Prowadzisz działalność w zakresie udzielania korepetycji i zastanawiasz się, które wydatki możesz zaliczyć do kosztów firmowych? To bardzo dobre pytanie – w artykule wyjaśniam, jakie koszty możesz odliczyć, jak zrobić to zgodnie z przepisami i kiedy nie masz takiej możliwości.
Większość wydatków na sprzęt, materiały dydaktyczne czy narzędzia online możesz bowiem ująć w kosztach uzyskania przychodu, o ile rozliczasz się na zasadach ogólnych lub liniowo. Jeśli natomiast wybrałeś ryczałt, podatek zapłacisz od przychodu – niezależnie od poniesionych kosztów.
Koszty w działalności gospodarczej można odliczać wyłącznie wtedy, gdy:
W praktyce oznacza to, że jeśli korepetytor kupuje sprzęt komputerowy, materiały dydaktyczne czy opłaca abonament za aplikację do prowadzenia zajęć online, może taki wydatek uznać za koszt uzyskania przychodu.
Zakres kosztów, jakie może rozliczyć osoba prowadząca działalność korepetytorską, jest szeroki. Wiele zależy od charakteru zajęć, miejsca ich prowadzenia i formy kontaktu z uczniami.
Korepetycje online wymagają odpowiedniego zaplecza technicznego. Do kosztów można zaliczyć m.in.:
W przypadku droższego sprzętu, którego wartość przekracza 10 000 zł, konieczne będzie wprowadzenie go dokonywanie odpisów amortyzacyjnych. Przeczytasz o tym więcej tutaj: Amortyzacja liniowa komputera – ile lat i jak działa?.
W działalności korepetytora bardzo często wykorzystywane są platformy do spotkań online – takie jak Zoom, Microsoft Teams czy Google Meet. Wszelkie opłaty za abonamenty, subskrypcje czy licencje do tych narzędzi można w pełni zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.
Jeśli korzystasz z płatnych aplikacji do tworzenia materiałów dydaktycznych lub testów, również te wydatki mogą obniżyć Twój podatek.
Korepetytorzy inwestują w książki, podręczniki, zeszyty ćwiczeń i materiały papiernicze. Wszystkie tego typu wydatki można ująć w kosztach – pod warunkiem, że są wykorzystywane w działalności edukacyjnej. Warto zachować faktury za:
Jeżeli prowadzisz zajęcia w domu, część wydatków związanych z utrzymaniem mieszkania możesz rozliczyć proporcjonalnie. Dotyczy to m.in.:
Ważne jednak, by ustalić proporcję faktycznego wykorzystania przestrzeni do celów zawodowych. Przykładowo, jeśli w mieszkaniu o powierzchni 50 m², 10 m² przeznaczasz na gabinet, możesz rozliczyć 20% opłat jako koszt działalności.
W dobie internetu korepetytorzy coraz częściej inwestują w reklamę online. Do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć m.in.:
Każdy z tych wydatków przyczynia się do zdobywania nowych uczniów, a więc ma bezpośredni związek z przychodem z działalności.
Jeżeli prowadzisz zajęcia stacjonarne u uczniów, możesz rozliczyć koszty transportu, np.:
Aby urząd skarbowy uznał dany wydatek za koszt uzyskania przychodu, musi być on odpowiednio udokumentowany. Najlepiej, jeśli posiadasz fakturę wystawioną na dane Twojej działalności (imię, nazwisko, NIP). W przypadku drobnych zakupów dopuszczalne są także paragony z NIP-em nabywcy.
Warto również gromadzić dowody potwierdzające związek wydatku z działalnością – np. umowy z uczniami, wydruki zajęć online czy notatki z lekcji. Taka dokumentacja może okazać się pomocna podczas ewentualnej kontroli.
Jeżeli wybrałeś ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, sytuacja wygląda inaczej. Ryczałtowcy nie mają prawa do odliczania kosztów uzyskania przychodu, ponieważ podatek płacony jest od przychodu, a nie od dochodu.
Dla działalności polegającej na udzielaniu korepetycji stawka ryczałtu wynosi 8,5%, co często bywa korzystne przy niskich kosztach własnych. Jednak jeśli inwestujesz w sprzęt, reklamy, oprogramowanie czy dojazdy, opłacalniejsze może być przejście na skalę podatkową lub podatek liniowy.
Mogą Cię zainteresować również artykuły:
Rozliczanie kosztów w działalności korepetytora może znacząco zmniejszyć wysokość podatku dochodowego, o ile wybrana forma opodatkowania na to pozwala. Warto więc dokładnie przeanalizować, które wydatki rzeczywiście służą prowadzeniu zajęć, a następnie zadbać o ich prawidłowe udokumentowanie.
Jeśli prowadzisz korepetycje i zastanawiasz się, jak rozliczyć konkretne wydatki lub jaką formę opodatkowania wybrać, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym. Pomożemy Ci dobrać rozwiązanie dopasowane do Twojej działalności edukacyjnej i zadbać o prawidłowe rozliczenie kosztów.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
