Autor artykułu

Maria Wajda

Redaktorka specjalizująca się w tematyce podatkowo-księgowej. Tworzy treści, które pomagają zrozumieć skomplikowane zagadnienia podatkowe w prosty i przystępny sposób. Jej celem jest dostarczanie praktycznych informacji, które ułatwiają przedsiębiorcom sprawne zarządzanie finansami i obowiązkami podatkowymi.

Leasing samochodu, wynajem długoterminowy czy kredyt to popularne sposoby finansowania pojazdów, które są dostępne zarówno dla osób na umowie o pracę, jak i dla przedsiębiorców. Jednak różnice między tymi grupami w możliwościach rozliczeń i odliczeń podatkowych są znaczące. Sprawdźmy, jakie korzyści daje leasing osobom prowadzącym działalność gospodarczą w porównaniu z osobami zatrudnionymi na umowie o pracę.

Leasing a umowa o pracę

Jeśli pracujesz na umowie o pracę, możesz korzystać z leasingu samochodu, jednak nie masz możliwości rozliczania kosztów z tego tytułu. To oznacza:

• Brak odliczeń podatkowych: Wszystkie wydatki związane z leasingiem – opłata wstępna, raty, koszty eksploatacji czy serwis – obciążają Twoje osobiste finanse.
• Brak odliczenia VAT: Nie możesz odzyskać podatku VAT zapłaconego w leasingu czy w związku z innymi kosztami użytkowania pojazdu.
• Pojazd wyłącznie na potrzeby prywatne: Jeśli jesteś pracownikiem etatowym, leasing samochodu służy wyłącznie do celów prywatnych, a jego koszt nie wpływa na Twoje obciążenia podatkowe.

Umowa o pracę daje stabilność finansową, co może ułatwić uzyskanie leasingu czy kredytu, ale nie pozwala na korzystanie z ulg czy preferencji podatkowych związanych z tym wydatkiem.

Leasing w działalności gospodarczej

Przedsiębiorcy korzystający z leasingu mają znacznie więcej możliwości związanych z rozliczaniem kosztów i odliczaniem podatków. Jeśli samochód jest wykorzystywany w celach służbowych, możesz:

Rozliczać koszty leasingu w firmie:

• Opłata wstępna: Możesz jednorazowo zaksięgować ją jako koszt uzyskania przychodu, co obniży Twoje podstawy opodatkowania.
• Raty leasingowe: Każda rata leasingowa może być wliczana w koszty działalności, co pozwala na stopniowe obniżanie podatków.
• Wykup pojazdu: Jeśli po zakończeniu leasingu zdecydujesz się na wykup auta, również ten koszt możesz uwzględnić w rozliczeniach firmowych.

Odliczać VAT:

• 50% VAT: Jeśli samochód jest używany zarówno służbowo, jak i prywatnie, możesz odliczyć połowę podatku VAT od rat leasingowych i innych kosztów eksploatacyjnych (np. paliwa, serwisu).
• 100% VAT: W przypadku pojazdów używanych wyłącznie w celach służbowych (co wymaga prowadzenia szczegółowej ewidencji), możesz odliczyć cały VAT.

Obniżyć podatek dochodowy: Wliczenie wydatków na leasing w koszty prowadzenia działalności zmniejsza podstawę opodatkowania, co prowadzi do niższych podatków.

Kto skorzysta najbardziej?

• Osoby na umowie o pracę: Leasing jest korzystny głównie z powodu rozłożenia kosztów na raty, ale nie daje dodatkowych korzyści podatkowych.
• Przedsiębiorcy: Leasing samochodu to skuteczne narzędzie optymalizacji podatkowej. Przedsiębiorcy mogą zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe, wliczając koszty leasingu w wydatki firmowe, oraz odzyskać część VAT.

Podsumowanie

Leasing samochodu to rozwiązanie dostępne zarówno dla osób na etacie, jak i dla przedsiębiorców, jednak tylko w przypadku działalności gospodarczej umożliwia on realne korzyści podatkowe. Pracownik na umowie o pracę pokrywa wszystkie koszty z własnej kieszeni bez możliwości ich rozliczenia. Natomiast przedsiębiorca może księgować raty leasingowe, opłatę wstępną i inne wydatki związane z użytkowaniem pojazdu, co pozwala na optymalizację podatków i odzyskanie części kosztów w postaci odliczonego VAT.

Decyzja o formie współpracy – etat czy B2B – powinna uwzględniać także te kwestie, zwłaszcza jeśli leasing lub zakup samochodu to kluczowy element Twoich planów zawodowych.