Blog

16 stycznia 2025

Jak rozliczyć opłatę wstępną przy leasingu operacyjnym samochodu?

Leasing operacyjny to popularna forma finansowania samochodu w firmie, która pozwala na elastyczne rozliczanie kosztów. Jednym z kluczowych wydatków, z jakimi spotyka się przedsiębiorca, jest opłata wstępna. Jak prawidłowo zaksięgować ten koszt? Dowiesz się tego z dzisiejszego artykułu.

Opłata wstępna – jednorazowy koszt w firmie

Opłata wstępna to jednorazowa wpłata, którą leasingobiorca uiszcza na początku umowy leasingowej. W przeciwieństwie do rat leasingowych, można ją w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w momencie jej poniesienia, bez konieczności rozliczania jej w czasie. Dzięki temu przedsiębiorca może zmniejszyć podstawę opodatkowania w miesiącu, w którym poniósł ten wydatek.

Ograniczenia podatkowe – limit 150 000 zł

Jeśli wartość samochodu nie przekracza 150 000 zł (dla aut spalinowych i hybrydowych) lub 225 000 zł (dla aut elektrycznych), to cała opłata wstępna może zostać zaksięgowana jako koszt firmowy.

Natomiast dla droższych pojazdów obowiązuje proporcjonalne ograniczenie kosztów – oznacza to, że jeśli samochód kosztuje np. 200 000 zł, to do kosztów można zaliczyć jedynie 75% opłaty wstępnej (150 000 zł / 200 000 zł = 75%).

Odliczenie VAT – czy można odliczyć pełną kwotę?

Przy leasingu operacyjnym samochodu osobowego odliczenie VAT od opłaty wstępnej jest ograniczone do 50%, jeśli auto jest użytkowane zarówno prywatnie, jak i służbowo. Pełne 100% odliczenia VAT przysługuje tylko wtedy, gdy samochód jest wykorzystywany wyłącznie do celów firmowych, a przedsiębiorca prowadzi odpowiednią ewidencję przebiegu pojazdu (kilometrówkę).

Podsumowanie

Opłatę wstępną w leasingu operacyjnym można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu jednorazowo, co pozwala na natychmiastowe obniżenie podstawy opodatkowania. Jeśli wartość leasingowanego samochodu przekracza 150 000 zł, należy pamiętać o proporcjonalnym ograniczeniu kosztów podatkowych. Dodatkowo, odliczenie VAT od opłaty wstępnej wynosi standardowo 50%, chyba że pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do celów firmowych i prowadzona jest szczegółowa ewidencja przebiegu. Prawidłowe rozliczenie leasingu operacyjnego pozwala przedsiębiorcom na optymalizację podatkową i realne oszczędności.

Pobierz bezpłatne zestawienie:

16 najgorszych błędów przy zakładaniu JDG

i dowiedz się, jak ich uniknąć!

Sprawdź, jak różnice w podatkach, składkach ZUS i kosztach księgowości wpływają na start Twojej działalności.

Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!

Pobierz bezpłatną ulotkę:

16 rzeczy, które warto przemyśleć przed założeniem działalności

..abyś mógł dobrze przygotować się na start swojej firmy.

Sprawdź, jak dobrze przygotować się do startu swojej firmy, by uniknąć niespodzianek i kosztownych błędów!

Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!

Najpopularniejsze Artykuły

  • Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?

    Czytaj
  • Mały ZUS Plus 2025 – wszystko, co musisz wiedzieć

    Czytaj
  • Składki ZUS na ryczałcie w 2025 roku – ile zapłacisz?

    Czytaj

Czytaj więcej

  • 31 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Te osoby nie otrzymają zwrotu podatku w 2025 roku – sprawdź, czy to dotyczy Ciebie

    Zwrot podatku to dla wielu osób miły dodatek po rocznym rozliczeniu PIT. Jednak nie wszyscy mogą na niego liczyć. Istnieją sytuacje, w których...

    Czytaj
  • 30 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Ile składki zdrowotnej możesz odliczyć w 2025 roku?

    W 2025 roku możliwość odliczenia składki zdrowotnej zależy od formy opodatkowania Twojej działalności gospodarczej. Nie każdy przedsiębiorca może...

    Czytaj
  • 28 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Jak zapłacić niższy podatek dzięki dzieciom? 3 sposoby na ulgi dla rodzin

    Rodzice wychowujący dzieci mogą skorzystać z różnych ulg podatkowych, które realnie obniżają kwotę podatku do zapłaty. W zależności...

    Czytaj
  • 27 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Samochód w najmie długoterminowym czy w leasingu? Co wybrać?

    Coraz więcej osób i firm staje przed wyborem, czy lepszym rozwiązaniem będzie samochód w najmie długoterminowym, czy może leasing. Obydwie...

    Czytaj
  • 22 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Czy wydatki poniesione przed założeniem działalności gospodarczej można rozliczyć w kosztach i odliczyć VAT?

    Wielu przyszłych przedsiębiorców jeszcze przed oficjalnym rozpoczęciem działalności ponosi wydatki związane z przyszłą firmą. Może to być zakup...

    Czytaj
  • 22 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Kontrola podatkowa: Kiedy jest zapowiedziana, a kiedy może być niespodziewana?

    Kontrola podatkowa to nieunikniona część prowadzenia działalności gospodarczej, z którą przedsiębiorcy mogą się spotkać w różnym czasie....

    Czytaj
  • 17 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Trzy sytuacje, kiedy nie skorzystasz z ulgi dla młodych do 26. roku życia

    Ulga dla młodych to preferencja podatkowa, która pozwala osobom do 26. roku życia nie płacić podatku dochodowego od wynagrodzenia z umowy...

    Czytaj
  • 17 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Czy psycholog może rozliczyć w firmowych kosztach fakturę od Znany Lekarz? 

    Wielu psychologów i psychiatrów prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą korzysta z portalu ZnanyLekarz.pl, aby promować swoje...

    Czytaj
  • 16 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Jak rozliczyć opłatę wstępną przy leasingu operacyjnym samochodu?

    Leasing operacyjny to popularna forma finansowania samochodu w firmie, która pozwala na elastyczne rozliczanie kosztów. Jednym z kluczowych...

    Czytaj
  • 14 stycznia 2025
    Podatki przedsiębiorcy

    Zasiłek macierzyński w JDG – jak go otrzymać?

    Prowadzenie własnej działalności gospodarczej daje niezależność i elastyczność, ale często wiąże się też z obawami o stabilność...

    Czytaj