Autor artykułu

Maria Wajda

Przedsiębiorcy korzystający z samochodu osobowego jako środka trwałego w swojej firmie mogą zaliczać do kosztów uzyskania przychodu wydatki związane z jego eksploatacją. Jednak obowiązują w tym zakresie określone limity. Sprawdź, jak wyglądają aktualne zasady w 2025 roku.

Eksploatacja samochodu – ile można odliczyć?

Jeśli samochód osobowy jest środkiem trwałym firmy, obowiązują następujące zasady:

• Wydatki na paliwo, serwis, części, naprawy, badania techniczne, wycieraczki czy opony – można zaliczyć do kosztów w 75%.
• VAT od tych wydatków – można odliczyć w 50%.

Ubezpieczenie samochodu – limity rozliczenia

• Ubezpieczenie OC i NNW – można zaliczyć do kosztów w 100%.
• Ubezpieczenie AC – zasady rozliczania zależą od wartości samochodu:
  • Jeśli wartość pojazdu wynosi do 150 000 zł, pełna kwota składki AC może być zaliczona do kosztów.
  • Jeśli wartość pojazdu przekracza 150 000 zł, koszt ubezpieczenia AC podlega ograniczeniu i należy obliczyć proporcję według wzoru: Koszt amortyzacji = 150.000 zł : wartość samochodu do celu AC

Amortyzacja samochodu – jakie są limity?

• Samochody o wartości do 150 000 zł – pełne odpisy amortyzacyjne można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.
• Samochody o wartości powyżej 150 000 zł – odpis amortyzacyjny podlega ograniczeniu według wzoru: 150 000 zł / wartość samochodu.

Podsumowanie

Przedsiębiorcy mogą rozliczać wydatki na samochód firmowy, ale obowiązują limity:

• Eksploatacja (paliwo, serwis, części, naprawy, badania techniczne itp.) – 75% kosztów i 50% VAT.
• Ubezpieczenie OC i NNW – 100% w kosztach.
• Ubezpieczenie AC – w pełnej wysokości dla aut do 150 000 zł, powyżej tej wartości proporcjonalnie ograniczone.
• Amortyzacja – pełna dla aut do 150 000 zł, powyżej tej wartości limitowana według proporcji.

Zastosowanie się do tych zasad pozwala na prawidłowe rozliczanie kosztów i uniknięcie problemów podatkowych.