Autor artykułu
Maria Wajda
Redaktorka specjalizująca się w tematyce podatkowo-księgowej. Tworzy treści, które pomagają zrozumieć skomplikowane zagadnienia podatkowe w prosty i przystępny sposób. Jej celem jest dostarczanie praktycznych informacji, które ułatwiają przedsiębiorcom sprawne zarządzanie finansami i obowiązkami podatkowymi.
Leasing operacyjny samochodu – zasady, rozliczenia i korzyści dla przedsiębiorcy
Leasing operacyjny samochodu to jedna z najczęściej wybieranych form finansowania pojazdów wśród polskich przedsiębiorców. Pozwala na korzystanie z auta w firmie bez konieczności ponoszenia wysokich kosztów zakupu, a jednocześnie daje korzyści podatkowe i dużą elastyczność w zakresie dopasowania umowy do potrzeb.
Warto przyjrzeć się dokładnie, na czym polega leasing operacyjny, jakie ma skutki podatkowe i co możesz zyskać, wybierając tę formę finansowania.
Definicja i zasady działania leasingu operacyjnego
W leasingu operacyjnym firma leasingowa (leasingodawca) oddaje samochód do użytkowania przedsiębiorcy (leasingobiorcy) na ustalony w umowie czas – najczęściej od 24 do 48 miesięcy. Przedmiotem leasingu mogą być:
- samochody osobowe,
- auta dostawcze i ciężarowe,
- inne pojazdy lub maszyny o dużej wartości początkowej.
W trakcie trwania umowy:
- właścicielem pojazdu pozostaje leasingodawca,
- leasingobiorca płaci comiesięczne raty,
- po zakończeniu umowy możliwy jest wykup samochodu po atrakcyjnej cenie lub jego zwrot i wymiana na nowy model.
Ważną cechą leasingu operacyjnego jest to, że to leasingodawca dokonuje odpisów amortyzacyjnych, a przedsiębiorca korzysta z prawa do zaliczania rat leasingowych do kosztów uzyskania przychodu.
Opłaty w leasingu operacyjnym
Umowa leasingowa określa wysokość opłat, ich częstotliwość oraz zasady rozliczenia po zakończeniu okresu użytkowania. W typowym kontrakcie występują:
- czynsz inicjalny (opłata wstępna) – często opcjonalny, stanowi niewielką część wartości pojazdu,
- miesięczne raty leasingowe – zawierające zarówno część kapitałową, jak i odsetkową, a także VAT,
- opłaty dodatkowe – np. związane z serwisowaniem, ubezpieczeniem czy wymianą opon.
VAT doliczany jest do każdej raty i rozliczany na bieżąco przez leasingobiorcę.
Skutki podatkowe leasingu operacyjnego
Leasing operacyjny daje przedsiębiorcy wymierne korzyści podatkowe:
- raty leasingowe i opłata wstępna stanowią koszt uzyskania przychodu, jednak ich rozliczenie powinno być proporcjonalne do wartości pojazdu – część kapitałowa może być ujmowana w kosztach jedynie do limitu 150 000 zł (do końca 2025 r., a od 2026 r. limit ten zostanie obniżony do 100 000 zł)
- samochód nie trafia do ewidencji środków trwałych firmy, ponieważ jego właścicielem pozostaje leasingodawca,
- amortyzację prowadzi leasingodawca, nie przedsiębiorca,
- VAT można odliczać – w całości lub w części, w zależności od sposobu użytkowania pojazdu.
Jak odliczać VAT z rat leasingowych?
Przedsiębiorca korzystający z leasingu operacyjnego samochodu osobowego ma możliwość odliczania podatku VAT. Zasady są następujące:
- jeśli auto wykorzystywane jest wyłącznie w działalności gospodarczej odliczyć można 100% VAT,
- jeśli samochód służy zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych, odliczeniu podlega 50% VAT z każdej raty.
Dzięki temu leasing operacyjny pozwala na bieżące obniżenie kwoty podatku należnego do urzędu skarbowego.
Księgowanie kosztów leasingu samochodu osobowego
Raty leasingowe – poza podatkiem VAT – stanowią koszt uzyskania przychodu. W praktyce wygląda to tak:
- samochód o wartości do 150 000 zł brutto – całość rat leasingowych (kwota netto + nieodliczony VAT) można zaliczyć w koszty uzyskania przychodu,
- samochód droższy niż 150 000 zł brutto – obowiązuje limit. W takim przypadku należy obliczyć proporcję dla części kapitałowej raty leasingowej (odsetki można rozliczyć w 100%): wartość graniczna 150 000 zł / wartość samochodu × kwota raty leasingowej = część, którą można ująć w kosztach.
Oznacza to, że w przypadku droższych samochodów przedsiębiorca nie może zaliczyć całej raty leasingowej w koszty, ale jedynie jej proporcjonalną część.
Atuty leasingu operacyjnego samochodu
Leasing operacyjny cieszy się tak dużą popularnością, ponieważ łączy w sobie kilka zalet:
- umożliwia korzystanie z nowoczesnych samochodów bez konieczności angażowania dużych środków własnych,
- daje elastyczność – możesz negocjować okres umowy, wysokość rat czy pakiet usług dodatkowych,
- pozwala regularnie wymieniać pojazdy na nowe modele, co ma znaczenie dla firm dbających o wizerunek,
- zapewnia korzyści podatkowe – możesz rozliczać raty i opłaty do kosztów uzyskania przychodu oraz odliczania VAT,
- jest prostszy i mniej obciążający niż kredyt bankowy.
W efekcie leasing operacyjny to rozwiązanie, które często okazuje się korzystniejsze niż klasyczny kredyt lub wynajem długoterminowy.
Mogą Cię zainteresować również artykuły:
Podsumowanie
Leasing operacyjny samochodu to elastyczna i podatkowo opłacalna forma finansowania, szczególnie dla przedsiębiorców, którzy nie chcą zamrażać kapitału w zakupie auta. Daje możliwość korzystania z nowoczesnych samochodów, obniżania podatku dochodowego i VAT, a dodatkowo nie obciąża ewidencji środków trwałych firmy.
Jeśli wykorzystujesz samochód w działalności, leasing operacyjny może być najlepszym wyborem. Pamiętaj jednak o limicie 150 000 zł przy rozliczaniu kosztów w przypadku aut osobowych o wyższej wartości.
Chcesz wiedzieć, jak najlepiej rozliczyć leasing operacyjny w swojej firmie? Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym – pomożemy Ci prawidłowo ująć koszty, odliczyć VAT i dopasować rozwiązanie do Twojej działalności.
