Blog

2 lutego 2025

Jak wypełnić PIT-38 przy rozliczaniu kryptowalut?

Rozliczanie kryptowalut w formularzu PIT-38 może wydawać się skomplikowane, ale odpowiednie przygotowanie sprawi, że cały proces stanie się o wiele łatwiejszy. W tym artykule znajdziesz praktyczne wskazówki dotyczące obliczania dochodu, gromadzenia dokumentacji oraz poprawnego wypełnienia zeznania podatkowego. Zapraszam do lektury!

Kto musi wypełnić PIT-38?

PIT-38 jest obowiązkowy dla osób, które w danym roku podatkowym:

  • sprzedały kryptowaluty, uzyskując dochód/stratę,
  • wymieniły kryptowaluty na inne waluty tradycyjne (fiat) np. USD, EUR,
  • wymieniły kryptowalutę na towar lub usługę np. kupiłeś kawę w restauracji i zapłaciłeś kryptowalutą, lub kupiłeś obraz na platformie Etsy i zapłaciłeś kryptowalutą,
  • wymieniły kryptowalutę na prawa majątkowe np. prawo do udziału w zysku spółki
  • uregulowały zobowiązania za pośrednictwem kryptowaluty,
  • nabyły kryptowaluty, ale ich nie sprzedały, ponieważ muszą rozliczyć zarówno zakup, jak i ewentualną sprzedaż w kolejnych latach podatkowych.

Skąd wziąć dane do PIT-38?

Aby poprawnie wypełnić formularz PIT-38, należy zgromadzić następujące dane:

  • Historie transakcji z giełd kryptowalutowych – szczegóły dotyczące zakupu, sprzedaży oraz wymiany kryptowalut, które należy przeliczyć na złotówki.
  • Dowody poniesionych kosztów – takie jak opłaty giełdowe, prowizje czy koszty zakupu kryptowalut, które mogą zostać uwzględnione w formularzu PIT-38.
  • Kursy walut w momencie transakcji – aby przeliczyć wartość kryptowalut na złotówki, należy posłużyć się średnim kursem NBP z dnia poprzedzającego transakcję (np. dla Bitcoina czy Ethereum).

Jak i gdzie złożyć PIT-38?

Wypełniony formularz PIT-38 można złożyć na kilka sposobów:

  • Elektronicznie poprzez e-Deklaracje lub Twój e-PIT, co jest najszybszą i najwygodniejszą metodą.
  • Osobiście w urzędzie skarbowym, składając formularz w wersji papierowej.
  • Pocztą tradycyjną – wysyłając formularz na adres odpowiedniego urzędu skarbowego.

Polecam zdecydowanie składanie PIT-38 elektronicznie, aby przyspieszyć cały proces i uniknąć opóźnień związanych z pocztą tradycyjną.

W jakim terminie złożyć zeznanie PIT-38?

Zeznanie roczne za 2024 r. należy złożyć do 30 kwietnia 2025 r. W tym terminie musisz również uiścić ewentualny podatek od sprzedaży kryptowalut. Termin ten jest ostateczny, dlatego warto zadbać o to, by wszystkie niezbędne dane były zebrane na czas, a formularz wypełniony i złożony zgodnie z wymaganiami.

Pamiętaj, że za spóźnione złożenie PIT-38 lub nieopłacenie należnego podatku mogą grozić kary finansowe, dlatego warto dopilnować wszystkich formalności na czas.

Jak obliczyć dochód z kryptowalut?

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia kryptowalut podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym. Aby obliczyć wysokość dochodu z kryptowalut, należy uwzględnić różnicę między przychodem a kosztami uzyskania przychodu. Wzór na dochód wygląda następująco:

Dochód = Przychód – Koszty uzyskania przychodu

  • Przychód to suma środków uzyskanych ze sprzedaży kryptowalut, przeliczoną na złotówki po kursie z dnia transakcji.
  • Koszty uzyskania przychodu to wydatki poniesione na zakup kryptowalut, prowizje giełdowe, opłaty transakcyjne oraz inne związane z obsługą transakcji.

Pamiętaj, że w przypadku wymiany kryptowaluty na inną, nie generujesz przychodu podlegającego opodatkowaniu, dopóki nie przekształcisz kryptowaluty na walutę fiat (np. złotówki, dolary). Wówczas następuje moment, w którym powinieneś obliczyć zysk i zapłacić podatek dochodowy.

Obliczenie dochodu w ten sposób pozwala na ustalenie dokładnej kwoty, od której należy odprowadzić podatek.

Jeśli masz wątpliwości lub nie jesteś pewien, jak prawidłowo obliczyć dochód z kryptowalut, nasze biuro rachunkowe oferuje profesjonalne wsparcie w tym zakresie. Sprawdź naszą ofertę:

Wypełnianie formularza PIT-38

Na pierwszej stronie formularza PIT-38 należy uzupełnić następujące dane:

  1. Numer PESEL (jeśli nie prowadzisz działalności gospodarczej) lub numer NIP (jeśli jesteś przedsiębiorcą),
  2. Rok, za który składasz zeznanie, np. 2024 r.,
  3. Dane swojego urzędu skarbowego – wskazanie właściwego urzędu skarbowego, do którego kierujesz formularz,
  4. Cel złożenia formularza, czyli wybór opcji „złożenie zeznania”.
PIT-38 kryptowaluty - jak wypełnić cz.1

 W sekcji B podaj swoje dane osobowe i adres zamieszkania.

