Coraz więcej osób zakłada działalność gospodarczą bez wynajmowania biura – praca w domu stała się standardem w wielu branżach. Własne mieszkanie to nie tylko wygoda, ale też możliwość obniżenia podatków poprzez rozliczanie części kosztów eksploatacji lokalu. Żeby jednak zrobić to bezpiecznie, warto wiedzieć, jak poprawnie określić część mieszkania przeznaczoną na działalność oraz jakie wydatki można ująć w kosztach.
Prowadzenie biznesu w domu oznacza, że ponosisz koszty związane z lokalem – czynsz, rachunki za media czy internet – również w trakcie pracy. Fiskus pozwala zaliczyć proporcjonalną część takich wydatków do kosztów firmowych, co bezpośrednio obniża wysokość podatku dochodowego.
To rozwiązanie ma sens szczególnie dla osób, które:
Nie trzeba oddzielać osobnego pokoju, aby uznać część mieszkania za biuro. Wystarczy wskazać przestrzeń faktycznie wykorzystywaną do celów biznesowych – np. 6 m² w salonie, gdzie stoi biurko, fotel i szafka na dokumenty.
Kluczowe jest zachowanie realizmu – jeśli zgłosisz połowę mieszkania, a w praktyce korzystasz z małego stanowiska pracy, możesz narazić się na problemy przy ewentualnej kontroli.
Jak obliczyć proporcję?
Przykład: mieszkanie 50 m², przestrzeń biurowa 7 m² → 7 ÷ 50 × 100% = 14%.
Oznacza to, że 14% wydatków na czynsz, media czy ubezpieczenie możesz ująć w kosztach.
Teoretycznie tak, ale w praktyce może to oznaczać wyższy podatek od nieruchomości. Jeżeli pokój zostanie zgłoszony jako w całości użytkowy, gmina ma prawo zastosować stawkę właściwą dla lokali usługowych. Z tego powodu w większości przypadków korzystniejsze jest określenie części powierzchni, a nie całego pomieszczenia.
Po wyznaczeniu proporcji możesz ujmować w kosztach m.in.:
Warto pamiętać, że od 2023 r. nie ma już możliwości amortyzacji mieszkań i ich części wykorzystywanych w działalności gospodarczej. To ograniczenie wprowadził Polski Ład i dotyczy wszystkich przedsiębiorców, zarówno na PIT, jak i CIT.
Nie musisz zgłaszać wydzielenia powierzchni do urzędu skarbowego ani gminy, jeżeli nie wyłączasz całego pomieszczenia. Warto jednak przygotować wewnętrzne oświadczenie, w którym zapiszesz:
Takie oświadczenie nie jest składane w urzędzie, ale będzie pomocne w przypadku ewentualnej kontroli.
Częste pytanie przedsiębiorców brzmi: czy wykorzystanie mieszkania w firmie oznacza dodatkowy podatek przy jego sprzedaży?
Odpowiedź brzmi: nie. Jeśli sprzedajesz mieszkanie po upływie 5 lat od zakupu (liczonych od końca roku, w którym nastąpił zakup), sprzedaż jest wolna od podatku, nawet jeśli część lokalu była używana w działalności. Jeśli sprzedaż nastąpi wcześniej, możesz uniknąć podatku, przeznaczając środki na własne cele mieszkaniowe.
Prowadzenie firmy we własnym mieszkaniu to sposób na oszczędności i wygodę. Dzięki wydzieleniu części powierzchni możesz zaliczać część kosztów do wydatków firmowych – od czynszu i mediów po remonty i wyposażenie. Wystarczy uczciwie określić faktycznie wykorzystywaną przestrzeń i rozliczać ją proporcjonalnie.
Jeśli nie masz pewności, które wydatki możesz wliczyć w koszty albo jak przygotować dokumentację, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym. Pomożemy Ci uporządkować sprawy podatkowe i bezpiecznie prowadzić biznes w domowych warunkach.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
