

  1. Złożenie wniosku do Urzędu Skarbowego 

Wniosek o ograniczenie poboru zaliczek na podatek dochodowy możesz złożyć na stronie Ministerstwa Finansów, lub skorzystać z pomocy naszego doradcy podatkowego, który zajmie się wszystkimi formalnościami w Twoim imieniu. Wystarczy, że zostawisz nam swoje dane kontaktowe wypełniając formularz kontaktowy.

Jeśli zdecydujesz się na samodzielne wypełnienie wniosku, będziesz musiał uzupełnić w nim dane osobowe. Wskazać rok którego dotyczy wniosek oraz złożyć uzasadnienie.

wniosek o rozliczenie IP Box na bieżąco

W uzasadnieniu wskaż i udowodnij, dlaczego ostateczna kwota podatku na koniec roku będzie znacznie niższa niż wpłacane zaliczki. 

  1. Powołaj się na wydaną w Twoim imieniu indywidualną interpretację podatkową dotyczącą ulgi IP Box. 
  2. Przedstaw swoje szacowane przychody, koszty, składki społeczne i zdrowotne dotyczące roku za który składasz wniosek. Zarówno te objęte ulgą IP Box, jak i dotyczące pozostałej działalności gospodarczej.

Szacowanie dochodów objętych ulgą IP Box 

W uzasadnieniu do wniosku możesz oszacować, jaka część Twoich dochodów będzie podlegać IP Box. Przykładowo, jeśli przewidujesz, że 90% Twoich dochodów pochodzi z kwalifikowanych praw IP, to dla rocznego dochodu 300 000 zł możesz założyć, że 270 000 zł będzie objętych ulgą IP Box (90%).

Wyślij wniosek do urzędu skarbowego, podpisując go profilem zaufanym ePuap.

  1. Decyzja z urzędu skarbowego 

W odpowiedzi na złoży wniosek otrzymasz decyzję z urzędu skarbowego. 

W decyzji pojawi się odpowiedź, czy Twoja prośba została rozpatrzona pozytywnie. Pamiętaj, że ostateczna decyzja należy do urzędu, więc nie ma 100% gwarancji pozytywnego rozpatrzenia.

Przykładowa pozytywna decyzja z urzędu skarbowego:

decyzja IP Box

Jak to wygląda w praktyce? 

Mamy już za sobą pozytywne decyzje dla naszych Klientów, na które czekali średnio około 3 tygodni. Z naszych doświadczeń wynika, że urzędy skarbowe akceptują wnioski, szczególnie jeśli są poparte solidnym uzasadnieniem i rzetelnymi szacunkami.

Po otrzymaniu pozytywnej decyzji możesz płacić niższe zaliczki na podatek już w trakcie roku.

Przykład
Obliczenie podatku 

Dochód objęty IP Box opodatkowany jest stawką 5%. W naszym przykładzie od 270 000 zł zapłacisz jedynie 13 500 zł podatku (270 000 zł * 5% = 13 500 zł).

Co oznacza zaliczkę na podatek ok. 1 125 zł miesięcznie. Bez ulgi IP Box (podatek liniowy 19%) byłoby to 51 300 zł podatku. Więc różnica w podatku wynosi aż 37 800 zł.

Korzyści z rozliczenia IP Box na bieżąco

Niewątpliwą korzyścią ze stosowania IP Box na bieżąco jest większa płynność finansowa – większa część pieniędzy zostaje w Twoim portfelu już w trakcie roku i możesz wcześniej z niej korzystać np. nadpłacając kredyt, czy kupując obligacje skarbowe.

Koszty usługi

Koszt przygotowania wniosku o ograniczenie poboru zaliczek przez naszego doradcę podatkowego wynosi 300 zł netto

Usługa jest odnawialna, ponieważ wniosek trzeba składać co roku. To niewielka inwestycja, biorąc pod uwagę korzyści finansowe i czasowe.

Jeśli chcesz skorzystać z tej usługi, wypełnij formularz kontaktowy na naszej stronie, a nasz doradca podatkowy skontaktuje się z Tobą, by przygotować odpowiedni dokument.

Chciałbyś dowiedzieć się więcej o księgowości z IP Box, lub przygotować ewidencję dla celów IP Box nawet do 5 lat wstecz? Sprawdź naszą ofertę, klikając w przycisk poniżej.

Pobierz bezpłatne zestawienie:

16 najgorszych błędów przy zakładaniu JDG

i dowiedz się, jak ich uniknąć!

Sprawdź, jak różnice w podatkach, składkach ZUS i kosztach księgowości wpływają na start Twojej działalności.

Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!

Pobierz bezpłatną ulotkę:

16 rzeczy, które warto przemyśleć przed założeniem działalności

..abyś mógł dobrze przygotować się na start swojej firmy.

Sprawdź, jak dobrze przygotować się do startu swojej firmy, by uniknąć niespodzianek i kosztownych błędów!

Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!

Najpopularniejsze Artykuły

  • Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?

    Czytaj
  • Mały ZUS Plus 2025 – wszystko, co musisz wiedzieć

    Czytaj
  • Składki ZUS na ryczałcie w 2025 roku – ile zapłacisz?

    Czytaj

Czytaj więcej

  • 3 lutego 2025
    Branża IT

    Case Study: Jak pomogliśmy programiście Pawłowi odzyskać 41 728 zł podatku dzięki uldze IP Box

    Wielu programistów, prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze (JDG), zastanawia się, jak obniżyć swoje zobowiązania podatkowe, korzystając...

    Czytaj
  • 1 lutego 2025
    Branża IT

    Ewidencja IP Box: Co warto wiedzieć o rozliczeniu tej ulgi podatkowej?

    Ewidencja IP Box stanowi kluczowy element procesu korzystania z jednej z najbardziej atrakcyjnych ulg podatkowych, czyli ulgi na innowacyjne prace...

    Czytaj
  • 15 stycznia 2025
    Branża IT

    IP Box na bieżąco. Jak stosować ulgę IP Box w zaliczkach na podatek?

    Dziś przedstawiam pomysł i rozwiązanie, z którego korzystają Klienci naszego biura rachunkowego. Możesz je również wykorzystać, jeśli...

    Czytaj
  • 27 września 2024
    Branża IT

    Jak rząd planuje ograniczyć ulgę IP Box?

    Ulga IP Box była jednym z najkorzystniejszych rozwiązań podatkowych dostępnych dla programistów, pozwalającym na znaczne oszczędności podatkowe....

    Czytaj