Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?
CzytajBlog
Leasing zwrotny to rozwiązanie finansowe, które pozwala przedsiębiorcy szybko odzyskać środki zamrożone w firmowym majątku, bez konieczności rezygnowania z dalszego korzystania z tego majątku. W praktyce oznacza to, że sprzedajesz firmie leasingowej posiadany środek trwały, a następnie bierzesz go z powrotem w leasing i nadal używasz go w działalności.
To mechanizm, który łączy cechy sprzedaży i leasingu. Z jednej strony zapewnia natychmiastowy dopływ gotówki, z drugiej nie pozbawia firmy dostępu do samochodu, maszyny czy innego składnika majątku, który jest potrzebny do codziennej pracy.
Leasing zwrotny bywa określany także jako leasing odwrócony albo sale and lease back. Niezależnie od nazwy, jego cel pozostaje ten sam: poprawa płynności finansowej przedsiębiorstwa bez konieczności definitywnego pozbywania się kluczowych aktywów.
Leasing zwrotny polega na tym, że przedsiębiorca sprzedaje należący do niego środek trwały firmie leasingowej, a następnie zawiera z nią umowę leasingu tego samego składnika majątku.
W praktyce cały mechanizm składa się z dwóch następujących po sobie etapów:
Dzięki temu firma otrzymuje jednorazowy zastrzyk gotówki ze sprzedaży aktywa, ale nadal może z niego korzystać, płacąc leasingodawcy miesięczne raty.
To właśnie odróżnia leasing zwrotny od zwykłej sprzedaży. W standardowej transakcji po sprzedaży tracisz możliwość korzystania z przedmiotu. W leasingu zwrotnym nadal go używasz, ponieważ wraca do Ciebie na podstawie umowy leasingu.
Mechanizm leasingu zwrotnego jest prosty, choć formalnie obejmuje dwie odrębne czynności prawne i księgowe.
Pierwszy etap to sprzedaż środka trwałego firmie leasingowej. Może to być na przykład:
Przedsiębiorca wystawia fakturę sprzedaży i otrzymuje od leasingodawcy zapłatę. To właśnie w tym momencie firma odzyskuje gotówkę zamrożoną wcześniej w majątku trwałym.
Z perspektywy biznesowej to najważniejszy moment całej transakcji, ponieważ poprawia płynność finansową i daje środki na bieżące wydatki, inwestycje lub spłatę zobowiązań.
Po sprzedaży tego samego składnika majątku przedsiębiorca podpisuje z firmą leasingową umowę leasingu. Przedmiot wraca do firmy i może być dalej wykorzystywany dokładnie tak jak wcześniej.
W zależności od konstrukcji umowy może to być:
Przedsiębiorca staje się leasingobiorcą, ale jednocześnie wcześniej był sprzedawcą tego samego środka trwałego. To charakterystyczna cecha leasingu zwrotnego, której nie ma przy klasycznym leasingu.
Po zawarciu umowy przedsiębiorca spłaca raty leasingowe zgodnie z harmonogramem. Po zakończeniu umowy zazwyczaj może wykupić przedmiot i ponownie stać się jego właścicielem.
Wartość wykupu jest ustalana w umowie i zwykle wynosi od 1% do 50% wartości przedmiotu.
To oznacza, że po zakończeniu finansowania środek trwały może wrócić do majątku firmy również formalnie, nie tylko użytkowo.
Leasing zwrotny najczęściej dotyczy środków trwałych, które mają realną wartość rynkową i są istotne dla prowadzenia działalności.
Najczęściej finansowane są:
Najważniejsze jest to, aby dany składnik majątku miał wartość handlową, był zbywalny i nadawał się do dalszego użytkowania.
Firma leasingowa ocenia nie tylko sam przedmiot, ale również jego stan techniczny, wiek, wartość rynkową i możliwość dalszego wykorzystania.
Sprawdź ofertę: Księgowość dla JDG.
Leasing zwrotny nie jest rozwiązaniem dostępnym automatycznie dla każdej firmy. Leasingodawca ocenia zarówno przedsiębiorcę, jak i sam przedmiot transakcji.
