Ekspertka księgowości dla małych firm. Właścicielka Biura Rachunkowego Solidna Księgowa, które wspiera ponad 1200 przedsiębiorców w bieżącym rozliczeniu podatków bez stresu i zbędnych formalności. Twórczyni kanału na YouTube, gdzie w prosty sposób wyjaśnia skomplikowane zagadnienia księgowe.
Jak wypełnić PIT-38 przy rozliczaniu kryptowalut?
Rozliczanie kryptowalut w formularzu PIT-38 może wydawać się skomplikowane, ale odpowiednie przygotowanie sprawi, że cały proces stanie się o wiele łatwiejszy. W tym artykule znajdziesz praktyczne wskazówki dotyczące obliczania dochodu, gromadzenia dokumentacji oraz poprawnego wypełnienia zeznania podatkowego. Zapraszam do lektury!
PIT-38 jest obowiązkowy dla osób, które w danym roku podatkowym:
sprzedały kryptowaluty, uzyskując dochód/stratę,
wymieniły kryptowaluty na inne waluty tradycyjne (fiat) np. USD, EUR,
wymieniły kryptowalutę na towar lub usługę np. kupiłeś kawę w restauracji i zapłaciłeś kryptowalutą, lub kupiłeś obraz na platformie Etsy i zapłaciłeś kryptowalutą,
wymieniły kryptowalutę na prawa majątkowe np. prawo do udziału w zysku spółki
uregulowały zobowiązania za pośrednictwem kryptowaluty,
nabyły kryptowaluty, ale ich nie sprzedały, ponieważ muszą rozliczyć zarówno zakup, jak i ewentualną sprzedaż w kolejnych latach podatkowych.
Skąd wziąć dane do PIT-38?
Aby poprawnie wypełnić formularz PIT-38, należy zgromadzić następujące dane:
Historie transakcji z giełd kryptowalutowych – szczegóły dotyczące zakupu, sprzedaży oraz wymiany kryptowalut, które należy przeliczyć na złotówki.
Dowody poniesionych kosztów – takie jak opłaty giełdowe, prowizje czy koszty zakupu kryptowalut, które mogą zostać uwzględnione w formularzu PIT-38.
Kursy walut w momencie transakcji – aby przeliczyć wartość kryptowalut na złotówki, należy posłużyć się średnim kursem NBP z dnia poprzedzającego transakcję (np. dla Bitcoina czy Ethereum).
Jak i gdzie złożyć PIT-38?
Wypełniony formularz PIT-38 można złożyć na kilka sposobów:
Elektronicznie poprzez e-Deklaracje lub Twój e-PIT, co jest najszybszą i najwygodniejszą metodą.
Osobiście w urzędzie skarbowym, składając formularz w wersji papierowej.
Pocztą tradycyjną – wysyłając formularz na adres odpowiedniego urzędu skarbowego.
Polecam zdecydowanie składanie PIT-38 elektronicznie, aby przyspieszyć cały proces i uniknąć opóźnień związanych z pocztą tradycyjną.
W jakim terminie złożyć zeznanie PIT-38?
Zeznanie roczne za 2024 r. należy złożyć do 30 kwietnia 2025 r. W tym terminie musisz również uiścić ewentualny podatek od sprzedaży kryptowalut. Termin ten jest ostateczny, dlatego warto zadbać o to, by wszystkie niezbędne dane były zebrane na czas, a formularz wypełniony i złożony zgodnie z wymaganiami.
Pamiętaj, że za spóźnione złożenie PIT-38 lub nieopłacenie należnego podatku mogą grozić kary finansowe, dlatego warto dopilnować wszystkich formalności na czas.
Jak obliczyć dochód z kryptowalut?
Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia kryptowalut podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym. Aby obliczyć wysokość dochodu z kryptowalut, należy uwzględnić różnicę między przychodem a kosztami uzyskania przychodu. Wzór na dochód wygląda następująco:
Dochód = Przychód – Koszty uzyskania przychodu
Przychód to suma środków uzyskanych ze sprzedaży kryptowalut, przeliczoną na złotówki po kursie z dnia transakcji.
