Influencerzy odgrywają coraz większą rolę w branży reklamowej i marketingowej, ale ich działalność – różnorodna i niestandardowa – wymaga odpowiedniego podejścia do kwestii podatkowych. Jak influencer płaci podatki i co warto wiedzieć, aby działać legalnie oraz uniknąć problemów z urzędem skarbowym? W tym artykule znajdziesz odpowiedzi na te pytania.

Czy influencer musi płacić podatki?

Tak, influencer – jak każda osoba osiągająca przychody – jest zobowiązany do opłacania podatków. Działalność influencera, taka jak reklamy, współprace z markami, prowadzenie kampanii marketingowych, sprzedaż produktów czy prowadzenie warsztatów, jest traktowana jako działalność zarobkowa.

Obowiązek zapłaty podatku istnieje niezależnie od tego, czy influencer prowadzi działalność gospodarczą, czy działa jako osoba prywatna. Sposób rozliczenia zależy jednak od źródła tych przychodów. Może to być:

• Działalność gospodarcza – przychody osiągane regularnie i w sposób zorganizowany.
• Działalność nierejestrowana – gdy przychody są niewielkie (poniżej 3 499,50 zł miesięcznie w 2025 roku) .
• Działalność wykonywana osobiście – gdy influencer działa na podstawie umów cywilnoprawnych (np. umowy zlecenie lub dzieło).
• Inne źródła przychodów – np. donejty, okazyjne reklamy afiliacyjne, które nie spełniają kryteriów innych kategorii.

Formy rozliczania podatków przez influencerów

Działalność nierejestrowana

Jeżeli influencer osiąga przychody, które miesięcznie nie przekraczają limitu 3 499,50 zł (w 2025 roku), może prowadzić działalność nierejestrowaną. W takim przypadku:

• Podatek płaci według skali podatkowej od dochodu (czyli przychodu pomniejszonego o koszty).
• Rozliczenie następuje na podstawie rocznego zeznania PIT.

Działalność nierejestrowana to dobre rozwiązanie dla początkujących influencerów, którzy dopiero testują rynek i osiągają niewielkie przychody. 

Przeczytaj również: Działalność nierejestrowana dla influencera.

Działalność gospodarcza

Gdy influencer osiąga większe przychody (przekraczające limit działalności nierejestrowanej) i działa w sposób zorganizowany, ciągły i zarobkowy, powinien zarejestrować działalność gospodarczą w CEIDG.

W ramach działalności gospodarczej influencer ma do wyboru kilka form opodatkowania:

Skala podatkowa (12% lub 32%)

• Podatek naliczany od dochodu (przychody minus koszty).
• Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł.
• Możliwość skorzystania z ulg, takich jak ulga na dzieci czy wspólne rozliczenie z małżonkiem.

Podatek liniowy (19%)

• Stała stawka podatku niezależna od wysokości dochodu.
• Ograniczone możliwości korzystania z ulg podatkowych (np. wspólne rozliczenie z małżonkiem, czy ulga na dzieci).

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

• Podatek naliczany od przychodu, bez uwzględniania kosztów.
• Stawka dla influencerów (zazwyczaj) wynosi 15% – usługi reklamowe.

Działalność wykonywana osobiście

Przychody z umów cywilnoprawnych (zlecenie, dzieło) są opodatkowane na zasadach ogólnych (12%/32%). Zaliczka na podatek dochodowy jest pobierana przez zleceniodawcę. Influencer ma możliwość zastosowania ryczałtowych kosztów uzyskania przychodu (20% – standardowych kosztów, lub 50% kosztów autorskich).

Inne źródła przychodów

Jeśli influencer zarabia np. na donejtach lub okazjonalnie na linkach afiliacyjnych, a działalność nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej, przychody te należy wykazać w PIT-36 jako „inne źródła”. Obowiązuje wtedy podatek na skali podatkowej (12%/32%) i kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł.

Jak influencer rozlicza się z podatków?

