Od 1 stycznia 2026 roku obowiązują nowe zasady dotyczące zwolnienia podmiotowego z podatku VAT. Zgodnie z nowelizacją ustawy o VAT z 24 czerwca 2025 r., limit obrotów uprawniający do korzystania ze zwolnienia zostanie podniesiony z dotychczasowych 200 000 zł do 240 000 zł rocznego przychodu.
Zmiana ta ma na celu dostosowanie przepisów do aktualnych warunków gospodarczych oraz inflacji, co pozwala większej liczbie mikroprzedsiębiorców i małych firm pozostać poza systemem VAT bez konieczności rejestracji i rozliczania podatku.
Nowy limit zwolnienia z VAT oznacza, że przedsiębiorcy, których wartość sprzedaży nie przekroczy 240 000 zł rocznie, mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Dzięki temu nie muszą rejestrować się jako czynni podatnicy VAT, co wiązałoby się z dodatkowymi obowiązkami m.in. składaniem deklaracji VAT i prowadzeniem szczegółowych ewidencji.
To rozwiązanie jest istotne szczególnie dla najmniejszych firm, które operują na niskich obrotach mogą w praktyce ograniczyć formalności i koszty prowadzenia działalności.
Nowelizacja wprowadza przepisy przejściowe, które są korzystne dla przedsiębiorców, którzy przekroczyli limit w 2025 r. Dotyczy to firm, które w 2025 r. przekroczą obecny próg 200 000 zł, ale nie przekroczą nowego limitu 240 000 zł. Dzięki temu mogą one skorzystać ze zwolnienia z VAT już od 1 stycznia 2026 r., bez obowiązku rejestracji jako VAT‑owcy i bez tzw. rocznego okresu karencji.
Dotychczas obowiązująca reguła zakładała, że przedsiębiorca, który przekroczył 200 000 zł przychodu, wchodził w VAT i musiał w nim pozostać przez rok. Przepisy przejściowe nowej ustawy wyłączają stosowanie tej zasady dla podatników, którzy w 2025 r. osiągną przychody między 200 000 zł a 240 000 zł, umożliwiając im korzystanie ze zwolnienia w 2026 r.
Nowy próg zwolnienia będzie miał zastosowanie do:
W przypadku firm, które rozpoczęły działalność w trakcie 2025 r., limit będzie ustalany proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności w danym roku, podobnie jak dotychczas.
Podniesienie limitu zwolnienia z VAT do 240 000 zł od 1 stycznia 2026 r. to jedna z ważnych zmian podatkowych skierowana do mikro i małych przedsiębiorców. Dzięki temu więcej firm może pozostać poza systemem VAT, co oznacza mniej formalności i kosztów związanych z prowadzeniem działalności. Przepisy przejściowe dodatkowo zabezpieczają tych, którzy w 2025 r. przekroczą stary limit, ale nie osiągną nowego progu.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