Koszty uzyskania przychodu to wydatki poniesione na zakup kryptowalut, prowizje giełdowe, opłaty transakcyjne oraz inne związane z obsługą transakcji.
Pamiętaj, że w przypadku wymiany kryptowaluty na inną, nie generujesz przychodu podlegającego opodatkowaniu, dopóki nie przekształcisz kryptowaluty na walutę fiat (np. złotówki, dolary). Wówczas następuje moment, w którym powinieneś obliczyć zysk i zapłacić podatek dochodowy.
Obliczenie dochodu w ten sposób pozwala na ustalenie dokładnej kwoty, od której należy odprowadzić podatek.
Jeśli masz wątpliwości lub nie jesteś pewien, jak prawidłowo obliczyć dochód z kryptowalut, nasze biuro rachunkowe oferuje profesjonalne wsparcie w tym zakresie. Sprawdź naszą ofertę:
Na pierwszej stronie formularza PIT-38 należy uzupełnić następujące dane:
Numer PESEL (jeśli nie prowadzisz działalności gospodarczej) lub numer NIP (jeśli jesteś przedsiębiorcą),
Rok, za który składasz zeznanie, np. 2024 r.,
Dane swojego urzędu skarbowego – wskazanie właściwego urzędu skarbowego, do którego kierujesz formularz,
Cel złożenia formularza, czyli wybór opcji „złożenie zeznania”.
W sekcji B podaj swoje dane osobowe i adres zamieszkania.
W sekcji E formularza PIT-38 należy podać:
W polu 34 – przychód ze sprzedaży kryptowalut uzyskany w 2024 r.
W polu 35 – koszty zakupu kryptowalut poniesione w 2024 r.
W polu 36 – koszty zakupu kryptowalut poniesione przed 2024 r., które nie zostały rozliczone z przychodami w poprzednich latach.
W polu 37 – pojawi się dochód ze sprzedaży kryptowalut, obliczony jako różnica między przychodem a kosztami uzyskania przychodu.
W polu 38 zostanie wypełniona kwota, jeśli w 2024 r. nie osiągnąłeś przychodu ze sprzedaży kryptowalut, lub jeśli koszty były wyższe niż przychody. Kwotę z pozycji 38 można rozliczyć w kolejnych latach podatkowych, w formularzu PIT-38, w ramach odpłatnego zbycia walut wirtualnych.
W części F formularza PIT-38 należy:
W pozycji 40 wpisać stawkę podatku w wysokości 19%.
W polu 41 zostanie automatycznie obliczony podatek, czyli 19% od dochodu uzyskanego ze sprzedaży kryptowalut.
W polu 49 zobaczysz łączną kwotę ewentualnego podatku do zapłaty.
Wolisz instrukcję w formie wideo? Obejrzyj koniecznie:
Najczęstsze błędy w rozliczaniu kryptowalut
Brak dokumentacji – zawsze zbieraj potwierdzenia transakcji i zachowuj historię operacji.
Niepoprawne przeliczenie na złotówki – korzystaj z oficjalnych kursów NBP.
Nieujęcie wszystkich transakcji – w deklaracji należy uwzględnić zarówno zyski, jak i straty.
Podsumowanie
Rozliczenie kryptowalut w PIT-38 może wydawać się skomplikowane, ale z odpowiednim przygotowaniem i dokumentacją cały proces staje się znacznie prostszy. Pamiętaj, że rzetelność i zgodność z przepisami to klucz do uniknięcia problemów z urzędem skarbowym.
Potrzebujesz pomocy w rozliczeniu? Skontaktuj się z nami! Dzięki współpracy z doświadczonym księgowym oszczędzasz czas, unikasz błędów i masz pewność, że wszystkie rozliczenia są zgodne z obowiązującymi przepisami.
