Prowadzenie działalności gospodarczej jako korepetytor to nie tylko przekazywanie wiedzy i praca z uczniami, ale również zarządzanie finansami, podatkami i obowiązkami księgowymi. Odpowiednie prowadzenie księgowości pozwala uniknąć błędów w rozliczeniach z urzędami i daje Ci pewność, że Twoja firma działa zgodnie z prawem.
Z tego artykułu dowiesz się, jak założyć działalność gospodarczą jako korepetytor, jakie formy opodatkowania możesz wybrać i na co zwrócić uwagę, prowadząc księgowość w tej branży.
Założenie działalności gospodarczej jako korepetytor jest stosunkowo proste i możesz to zrobić całkowicie online – przez stronę CEIDG.gov.pl. Wystarczy wypełnić formularz CEIDG-1, w którym podajesz swoje dane osobowe, nazwę firmy, adres, a także datę rozpoczęcia działalności.
We wniosku określasz również rodzaj prowadzonej działalności – wybierając odpowiedni kod PKD. W przypadku korepetytorów najczęściej stosowany jest kod 85.59.D – Pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane. Obejmuje on indywidualne i grupowe nauczanie w różnych dziedzinach, takich jak matematyka, język polski, muzyka czy przygotowanie do egzaminów.
Na tym etapie należy także wskazać formę opodatkowania, czyli sposób rozliczania podatku dochodowego. To ważna decyzja, ponieważ wpływa na wysokość podatku i sposób prowadzenia ewidencji. W dalszej części artykułu omawiam szczegółowo, które formy opodatkowania są najbardziej opłacalne dla korepetytorów.
Jeśli Twoimi klientami są głównie osoby prywatne, nie musisz rejestrować się jako podatnik VAT – w większości przypadków działalność edukacyjna korzysta ze zwolnienia. Więcej o tym przeczytasz w kolejnych akapitach.
Przeczytaj więcej: Jak założyć firmę? Przewodnik krok po kroku do założenia jednoosobowej działalności gospodarczej
Jako korepetytor możesz wybrać jedną z trzech głównych form opodatkowania działalności.
Podatek według stawki 12% lub 32% w zależności od dochodu. Umożliwia wspólne rozliczenie z małżonkiem, korzystanie z większości ulg i rozliczanie kosztów uzyskania przychodu (np. zakup materiałów edukacyjnych, sprzętu komputerowego). To dobre rozwiązanie, jeśli Twoje dochody nie są wysokie lub masz sporo kosztów działalności.
Stała stawka 19%, niezależnie od wysokości dochodu. To korzystne rozwiązanie przy wyższych zarobkach oraz wysokich kosztach prowadzenia działalności. Przy tej formie opodatkowania tracisz jednak możliwość wspólnego rozliczenia i ulg rodzinnych.
Ryczałt to najprostsza forma rozliczeń. Korepetytorzy mogą skorzystać z ryczałtu 8,5%, jeśli ich działalność mieści się w ramach usług edukacyjnych. To atrakcyjna opcja, jeśli nie ponosisz dużych kosztów i chcesz prowadzić uproszczoną księgowość.
Przeczytaj więcej: Korepetycje a ryczałt w 2025 roku – jak rozliczać podatki?
Najbardziej odpowiedni kod PKD dla korepetytora to:
85.59.D – Pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane
Ten kod obejmuje nauczanie indywidualne i grupowe w zakresie różnych przedmiotów szkolnych i pozaszkolnych, a także nauczanie online. Jeśli prowadzisz lekcje językowe, możesz dodatkowo wskazać kod: 85.59.A – Nauka języków obcych.
Dzięki właściwemu PKD Twoja działalność zostanie poprawnie sklasyfikowana w urzędach, a Ty unikniesz problemów z interpretacją rodzaju świadczonych usług.
Dowiedz się więcej o kodach PKD: Kod PKD dla korepetytora – jaki wybrać do działalności edukacyjnej?
W większości przypadków – nie. Usługi edukacyjne udzielane indywidualnie przez nauczycieli lub korepetytorów są zwolnione z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jeśli służą kształceniu lub wychowaniu.
Oznacza to, że nawet jeśli Twoje przychody przekroczą 200 tys. zł rocznie, nadal możesz korzystać ze zwolnienia, o ile prowadzisz rzeczywistą działalność dydaktyczną (np. lekcje z matematyki, języków, przedmiotów szkolnych).
Jeśli jednak Twoja działalność obejmuje inne formy usług (np. szkolenia komercyjne, warsztaty niezwiązane z nauczaniem szkolnym), warto sprawdzić, czy nadal możesz korzystać ze zwolnienia z VAT.
Dowiedz się więcej z artykułu: Korepetycje a VAT – kiedy lekcje są zwolnione z podatku?
Z reguły nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej, o ile roczne przychody z usług dla osób prywatnych nie przekroczą 20 tys. zł. Po przekroczeniu tego limitu musisz zacząć ewidencjonować sprzedaż na kasie. W praktyce wielu korepetytorów korzysta z rozliczeń przelewem bankowym, które stanowią wystarczającą ewidencję obrotu.
Przeczytaj więcej: Korepetycje a kasa fiskalna w 2025 roku – kiedy jest potrzebna?
Jeśli jednak prowadzisz zajęcia stacjonarne na większą skalę i przyjmujesz płatności gotówkowe, warto rozważyć zakup kasy fiskalnej, aby uniknąć ewentualnych wątpliwości urzędowych.
Jako korepetytor możesz ponosić różne wydatki, które da się zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Oto najczęstsze z nich:
Odliczanie takich kosztów pozwoli Ci realnie obniżyć podatek dochodowy i zwiększyć rentowność działalności.
Mogą Cię zainteresować również artykuły:
Prowadzenie działalności gospodarczej jako korepetytor to doskonały sposób na legalne i bezpieczne zarabianie na swojej wiedzy. Dobrze prowadzona księgowość i znajomość przepisów pozwalają uniknąć niepotrzebnych problemów z urzędami oraz ułatwiają planowanie finansowe.
Jeśli chcesz założyć działalność jako korepetytor i nie wiesz, od czego zacząć – chętnie Ci w tym pomożemy. Skontaktuj się z nami przez formularz, a oddzwonimy w ciągu 24 godzin, by omówić Twoją sytuację i wspólnie ustalić kolejne kroki.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
