Czy słyszałeś o kodach GTU? Wielu przedsiębiorców nie zdaje sobie sprawy, że mają obowiązek ich stosowania. Tymczasem kody GTU to kluczowy element w systemie rozliczeń VAT, wprowadzony w ramach zmian przepisów podatkowych. Niewłaściwe stosowanie kodów GTU może prowadzić do problemów podczas kontroli skarbowych, dlatego warto wiedzieć, czym są, kogo dotyczą i jak je poprawnie wprowadzać. W tym artykule znajdziesz wszystkie najważniejsze informacje na temat kodów GTU. Zapraszam do lektury!
Kody GTU (Grupy Towarowo-Usługowe) to specjalne oznaczenia przypisywane określonym kategoriom towarów i usług, które muszą być uwzględnione w plikach JPK_VAT (Jednolity Plik Kontrolny). System ten został wprowadzony, aby zwiększyć kontrolę nad transakcjami i uszczelnić system podatkowy.
Od 1 października 2020 roku wszyscy podatnicy VAT są zobowiązani do stosowania kodów GTU w przypadku sprzedaży towarów lub usług z wyznaczonych kategorii. Co ważne, obowiązek ten nie dotyczy samej faktury, a jedynie raportowania w JPK_VAT, który przedsiębiorcy przesyłają do urzędów skarbowych.
Kody GTU muszą być stosowane przez przedsiębiorców będących podatnikami VAT, którzy sprzedają towary lub świadczą usługi z 13 określonych grup.
Nie musisz martwić się kodami GTU, jeśli:
Jeśli jednak jesteś VAT-owcem i Twoja działalność obejmuje kategorie objęte kodami GTU, musisz je stosować, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym.
Kody GTU (Grupy Towarowo-Usługowe) obejmują 13 grup towarów i usług, które muszą być odpowiednio oznaczone w ewidencji VAT. Poniżej znajdziesz szczegółowe informacje dotyczące każdego z kodów GTU oraz przykładów towarów i usług, które pod nie podlegają:
Dotyczy dostawy napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2%, piwa, a także napojów będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5% (kody CN od 2203 do 2208).
Obejmuje m.in. benzyny lotnicze i silnikowe, oleje napędowe, paliwa typu benzyny do silników odrzutowych, nafty do silników odrzutowych, a także biopaliwa ciekłe.
Dotyczy m.in. olejów opałowych nieobjętych kodem GTU_02, olejów smarowych, pozostałych olejów oraz preparatów smarowych (np. oleje smarowe – CN 2710 20 90).
Obejmuje wyroby tytoniowe, susz tytoniowy, płyny do papierosów elektronicznych oraz tzw. wyroby nowatorskie, zgodnie z przepisami o podatku akcyzowym.
Dotyczy wyłącznie odpadów określonych w pozycjach 79–91 załącznika nr 15 do ustawy o VAT, takich jak odpady szklane, papierowe, gumowe czy z tworzyw sztucznych.
Obejmuje m.in. telefony komórkowe, konsole do gier wideo (bez części i akcesoriów), aparaty fotograficzne cyfrowe, kamery cyfrowe oraz folię typu stretch (zgodnie z poz. 9 załącznika nr 15 do ustawy o VAT).
Dotyczy pojazdów i ich części, w tym ciągników (rolniczych, gąsienicowych), samochodów osobowych oraz pojazdów silnikowych do przewozu 10 lub więcej osób (kody CN od 8701 do 8708).
Obejmuje m.in. złoto, srebro oraz inne metale szlachetne i nieszlachetne wskazane w załącznikach nr 12 i nr 15 do ustawy o VAT.
Dotyczy produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, które podlegają obowiązkowi zgłoszenia na podstawie art. 37av ust. 1 ustawy – Prawo farmaceutyczne.
Obejmuje dostawę budynków, budowli, gruntów oraz ich części, a także udziałów w prawach własności do nieruchomości (zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT).
Dotyczy świadczenia usług związanych z przenoszeniem uprawnień do emisji gazów cieplarnianych na podstawie przepisów o handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych.
Obejmuje szeroki zakres usług o charakterze niematerialnym, takich jak:
Dotyczy usług w zakresie transportu drogowego towarów, przesyłek pocztowych, przeprowadzek oraz gospodarki magazynowej (zgodnie z PKWiU 49.4, 52.1).
Kody GTU nie muszą być widoczne na samej fakturze – ani na wersji PDF, ani na wydrukowanej kopii. Ważne jest jednak, aby były one zapisane w strukturze pliku faktury, ponieważ informacje te są niezbędne do prawidłowego wypełnienia pliku JPK_VAT.
Większość programów do fakturowania automatycznie umożliwia dodanie kodów GTU do faktur, co ułatwia spełnienie tego obowiązku. Kody te są następnie przenoszone do pliku JPK_VAT, który należy składać co miesiąc lub co kwartał do Urzędu Skarbowego.
Stosowanie kodów GTU nie jest skomplikowane, zwłaszcza jeśli korzystasz z odpowiedniego oprogramowania księgowego. Oto kilka wskazówek, jak poprawnie stosować te oznaczenia:
Kody GTU to tylko jedna część obowiązkowych oznaczeń w plikach JPK_VAT. Oprócz nich istnieją także kody dotyczące transakcji, które obejmują inne aspekty Twojej działalności. To odrębna kategoria, o której również warto wiedzieć, aby uniknąć nieprawidłowości w raportowaniu do urzędu skarbowego.
Podsumowując, jeśli jesteś podatnikiem VAT i Twoje produkty lub usługi należą do kategorii objętych kodami GTU, masz obowiązek ich stosowania. Sprawdź, czy Twoje oprogramowanie do fakturowania obsługuje te kody i upewnij się, że są one poprawnie uwzględniane w plikach JPK_VAT.
Nie zapominaj, że świadomość przepisów i ich właściwe stosowanie to klucz do spokojnego prowadzenia biznesu!
Szukasz zdalnej obsługi księgowej, która pozwoli Ci zaoszczędzić czas? Wypełnij formularz poniżej, aby umówić się na krótką rozmowę telefoniczną.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
