Prowadzenie własnego gabinetu stomatologicznego to dla wielu lekarzy dentystów nie tylko sposób na większą niezależność zawodową, ale też na rozwój osobistej marki i lepsze możliwości zarobkowe. Dobra wiadomość: jako stomatolog możesz legalnie założyć jednoosobową działalność gospodarczą, świadcząc usługi medyczne na własny rachunek. Musisz jednak pamiętać, że działalność dentystyczna jest ściśle regulowana, a jej prowadzenie wiąże się z określonymi formalnościami i obowiązkami.
Przygotowałam dla Ciebie szczegółowy przewodnik, który przeprowadzi Cię krok po kroku przez cały proces zakładania działalności gospodarczej jako dentysta.
Tak – lekarz dentysta może prowadzić jednoosobową działalność gospodarczą (JDG), zarówno jako:
Dla uproszczenia skupimy się tu na najczęściej wybieranej formie: jednoosobowej działalności wpisanej do CEIDG, prowadzonej przez lekarza dentystę jako praktyka zawodowa.
Pierwszym etapem jest rejestracja działalności w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Możesz to zrobić online na stronie ceidg.gov.pl. Wypełniając formularz CEIDG-1, załatwiasz jednocześnie zgłoszenie do ZUS, urzędu skarbowego oraz Głównego Urzędu Statystycznego.
W formularzu należy wskazać między innymi:
Więcej o procesie rejestracji działalności, dowiesz się z tego artykułu: Jak założyć firmę? Przewodnik krok po kroku do założenia jednoosobowej działalności gospodarczej.
Rejestracja w CEIDG nie wystarcza. Jako lekarz dentysta musisz obowiązkowo zarejestrować praktykę zawodową w Rejestrze Podmiotów Wykonujących Działalność Leczniczą (RPWDL). Rejestr ten prowadzi okręgowa izba lekarska właściwa dla miejsca wykonywania działalności.
W zgłoszeniu do RPWDL należy zawrzeć:
Bez rejestracji w RPWDL nie możesz legalnie przyjmować pacjentów w ramach własnej działalności gospodarczej.
Jako stomatolog możesz wybrać jedną z trzech form opodatkowania. Każda z nich ma swoje plusy i ograniczenia.
Skala podatkowa (12% i 32%)
To klasyczna forma opodatkowania, w której płacisz podatek od dochodu (czyli przychód minus koszty). Do dyspozycji masz kwotę wolną od podatku (30 tys. zł rocznie) oraz możliwość rozliczania ulg. Wyższy próg podatkowy (32%) obowiązuje po przekroczeniu 120 tys. zł dochodu.
Podatek liniowy (19%)
Stała stawka podatku niezależnie od dochodu. Opłaca się zwłaszcza przy wyższych zarobkach – powyżej ok. 120 tys. zł dochodu rocznie. Nie możesz jednak korzystać z części ulg ani kwoty wolnej od podatku.
Ryczałt (14%)
Podatek liczony od przychodu, bez możliwości odliczania kosztów. Dla dentysty stawka ryczałtu wynosi 14%. Ryczałt jest prostszy w prowadzeniu, ale mniej elastyczny. Możesz z niego korzystać tylko przy jednoosobowej działalności i pod warunkiem, że nie świadczysz usług dla byłego pracodawcy w takim samym zakresie, jak na etacie.
Przeczytaj więcej o ryczałcie: LINK
Zasadniczo większość usług stomatologicznych podlega zwolnieniu z VAT, o ile mają charakter leczniczy. Oznacza to, że leczenie zębów, diagnostyka, profilaktyka, a nawet protetyka i ortodoncja (jeśli mają na celu poprawę zdrowia) nie są objęte VAT.
Jednak usługi o charakterze estetycznym – np. wybielanie zębów, biżuteria nazębna – podlegają już podstawowej stawce VAT (23%).
Nie musisz rejestrować się jako podatnik VAT, jeśli wykonujesz wyłącznie usługi objęte zwolnieniem przedmiotowym (czyli lecznicze) – nawet jeśli Twój roczny obrót przekroczy 200 000 zł.
Przeczytaj więcej: LINK
Po założeniu działalności gospodarczej jako dentysta, zostajesz automatycznie zgłoszony do ZUS jako płatnik składek. Oznacza to, że musisz opłacać składkę zdrowotną, a w większości przypadków także składki społeczne.
