Czy słyszałeś o kodach GTU? Wielu przedsiębiorców nie zdaje sobie sprawy, że mają obowiązek ich stosowania. Tymczasem kody GTU to kluczowy element w systemie rozliczeń VAT, wprowadzony w ramach zmian przepisów podatkowych. Niewłaściwe stosowanie kodów GTU może prowadzić do problemów podczas kontroli skarbowych, dlatego warto wiedzieć, czym są, kogo dotyczą i jak je poprawnie wprowadzać. W tym artykule znajdziesz wszystkie najważniejsze informacje na temat kodów GTU. Zapraszam do lektury!
Kody GTU (Grupy Towarowo-Usługowe) to specjalne oznaczenia przypisywane określonym kategoriom towarów i usług, które muszą być uwzględnione w plikach JPK_VAT (Jednolity Plik Kontrolny). System ten został wprowadzony, aby zwiększyć kontrolę nad transakcjami i uszczelnić system podatkowy.
Od 1 października 2020 roku wszyscy podatnicy VAT są zobowiązani do stosowania kodów GTU w przypadku sprzedaży towarów lub usług z wyznaczonych kategorii. Co ważne, obowiązek ten nie dotyczy samej faktury, a jedynie raportowania w JPK_VAT, który przedsiębiorcy przesyłają do urzędów skarbowych.
Kody GTU muszą być stosowane przez przedsiębiorców będących podatnikami VAT, którzy sprzedają towary lub świadczą usługi z 13 określonych grup.
Nie musisz martwić się kodami GTU, jeśli:
Jeśli jednak jesteś VAT-owcem i Twoja działalność obejmuje kategorie objęte kodami GTU, musisz je stosować, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym.
Kody GTU (Grupy Towarowo-Usługowe) obejmują 13 grup towarów i usług, które muszą być odpowiednio oznaczone w ewidencji VAT. Poniżej znajdziesz szczegółowe informacje dotyczące każdego z kodów GTU oraz przykładów towarów i usług, które pod nie podlegają:
Dotyczy dostawy napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2%, piwa, a także napojów będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5% (kody CN od 2203 do 2208).
Obejmuje m.in. benzyny lotnicze i silnikowe, oleje napędowe, paliwa typu benzyny do silników odrzutowych, nafty do silników odrzutowych, a także biopaliwa ciekłe.
Dotyczy m.in. olejów opałowych nieobjętych kodem GTU_02, olejów smarowych, pozostałych olejów oraz preparatów smarowych (np. oleje smarowe – CN 2710 20 90).
Obejmuje wyroby tytoniowe, susz tytoniowy, płyny do papierosów elektronicznych oraz tzw. wyroby nowatorskie, zgodnie z przepisami o podatku akcyzowym.
Dotyczy wyłącznie odpadów określonych w pozycjach 79–91 załącznika nr 15 do ustawy o VAT, takich jak odpady szklane, papierowe, gumowe czy z tworzyw sztucznych.
Obejmuje m.in. telefony komórkowe, konsole do gier wideo (bez części i akcesoriów), aparaty fotograficzne cyfrowe, kamery cyfrowe oraz folię typu stretch (zgodnie z poz. 9 załącznika nr 15 do ustawy o VAT).
Dotyczy pojazdów i ich części, w tym ciągników (rolniczych, gąsienicowych), samochodów osobowych oraz pojazdów silnikowych do przewozu 10 lub więcej osób (kody CN od 8701 do 8708).
Obejmuje m.in. złoto, srebro oraz inne metale szlachetne i nieszlachetne wskazane w załącznikach nr 12 i nr 15 do ustawy o VAT.
Dotyczy produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, które podlegają obowiązkowi zgłoszenia na podstawie art. 37av ust. 1 ustawy – Prawo farmaceutyczne.
Obejmuje dostawę budynków, budowli, gruntów oraz ich części, a także udziałów w prawach własności do nieruchomości (zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT).
Dotyczy świadczenia usług związanych z przenoszeniem uprawnień do emisji gazów cieplarnianych na podstawie przepisów o handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych.
Obejmuje szeroki zakres usług o charakterze niematerialnym, takich jak:
Dotyczy usług w zakresie transportu drogowego towarów, przesyłek pocztowych, przeprowadzek oraz gospodarki magazynowej (zgodnie z PKWiU 49.4, 52.1).
Kody GTU nie muszą być widoczne na samej fakturze – ani na wersji PDF, ani na wydrukowanej kopii. Ważne jest jednak, aby były one zapisane w strukturze pliku faktury, ponieważ informacje te są niezbędne do prawidłowego wypełnienia pliku JPK_VAT.
Większość programów do fakturowania automatycznie umożliwia dodanie kodów GTU do faktur, co ułatwia spełnienie tego obowiązku. Kody te są następnie przenoszone do pliku JPK_VAT, który należy składać co miesiąc lub co kwartał do Urzędu Skarbowego.
Stosowanie kodów GTU nie jest skomplikowane, zwłaszcza jeśli korzystasz z odpowiedniego oprogramowania księgowego. Oto kilka wskazówek, jak poprawnie stosować te oznaczenia:
Kody GTU to tylko jedna część obowiązkowych oznaczeń w plikach JPK_VAT. Oprócz nich istnieją także kody dotyczące transakcji, które obejmują inne aspekty Twojej działalności. To odrębna kategoria, o której również warto wiedzieć, aby uniknąć nieprawidłowości w raportowaniu do urzędu skarbowego.
Podsumowując, jeśli jesteś podatnikiem VAT i Twoje produkty lub usługi należą do kategorii objętych kodami GTU, masz obowiązek ich stosowania. Sprawdź, czy Twoje oprogramowanie do fakturowania obsługuje te kody i upewnij się, że są one poprawnie uwzględniane w plikach JPK_VAT.
Nie zapominaj, że świadomość przepisów i ich właściwe stosowanie to klucz do spokojnego prowadzenia biznesu!
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
