Autor artykułu
Maria Wajda
Redaktorka specjalizująca się w tematyce podatkowo-księgowej. Tworzy treści, które pomagają zrozumieć skomplikowane zagadnienia podatkowe w prosty i przystępny sposób. Jej celem jest dostarczanie praktycznych informacji, które ułatwiają przedsiębiorcom sprawne zarządzanie finansami i obowiązkami podatkowymi.
Limit rozliczenia paliwa i innych wydatków związanych z używaniem samochodu w firmie
Przedsiębiorcy korzystający z samochodu osobowego jako środka trwałego w swojej firmie mogą zaliczać do kosztów uzyskania przychodu wydatki związane z jego eksploatacją. Jednak obowiązują w tym zakresie określone limity. Sprawdź, jak wyglądają aktualne zasady w 2025 roku.
Eksploatacja samochodu – ile można odliczyć?
Jeśli samochód osobowy jest środkiem trwałym firmy, obowiązują następujące zasady:
- Wydatki na paliwo, serwis, części, naprawy, badania techniczne, wycieraczki czy opony – można zaliczyć do kosztów w 75%.
- VAT od tych wydatków – można odliczyć w 50%.
Ubezpieczenie samochodu – limity rozliczenia
- Ubezpieczenie OC i NNW – można zaliczyć do kosztów w 100%.
- Ubezpieczenie AC – zasady rozliczania zależą od wartości samochodu:
- Jeśli wartość pojazdu wynosi do 150 000 zł, pełna kwota składki AC może być zaliczona do kosztów.
- Jeśli wartość pojazdu przekracza 150 000 zł, koszt ubezpieczenia AC podlega ograniczeniu i należy obliczyć proporcję według wzoru: Koszt amortyzacji = 150.000 zł : wartość samochodu do celu AC
Amortyzacja samochodu – jakie są limity?
- Samochody o wartości do 150 000 zł – pełne odpisy amortyzacyjne można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.
- Samochody o wartości powyżej 150 000 zł – odpis amortyzacyjny podlega ograniczeniu według wzoru: 150 000 zł / wartość samochodu.
Podsumowanie
Przedsiębiorcy mogą rozliczać wydatki na samochód firmowy, ale obowiązują limity:
- Eksploatacja (paliwo, serwis, części, naprawy, badania techniczne itp.) – 75% kosztów i 50% VAT.
- Ubezpieczenie OC i NNW – 100% w kosztach.
- Ubezpieczenie AC – w pełnej wysokości dla aut do 150 000 zł, powyżej tej wartości proporcjonalnie ograniczone.
- Amortyzacja – pełna dla aut do 150 000 zł, powyżej tej wartości limitowana według proporcji.
Zastosowanie się do tych zasad pozwala na prawidłowe rozliczanie kosztów i uniknięcie problemów podatkowych.
Chcesz zlecić księgowość online i zaoszczędzić czas? Wypełnij formularz poniżej i umów się na rozmowę telefoniczną.