W 2025 roku wysokość składek zależy przede wszystkim od tego, jaką formę opodatkowania wybierzesz.
Składka zdrowotna:
Składki społeczne (emerytalna, rentowa, wypadkowa i dobrowolna chorobowa):
Bez żadnych ulg to koszt około 1600 zł miesięcznie.
Dla nowych przedsiębiorców ZUS przewidział ulgi, które znacząco odciążają budżet na początku działalności:
Jeśli oprócz działalności gospodarczej masz także umowę o pracę lub zlecenie, z której odprowadzane są składki na ZUS i osiągasz z niej co najmniej minimalne wynagrodzenie, możesz zostać zwolniony z obowiązku opłacania składek społecznych z tytułu prowadzenia firmy – w całości lub częściowo.
Chcesz wiedzieć więcej o ulgach? Sprawdź szczegółowy poradnik: ZUS dla nowych firm – z jakich ulg możesz skorzystać w 2025 roku?.
Jeśli prowadzisz gabinet stomatologiczny i przyjmujesz pacjentów prywatnie (czyli osoby fizyczne), jesteś zobowiązany do ewidencjonowania każdej sprzedaży na kasie fiskalnej – i to już od pierwszej wizyty. Żadne ogólne zwolnienia z obowiązku posiadania kasy (np. limit 20 000 zł obrotu rocznie) nie mają tutaj zastosowania. Wynika to wprost z przepisów – usługi dentystyczne są wyłączone ze zwolnień.
Co więcej, od 1 lipca 2021 r. stomatolodzy muszą korzystać wyłącznie z kas fiskalnych online, które automatycznie przesyłają dane do skarbówki. Na ich zakup przysługuje jednorazowa ulga – do 700 zł.
Potrzebujesz więcej szczegółów? Przeczytaj cały artykuł: LINK
Prowadząc działalność gospodarczą jako dentysta, masz obowiązek rozliczać się z przychodów i – w zależności od wybranej formy opodatkowania – prowadzić odpowiednią ewidencję księgową.
W praktyce wygląda to tak:
Masz dwie opcje, jeśli chodzi o prowadzenie księgowości:
Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT, dochodzi jeszcze jeden obowiązek – prowadzenie ewidencji VAT oraz comiesięczne składanie pliku JPK_V7 do urzędu skarbowego. Plik ten zawiera informacje o sprzedaży, zakupach, kwotach podatku należnego i naliczonego oraz inne dane wymagane przez urząd skarbowy.
Warto pamiętać, że błędy w ewidencji czy opóźnienia w JPK mogą skutkować sankcjami, dlatego dobrze dobrany system księgowy albo współpraca z doświadczonym biurem to coś więcej niż wygoda – to realne zabezpieczenie przed problemami.
Każdy lekarz dentysta prowadzący działalność ma obowiązek posiadania ważnego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej. OC to warunek konieczny do wpisu do RPWDL i zabezpieczenie na wypadek roszczeń pacjentów. Minimalna suma gwarancyjna oraz zakres ubezpieczenia są określone w rozporządzeniu Ministra Finansów.
Prowadząc gabinet stomatologiczny, musisz pamiętać o szeregu obowiązków formalnych:
Przeczytaj również:
Jeśli planujesz otworzyć własny gabinet dentystyczny, musisz liczyć się z dość dużą liczbą formalności, zwłaszcza na początku. Dobrą wiadomością jest to, że większość tych kroków możesz wykonać online lub przy wsparciu biura rachunkowego i izby lekarskiej. Kluczowe jest, aby zarejestrować jednoosobową działalność w CEIDG, uzyskać wpis w RPWDL, wybrać odpowiednią formę opodatkowania, opłacać składki do ZUS i zadbać o obowiązkowe ubezpieczenie OC. Nie możesz też zapominać o wymaganiach lokalowych, księgowych i przetwarzaniu danych osobowych.
Jeśli chcesz legalnie leczyć pacjentów jako dentysta-przedsiębiorca, potrzebujesz nie tylko wiedzy medycznej, ale też solidnej znajomości przepisów – lub zaufanego partnera, który Ci w tym pomoże. Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym, jeżeli chcesz skorzystać z bezpłatnej pomocy w rejestracji działalności.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
