Leasing finansowy samochodu to forma finansowania, którą często wybierają przedsiębiorcy chcący stopniowo spłacać auto i jednocześnie włączyć je do majątku firmy już od pierwszego dnia użytkowania. W przeciwieństwie do leasingu operacyjnego, w którym pojazd pozostaje własnością leasingodawcy do momentu wykupu, leasing finansowy przypomina bardziej kredyt – samochód staje się środkiem trwałym leasingobiorcy, a po zakończeniu umowy jego własność przechodzi automatycznie na przedsiębiorcę.
W tym artykule przygotowałam szczegółowe omówienie zasad leasingu finansowego, jego skutków podatkowych oraz porównanie z leasingiem operacyjnym.
W leasingu finansowym przedsiębiorca od początku traktuje auto jak swój środek trwały. Oznacza to, że samochód trafia do ewidencji firmy, trzeba go amortyzować i samodzielnie rozliczać koszty. Formalnie właścicielem do końca umowy pozostaje leasingodawca, ale pełna odpowiedzialność za pojazd leży po stronie leasingobiorcy.
Raty leasingowe składają się z dwóch części: kapitałowej i odsetkowej. Do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć tylko odsetki. Kapitał rozlicza się poprzez amortyzację – a ta w przypadku nowych samochodów trwa zwykle pięć lat.
Nie można też zapominać o podatku VAT. W leasingu finansowym płaci się go jednorazowo, od razu po odbiorze auta. To spore obciążenie na starcie, szczególnie jeśli mówimy o droższym samochodzie. Z drugiej jednak strony nie ma później dodatkowego wykupu – po zakończeniu umowy auto automatycznie przechodzi na własność przedsiębiorcy.
Leasing finansowy ma konsekwencje zarówno podatkowe, jak i księgowe. Przedsiębiorca, który się na niego decyduje:
W praktyce oznacza to, że leasing finansowy bardziej rozciąga rozliczenia w czasie i wymaga większej dyscypliny finansowej niż operacyjny.
Choć na pierwszy rzut oka obie formy leasingu wyglądają podobnie, w praktyce działają na zupełnie innych zasadach.
W leasingu operacyjnym samochód nie staje się majątkiem firmy. Przedsiębiorca nie musi go amortyzować, a każda rata leasingowa trafia bezpośrednio do kosztów. Podatek VAT rozliczany jest na bieżąco – od każdej raty, co poprawia płynność finansową. Po zakończeniu umowy auto można wykupić, ale nie trzeba.
Leasing finansowy działa inaczej. Samochód od początku wpisywany jest do ewidencji środków trwałych, trzeba go amortyzować, a kosztem są tylko odsetki od rat. VAT płatny jest jednorazowo na początku. Umowa kończy się automatycznym przejściem własności pojazdu na leasingobiorcę – bez dodatkowego wykupu.
Załóżmy, że przedsiębiorca decyduje się na leasing samochodu o wartości 120 000 zł netto.
Widać więc, że leasing operacyjny pozwala szybciej ująć koszty w firmie, ale finansowy lepiej sprawdzi się wtedy, gdy przedsiębiorcy zależy na tym, aby samochód stał się trwałym składnikiem majątku.
Leasing finansowy często wybierają przedsiębiorcy, którzy:
To rozwiązanie bliskie kredytowi bankowemu, ale dające pewne korzyści podatkowe i prostszą procedurę przejęcia własności.
Mogą Cię zainteresować również artykuły:
Jeśli zależy Ci na szybkim rozliczeniu kosztów i chcesz, aby raty od razu obniżały podstawę opodatkowania – leasing operacyjny będzie lepszym rozwiązaniem. To opcja często wybierana przez firmy stawiające na optymalizację bieżących wydatków i elastyczność finansową.
Jeżeli natomiast priorytetem jest budowanie majątku firmy i pełna własność auta bez dodatkowego wykupu, warto rozważyć leasing finansowy, który daje stabilność i elastyczność w długości trwania umowy.
Wybór formy leasingu powinien zależeć od strategii finansowej Twojej firmy, planowanego okresu użytkowania auta oraz płynności finansowej.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
