Autor artykułu

Maria Wajda

Redaktorka specjalizująca się w tematyce podatkowo-księgowej. Tworzy treści, które pomagają zrozumieć skomplikowane zagadnienia podatkowe w prosty i przystępny sposób. Jej celem jest dostarczanie praktycznych informacji, które ułatwiają przedsiębiorcom sprawne zarządzanie finansami i obowiązkami podatkowymi.

W erze cyfrowej rewolucji zawód influencera stał się popularnym sposobem na życie i głównym źródłem dochodów dla wielu osób. Dzięki platformom społecznościowym, takim jak Instagram, YouTube, TikTok czy Facebook, influencerzy mają możliwość dotarcia do szerokiego grona odbiorców, co przekłada się na współpracę z różnymi markami. Jednak za każdym profesjonalnym postem czy filmem kryją się wydatki, które można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu. W tym artykule omówimy, jakie wydatki influencer może uznać za koszty i jakie przepisy podatkowe regulują tę kwestię. Zapraszam do lektury!

Czym są koszty uzyskania przychodu?

Zacznijmy od podstaw, czyli wyjaśnienia czym są koszty, które można odpisać w działalności. Koszty uzyskania przychodu to wydatki, które ponosi influencer w związku z prowadzeniem działalności, a które mają na celu osiągnięcie, zachowanie lub zabezpieczenie przychodów. Aby wydatki mogły być uznane za koszty, muszą być odpowiednio udokumentowane i logicznie związane z działalnością.

Typowe koszty dla influencera

Działalność influencerska wiąże się z wieloma różnorodnymi wydatkami, które są niezbędne do tworzenia treści oraz prowadzenia profilu na wysokim poziomie. Oto główne kategorie kosztów, które influencerzy mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.

Sprzęt technologiczny

Influencerzy regularnie korzystają z zaawansowanego sprzętu, aby tworzyć wysokiej jakości zdjęcia, filmy czy podcasty. Koszty zakupu i utrzymania takich urządzeń można odliczyć od przychodu. Przykładowe wydatki w tej kategorii to:

• Kamery, aparaty fotograficzne, smartfony – Do rejestrowania zdjęć i filmów.
• Drony – Używane do nagrywania materiałów wideo z perspektywy lotu ptaka.
• Laptopy, komputery stacjonarne, tablety – Wykorzystywane do edycji treści i zarządzania profilami.
• Mikrofony, statywy, oświetlenie studyjne – Sprzęt poprawiający jakość dźwięku i obrazu w materiałach.

Narzędzia i płatne aplikacje

Nowoczesne oprogramowanie to niezbędne narzędzie do edycji zdjęć, filmów oraz zarządzania treściami. Wydatki na subskrypcje i licencje można również odliczyć od przychodu. Przykłady:

• Programy do edycji zdjęć i wideo – Takie jak Adobe Photoshop czy Final Cut Pro.
• Aplikacje do zarządzania mediami społecznościowymi – Na przykład Hootsuite czy Buffer.
• Płatne narzędzia do analizy SEO i marketingu – Jak Ahrefs, SEMrush.

Wynajem studia lub przestrzeni do nagrywania

Influencerzy często wynajmują przestrzenie do tworzenia profesjonalnych materiałów, takich jak sesje zdjęciowe czy nagrania wideo. Koszty związane z wynajmem można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, niezależnie czy jest to jednorazowy wynajem, czy stała współpraca.

Koszty wynagrodzeń i usług zewnętrznych

Tworzenie treści może wymagać współpracy z innymi osobami. Influencerzy mogą korzystać z pomocy profesjonalistów, takich jak montażyści, fotografowie, graficy czy specjaliści od marketingu. Wydatki na wynagrodzenia i usługi zewnętrzne to także koszty uzyskania przychodu:

• Wynagrodzenia dla współpracowników – Montażyści, fotografowie itp.
• Umowy zlecenia lub umowy o dzieło – Na konkretne zadania związane z produkcją treści.
• Koszty usług agencji marketingowych – Zarówno na promocję, jak i zarządzanie kampaniami.

Wyjazdy i podróże

Podróże są częścią życia wielu influencerów, zwłaszcza tych, którzy tworzą treści związane z podróżami, modą czy lifestylem. Koszty takich wyjazdów mogą obejmować:

• Transport – Bilety lotnicze, wynajem samochodu, przejazdy lokalne.
• Noclegi – Hotele, apartamenty, wynajem krótkoterminowy.
• Diety w podróży służbowej – Zwłaszcza przy dłuższych wyjazdach.
• Bilety wstępu – Do atrakcji turystycznych, jeśli jest to związane z działalnością.

Dokumentowanie celu podróży jest kluczowe, aby wykazać, że wyjazd miał związek z działalnością influencerską.

Koszty produkcji treści – niejasne stanowisko urzędów

Urzędy skarbowe w indywidualnych interpretacjach zazwyczaj odmawiają uznania wydatków na kosmetyki i ubrania za koszty uzyskania przychodów. Wielu influencerów inwestuje jednak w produkty, które wykorzystują do tworzenia treści – jak odzież, kosmetyki, sprzęt sportowy i inne akcesoria – licząc na możliwość ich odliczenia. Takie wydatki mogą być uznane za koszty, jeśli są niezbędne do prowadzenia działalności.

Przykłady takich zakupów obejmują:

• Ubrania i akcesoria modowe – wykorzystywane podczas sesji promocyjnych,
• Koszty usług fryzjera, makijażysty, stylisty – przygotowanie do sesji zdjęciowych,
• Kosmetyki – używane w materiałach, jak np. tutoriale makijażowe.

