Autor artykułu

Maria Wajda

Redaktorka specjalizująca się w tematyce podatkowo-księgowej. Tworzy treści, które pomagają zrozumieć skomplikowane zagadnienia podatkowe w prosty i przystępny sposób. Jej celem jest dostarczanie praktycznych informacji, które ułatwiają przedsiębiorcom sprawne zarządzanie finansami i obowiązkami podatkowymi.

Udzielanie korepetycji to jeden z najpopularniejszych sposobów na dodatkowy zarobek. Wiele osób traktuje je jako okazję do dorobienia, a dla niektórych staje się to wstępem do rozwoju własnego biznesu edukacyjnego. Co ważne, w świetle obowiązujących przepisów nie zawsze trzeba od razu zakładać firmę. Jeśli korepetycje prowadzone są na niewielką skalę, mogą być traktowane jako działalność nierejestrowana. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić i z jakimi obowiązkami wiąże się taka forma dorabiania.

Na czym polega działalność nierejestrowana?

Działalność nierejestrowana to możliwość legalnego zarabiania na drobnych usługach bez zakładania firmy i bez rejestracji w CEIDG. Jej celem jest ułatwienie startu osobom, które chcą sprawdzić swój pomysł na działalność albo dorobić do pensji czy stypendium. Dzięki temu korepetytor może działać w pełni zgodnie z prawem, bez skomplikowanych formalności i bez obowiązku płacenia składek ZUS.

Warunki prowadzenia korepetycji bez rejestracji działalności

Żeby korepetycje mogły być uznane za działalność nierejestrowaną, trzeba spełnić kilka warunków.

• Wysokość przychodów nie może być wyższa niż 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę. W 2025 roku oznacza to maksymalnie 3499,50 zł miesięcznie. To limit przychodu, czyli kwoty brutto otrzymywanej od uczniów – nie ma możliwości odliczania kosztów.
• Korepetytor nie może prowadzić działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy. To zabezpieczenie przed obchodzeniem przepisów przez osoby, które wcześniej miały firmę.
• Korepetycje nie należą do działalności regulowanej, dlatego nie trzeba starać się o koncesję ani o wpis do specjalnych rejestrów.
• Usługi muszą być świadczone samodzielnie. Nie można zatrudniać pracowników ani przekazywać zleceń innym osobom.

Jakie obowiązki ma korepetytor w ramach działalności nierejestrowanej?

Choć prowadzenie korepetycji w tej formie jest bardzo uproszczone, nie oznacza to całkowitego braku formalności.

• Przychody trzeba wykazać w zeznaniu rocznym PIT-36, w części przeznaczonej dla działalności nierejestrowanej.
• Składki ZUS nie są naliczane, co sprawia, że udzielanie korepetycji w takiej formie jest finansowo korzystne.
• Należy prowadzić prostą ewidencję przychodów. Wystarczy zapisywać datę otrzymania pieniędzy, kwotę oraz za co została zapłacona – np. „15.05.2025, korepetycje z fizyki, 120 zł”.
• Wystawianie faktur czy paragonów nie jest konieczne, jeśli uczniem jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności. Jeśli jednak rodzic lub uczeń poprosi o rachunek, trzeba go przygotować.

Warto pamiętać, że gdy przychody przekroczą wspomniany limit, od kolejnego miesiąca konieczna jest rejestracja firmy w CEIDG.

Korepetycje a podatek VAT

Kwestia podatku VAT również jest dla korepetytorów korzystna. Prywatne lekcje prowadzone przez nauczyciela są zwolnione z VAT, o ile obejmują przedmioty szkolne albo są związane z kształceniem zawodowym. Dzięki temu nie trzeba doliczać VAT do wynagrodzenia i składać deklaracji, co znacznie upraszcza całą działalność.

Mogą Cię zainteresować również artykuły:

• Księgowość dla korepetytora – jak założyć działalność jako korepetytor?
• Korepetycje a ryczałt w 2025 roku – jak rozliczać podatki?
• Korepetycje a koszty w działalności gospodarczej – co można odliczyć?
• Korepetycje a kasa fiskalna w 2025 roku – kiedy jest potrzebna?
• Korepetycje a VAT – kiedy lekcje są zwolnione z podatku?

Podsumowanie

Korepetycje mogą być prowadzone jako działalność nierejestrowana, pod warunkiem że miesięczne przychody nie przekroczą 3499,50 zł i spełnione są pozostałe wymagania. Najważniejsze obowiązki sprowadzają się do prowadzenia prostej ewidencji oraz rozliczenia przychodów w zeznaniu rocznym. Brak konieczności opłacania składek ZUS i brak rejestracji w CEIDG sprawiają, że to świetne rozwiązanie dla osób, które chcą dorobić, nie ponosząc dodatkowych kosztów i ryzyka związanego z prowadzeniem firmy.

Jeżeli jednak Twoje korepetycje zaczną przynosić wyższe zarobki, warto pomyśleć o założeniu działalności gospodarczej i dalszym rozwoju usług edukacyjnych.