1. Określenie źródła przychodów – Kluczowe jest ustalenie, czy działalność to działalność gospodarcza, nierejestrowana, czy umowy cywilnoprawne.
2. Dokumentowanie przychodów – Wystawianie faktur, rachunków lub prowadzenie ewidencji (w przypadku działalności nierejestrowanej i działalności gospodarczej).
3. Odliczanie kosztów – Sprzęt, podróże służbowe, oprogramowanie czy usługi marketingowe mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu na działalności gospodarczej.
4. Opłacanie zaliczek na podatek – Zależnie od formy rozliczenia działalności gospodarczej – miesięcznie lub kwartalnie.
5. Złożenie rocznego zeznania PIT – Każdy influencer musi złożyć zeznanie podatkowe, niezależnie od rodzaju działalności.

Co z VAT-em?

Influencerzy, którzy przekroczą roczny limit przychodów (200 000 zł), muszą zarejestrować się jako czynni podatnicy VAT. W takim przypadku:

• Influencer dolicza VAT (23%) do swoich usług i przekazuje go do urzędu skarbowego.
• Może odliczać VAT od wydatków związanych z działalnością.

Dla influencerów z mniejszymi przychodami możliwe jest korzystanie ze zwolnienia z VAT, pod warunkiem, że nie świadczą usług wymagających rejestracji do VAT (np. usług reklamowych na rzecz zagranicznych kontrahentów).

Przeczytaj więcej: Co wybrać zakładając jednoosobową działalność gospodarczą: VAT, czy nie VAT?

Składki ZUS dla influencera

Influencerzy prowadzący działalność gospodarczą muszą opłacać składki ZUS, które obejmują:

• Składkę zdrowotną (uzależnioną od dochodów lub przychodów w przypadku ryczałtu).
• Składki społeczne (ubezpieczenie emerytalne, rentowe i chorobowe).

Nowi przedsiębiorcy mogą korzystać z ulg:

• Ulga na start – przez pierwsze 6 miesięcy płacą tylko składkę zdrowotną.
• Preferencyjny ZUS – przez kolejne 24 miesiące składki społeczne są obniżone.

Przeczytaj więcej: ZUS dla influencerów.

Barter a podatki

Barter, czyli wymiana usług na produkty, również stanowi przychód, który influencer musi rozliczyć. Wartość otrzymanego produktu należy wykazać jako przychód, ale równocześnie można go uznać za koszt uzyskania przychodu. Umowy barterowe są neutralne podatkowo, pod warunkiem, że faktury obu stron opiewają na tę samą kwotę.

Przeczytaj również: Jakie podatki płaci influencer i reklamodawca od współpracy barterowej?

Co grozi za brak rozliczenia podatków?

Niezgłoszenie przychodów z działalności może skutkować poważnymi konsekwencjami:

• Kara finansowa nałożona przez urząd skarbowy.
• Obowiązek zapłaty zaległych podatków wraz z odsetkami.
• W skrajnych przypadkach postępowanie karno-skarbowe.

Przeczytaj również inne artykuły dla influencerów:

Księgowość dla influencera: Jak założyć działalność jako influencer? Koszty dla influencera – co można odliczyć w działalności influencerskiej? Współpraca influencera z marką – model pracy i aspekty formalne Jak influencer może zarabiać na TikToku? Jak zostać influencerem? Jakie PKD wybrać dla influencera? Jak influencer płaci podatki? Czy influencer musi mieć działalność gospodarczą? Czy influencer płaci ZUS? Jaki ryczałt dla influencera?

Podsumowanie

Influencerzy, podobnie jak inni przedsiębiorcy, muszą płacić podatki i rozliczać swoją działalność zgodnie z przepisami. Ważne jest, aby wybrać odpowiednią formę opodatkowania, która będzie korzystna finansowo, oraz pamiętać o obowiązku płacenia składek ZUS i VAT (jeśli dotyczy).

Aby uniknąć błędów i niepotrzebnych problemów z fiskusem, warto skorzystać z pomocy księgowego, który pomoże w prowadzeniu księgowości oraz terminowym rozliczeniu podatków. Legalne i przejrzyste rozliczenia to klucz do spokojnego prowadzenia kariery influencera. Jeśli zastanawiasz się nad księgowością dla Twojej działalności gospodarczej, sprawdź naszą ofertę dla influencerów: https://solidnaksiegowa.com/oferta/ksiegowosc-dla-branzy-marketingu-reklamy-i-kreatywnych/.