Choć zdarzały się pojedyncze przypadki, w których Dyrektor KIS pozwalał na takie odliczenia w ramach działalności, najbezpieczniejszym rozwiązaniem jest wystąpienie do Ministerstwa Finansów z wnioskiem o własną interpretację. Dzięki temu możesz uzyskać pewność, czy w Twoim przypadku tego typu wydatki mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Koszty marketingu i reklamy

Aby zwiększyć zasięgi, influencerzy często inwestują w promocję swoich treści. Mogą to być:

• Reklamy na platformach społecznościowych – Facebook, Instagram, YouTube, TikTok.
• Promocja postów – W celu dotarcia do większej liczby odbiorców.
• Tworzenie strony internetowej lub sklepu online – Koszty związane z uruchomieniem i utrzymaniem.

Opłaty licencyjne i prawne

Jeżeli influencer korzysta z muzyki, grafik lub innych materiałów chronionych prawem autorskim, musi licencjonować te materiały. Opłaty te są również kosztami uzyskania przychodu:

• Licencje na muzykę – Używaną w tle filmów.
• Zakup zdjęć lub grafik z banków zdjęć – Do wykorzystania w materiałach.
• Usługi prawnicze – Rejestracja znaków towarowych, ochrona praw autorskich.

Koszty utrzymania działalności

Na koniec, prowadzenie działalności influencerskiej może wiązać się także z codziennymi kosztami administracyjnymi:

• Opłaty za księgowość – Koszty księgowości zaczynają się od 280 zł netto miesięcznie dla firm z maksymalnie 10 dokumentami, a zeznanie roczne z działalności wynosi od 100 zł netto.
• Zakup materiałów biurowych – Papier, tusz do drukarek i inne akcesoria.
• Koszty wynajmu biura – Jeśli influencer nie pracuje wyłącznie z domu.

Granice odliczeń – co nie zostanie uznane za koszt?

Nie wszystkie wydatki można uznać za koszty uzyskania przychodu. Przepisy jasno wskazują, że nie mogą to być wydatki o charakterze osobistym czy reprezentacyjnym, w tym:

• Koszty reprezentacji – Na przykład wydatki na usługi gastronomiczne (chyba że dotyczą one cateringów dla zespołu podczas sesji zdjęciowej), alkohol, wyżywienie.
• Zakupy na użytek prywatny – Jeżeli influencer kupuje ubrania, które są noszone także poza działalnością, trudno będzie uzasadnić, że zakup jest w pełni związany z działalnością.

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Art. 22 Ustawy o PIT), koszty uzyskania przychodów muszą być poniesione w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów. Ważne jest również, aby wydatki te nie znajdowały się na liście wykluczeń, wymienionych w art. 23 ust. 1 tej ustawy. Przestrzeganie tych zasad pomoże influencerowi skutecznie rozliczać swoje podatki i uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek ze strony fiskusa.

Dokumentowanie wydatków influencera – jak to robić?

Właściwe dokumentowanie wydatków jest kluczowe, aby móc je odliczyć od przychodu. Organy podatkowe wymagają:

• Faktur i rachunków – Każdy koszt musi być udokumentowany fakturą wystawioną na firmę influencera.
• Opisu związku z działalnością – Warto dodać notatkę, która wyjaśni, w jaki sposób dany wydatek jest związany z prowadzoną działalnością.
• Dokumentowania podróży – W przypadku wyjazdów służbowych konieczne jest posiadanie dokumentacji, która uzasadni, że podróż była częścią działalności zawodowej, np. umowy z klientem, plan sesji zdjęciowej.

Rejestracja działalności i VAT

Influencerzy, którzy osiągają przychody ze swojej działalności, muszą zarejestrować się jako przedsiębiorcy. Oznacza to wybór odpowiedniej formy opodatkowania (np. skala podatkowa, podatek liniowy czy ryczałt) oraz rejestrację w ZUS.

Jeżeli roczny obrót influencera przekroczy 240 000 zł, konieczna będzie rejestracja jako podatnik VAT. W takim przypadku warto pamiętać o możliwości odliczenia VAT-u od kosztów związanych z działalnością.

Przeczytaj więcej: Księgowość dla influencera: Jak założyć działalność jako influencer?

Podsumowanie

Prowadzenie działalności influencerskiej wiąże się z licznymi kosztami, które można odliczyć od przychodu, aby zmniejszyć podstawę opodatkowania. Właściwe zarządzanie księgowością oraz świadomość, jakie wydatki można zaksięgować jako koszty uzyskania przychodu, pozwoli influencerom skuteczniej zarządzać finansami. W razie wątpliwości warto skonsultować się z księgowym, który pomoże w prawidłowym rozliczaniu podatków i optymalizacji kosztów.

Nie wiesz, jak założyć działalność gospodarczą? Nie wiesz, od czego zacząć i jakie powinny być Twoje kolejne kroki jako przedsiębiorca? Zostaw nam wiadomość przez formularz kontaktowy. Nasza konsultantka oddzwoni do 24h, aby dowiedzieć się więcej o Twojej działalności i obecnych potrzebach. Krótka rozmowa telefoniczna zajmie około 15 minut. Zapytamy o twoją branżę, liczbę dokumentów oraz kiedy planujesz założyć działalność. Podczas rozmowy ustalimy, czy możemy Ci pomóc oraz omówimy, jak będą wyglądały kolejne kroki.