Znaczenie ma przede wszystkim:
Sama umowa leasingu zwrotnego musi zostać zawarta w formie pisemnej. Brak formy pisemnej oznacza nieważność umowy.
Najczęściej umowy zawierane są na okres od 2 do 6 lat. W wielu przypadkach leasingodawca oczekuje także opłaty początkowej, zwykle na poziomie od 10% do 45% wartości przedmiotu.
Leasing zwrotny jest popularny przede wszystkim dlatego, że łączy poprawę płynności z możliwością dalszego korzystania z majątku.
Największą zaletą leasingu zwrotnego jest możliwość szybkiego pozyskania kapitału bez konieczności szukania kredytu lub inwestora.
Firma otrzymuje środki ze sprzedaży własnego aktywa i może przeznaczyć je na:
To szczególnie korzystne wtedy, gdy przedsiębiorstwo ma wartościowy majątek, ale brakuje mu gotówki na bieżące działanie.
Sprzedaż środka trwałego nie oznacza utraty możliwości jego używania. To największa praktyczna przewaga leasingu zwrotnego nad zwykłą sprzedażą.
Firma nadal korzysta z samochodu, maszyny czy urządzenia, więc nie traci ciągłości operacyjnej.
Leasing zwrotny nie działa jak klasyczny kredyt inwestycyjny. Nie obciąża firmy w taki sposób jak tradycyjne finansowanie bankowe i zwykle nie wpływa na zdolność kredytową w taki sam sposób jak kredyt.
To ważne dla przedsiębiorców, którzy chcą zachować możliwość finansowania bankowego na inne cele.
Leasing zwrotny może być korzystny również podatkowo.
W zależności od rodzaju umowy przedsiębiorca może:
To sprawia, że leasing zwrotny jest często wykorzystywany nie tylko jako narzędzie poprawy płynności, ale również jako element planowania finansowego.
Księgowanie leasingu zwrotnego zależy od rodzaju prowadzonej ewidencji i konstrukcji umowy.
W praktyce znaczenie ma to, czy firma prowadzi:
W przypadku pełnej księgowości sposób ujęcia transakcji powinien być zgodny z zasadami rachunkowości oraz KSR nr 5.
W leasingu finansowym zysk lub strata ze sprzedaży środka trwałego nie zawsze są ujmowane jednorazowo. Często rozlicza się je w czasie, przez okres trwania umowy.
Z kolei VAT naliczony z faktur leasingowych podlega odliczeniu zgodnie z zasadami ogólnymi, w momencie otrzymania faktury i powstania prawa do odliczenia.
Sprawdź ofertę: Księgowość dla JDG.
Mimo wielu zalet leasing zwrotny nie zawsze będzie najlepszym rozwiązaniem. Przed podpisaniem umowy warto uwzględnić także ograniczenia.
Najważniejsze z nich to:
Choć przedsiębiorca nadal korzysta z majątku, formalnie przez czas trwania umowy nie jest jego właścicielem. Dla części firm to istotne ograniczenie, zwłaszcza przy aktywach o dużej wartości.
Trzeba też pamiętać, że leasing zwrotny nie jest finansowaniem darmowym. Poprawa płynności wiąże się z kosztem, który trzeba uwzględnić w długoterminowym planowaniu.
Leasing zwrotny może być bardzo skutecznym narzędziem poprawy płynności finansowej, jeśli firma ma wartościowe aktywa i potrzebuje szybko odzyskać zamrożony kapitał.
To rozwiązanie pozwala jednocześnie:
Nie będzie jednak dobrym wyborem w każdej sytuacji. Przed podpisaniem umowy trzeba dokładnie policzyć całkowity koszt finansowania, przeanalizować skutki podatkowe i sprawdzić, czy warunki wykupu będą korzystne dla firmy.
Dobrze skonstruowany leasing zwrotny może realnie poprawić płynność przedsiębiorstwa bez destabilizowania jego codziennej działalności.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