PIT-38 kryptowaluty - jak wypełnić cz.2

W sekcji E formularza PIT-38 należy podać:

  • W polu 34 – przychód ze sprzedaży kryptowalut uzyskany w 2024 r.
  • W polu 35 – koszty zakupu kryptowalut poniesione w 2024 r.
  • W polu 36 – koszty zakupu kryptowalut poniesione przed 2024 r., które nie zostały rozliczone z przychodami w poprzednich latach.
  • W polu 37 – pojawi się dochód ze sprzedaży kryptowalut, obliczony jako różnica między przychodem a kosztami uzyskania przychodu.

W polu 38 zostanie wypełniona kwota, jeśli w 2024 r. nie osiągnąłeś przychodu ze sprzedaży kryptowalut, lub jeśli koszty były wyższe niż przychody. Kwotę z pozycji 38 można rozliczyć w kolejnych latach podatkowych, w formularzu PIT-38, w ramach odpłatnego zbycia walut wirtualnych.

W części F formularza PIT-38 należy:

  • W pozycji 40 wpisać stawkę podatku w wysokości 19%.
  • W polu 41 zostanie automatycznie obliczony podatek, czyli 19% od dochodu uzyskanego ze sprzedaży kryptowalut.
  • W polu 49 zobaczysz łączną kwotę ewentualnego podatku do zapłaty.

Wolisz instrukcję w formie wideo? Obejrzyj koniecznie:

Najczęstsze błędy w rozliczaniu kryptowalut

  • Brak dokumentacji – zawsze zbieraj potwierdzenia transakcji i zachowuj historię operacji.
  • Niepoprawne przeliczenie na złotówki – korzystaj z oficjalnych kursów NBP.
  • Nieujęcie wszystkich transakcji – w deklaracji należy uwzględnić zarówno zyski, jak i straty.

Podsumowanie

Rozliczenie kryptowalut w PIT-38 może wydawać się skomplikowane, ale z odpowiednim przygotowaniem i dokumentacją cały proces staje się znacznie prostszy. Pamiętaj, że rzetelność i zgodność z przepisami to klucz do uniknięcia problemów z urzędem skarbowym.

Potrzebujesz pomocy w rozliczeniu? Skontaktuj się z nami! Dzięki współpracy z doświadczonym księgowym oszczędzasz czas, unikasz błędów i masz pewność, że wszystkie rozliczenia są zgodne z obowiązującymi przepisami.

Pobierz bezpłatne zestawienie:

16 najgorszych błędów przy zakładaniu JDG

i dowiedz się, jak ich uniknąć!

Sprawdź, jak różnice w podatkach, składkach ZUS i kosztach księgowości wpływają na start Twojej działalności.

Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!

Pobierz bezpłatną ulotkę:

16 rzeczy, które warto przemyśleć przed założeniem działalności

..abyś mógł dobrze przygotować się na start swojej firmy.

Sprawdź, jak dobrze przygotować się do startu swojej firmy, by uniknąć niespodzianek i kosztownych błędów!

Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!

Najpopularniejsze Artykuły

  • Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?

    Czytaj
  • Mały ZUS Plus 2025 – wszystko, co musisz wiedzieć

    Czytaj
  • Składki ZUS na ryczałcie w 2025 roku – ile zapłacisz?

    Czytaj

Czytaj więcej

  • 2 lutego 2025
    Kryptowaluty

    Jak wypełnić PIT-38 przy rozliczaniu kryptowalut?

    Rozliczanie kryptowalut w formularzu PIT-38 może wydawać się skomplikowane, ale odpowiednie przygotowanie sprawi, że cały proces stanie się...

    Czytaj
  • 31 stycznia 2025
    Kryptowaluty

    Rozliczanie kryptowalut – wszystko co musisz wiedzieć

    Rosnąca popularność kryptowalut sprawia, że coraz więcej osób staje przed koniecznością ich prawidłowego rozliczenia w urzędzie skarbowym....

    Czytaj
  • 2 maja 2023
    Kryptowaluty

    Kto musi prowadzić księgi rachunkowe?

    Prowadzenie księgowości spędza sen z powiek wielu przedsiębiorcom, którzy dopiero zaczynają przygodę z własną działalnością gospodarczą....

    Czytaj
  • 20 czerwca 2022
    Kryptowaluty

    Czy zakup komputera można wrzucić w koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej?

    Jednym z klasycznych problemów podatników prowadzących własną działalność gospodarczą jest odpowiednia klasyfikacja kosztów uzyskania...

    Czytaj
  • 20 czerwca 2022
    Kryptowaluty

    Zakup koparki do kryptowalut. Czy można wrzucić go w koszty?

    Chcesz kupić koparkę do kryptowalut i zastanawiasz się, czy możesz ująć to w kosztach firmowych? Choć w interpretacjach zachodzą...

    Czytaj
  • 20 czerwca 2022
    Kryptowaluty

    Czy sprzedaż kryptowalut podlega opodatkowaniu VAT?

    Kryptowaluty często są określane mianem pieniądza przyszłości. Jest to stosunkowo nowy środek płatności, więc nic dziwnego, że wiele związanych...

    Czytaj
  • 20 grudnia 2021
    Kryptowaluty

    Bitcoin a VAT, czyli skutki podatkowe handlu kryptowalutami

    Handel kryptowalutami zyskuje na popularności, a kwestie dotyczące rozliczania się z osiągniętego w ten sposób dochodu, wymagają...

    Czytaj