Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?
CzytajBlog
Prowadzenie gabinetu masażu często wiąże się z wyborem ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jako formy opodatkowania. Jest to rozwiązanie stosunkowo proste w rozliczeniach i w wielu przypadkach korzystne podatkowo.
Wiele osób prowadzących działalność w branży masażu zastanawia się jednak, jaką stawkę ryczałtu należy zastosować. W przypadku masażystów odpowiedź nie zawsze jest jednoznaczna.
Stawka podatku nie zależy od kodu PKD wpisanego w CEIDG. Decydujące znaczenie ma rzeczywisty charakter świadczonych usług oraz ich klasyfikacja według PKWiU. W zależności od rodzaju masażu może to być najczęściej 8,5% lub 14%.
W tym artykule wyjaśniam, jak ustalić prawidłową stawkę ryczałtu dla masażysty w 2026 roku. Zapraszam do lektury!
Tak, działalność polegająca na wykonywaniu masażu może być opodatkowana ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile przedsiębiorca spełnia ogólne warunki tej formy opodatkowania.
Najważniejsze z nich to:
W 2026 roku limit przychodów pozwalający na korzystanie z ryczałtu wynosi 2 mln euro, co odpowiada około 8 517 200 zł rocznie.
Jeżeli przedsiębiorca przekroczy ten limit, w kolejnym roku podatkowym musi zmienić formę opodatkowania.
W przypadku usług masażu najczęściej stosuje się dwie stawki ryczałtu:
Decydujące znaczenie ma klasyfikacja PKWiU, czyli rzeczywisty charakter świadczonej usługi.
Stawka 8,5% ryczałtu ma zastosowanie w przypadku usług, których celem jest:
Do tej kategorii mogą należeć między innymi:
Stanowisko to potwierdza interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 25 lutego 2025 r. (sygn. 0113-KDIPT2-1.4011.940.2024.2.DJD).
W interpretacji wskazano, że usługi polegające na wykonywaniu masażu relaksacyjnego, którego celem jest poprawa samopoczucia i kondycji fizycznej, mogą być klasyfikowane w grupowaniu PKWiU 96.04.10.0 – usługi związane z poprawą kondycji fizycznej.
W takiej sytuacji przychody z tego rodzaju usług mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%.
Wyższa stawka ryczałtu, czyli 14%, dotyczy usług z zakresu opieki zdrowotnej.
Chodzi przede wszystkim o usługi sklasyfikowane w dziale 86 PKWiU, obejmującym działalność medyczną, w tym:
W praktyce dotyczy to najczęściej sytuacji, gdy masaż jest wykonywany przez fizjoterapeutę lub osobę świadczącą usługi rehabilitacyjne.
Jeżeli więc masaż ma charakter terapeutyczny lub medyczny, nie jest traktowany jako zwykła usługa wellness, lecz jako usługa zdrowotna, co skutkuje zastosowaniem wyższej stawki podatku.
Sprawdź ofertę: Księgowość dla JDG.
Wielu przedsiębiorców zakłada, że o stawce ryczałtu decyduje kod PKD wpisany w CEIDG. W rzeczywistości jest inaczej.
Dla podatku dochodowego kluczowe znaczenie ma faktyczny charakter wykonywanych usług, który określa się na podstawie PKWiU.
PKD służy głównie do celów statystycznych i rejestrowych, natomiast dla opodatkowania ryczałtem znaczenie ma klasyfikacja usług.
Dlatego dwóch masażystów z identycznym PKD może stosować różne stawki podatku – jeżeli zakres ich usług się różni.
Tak, jest to możliwe.
Jeżeli przedsiębiorca wykonuje różne rodzaje usług, może stosować różne stawki ryczałtu dla poszczególnych przychodów. Warunkiem jest prowadzenie ewidencji przychodów w taki sposób, aby można było przypisać przychody do odpowiedniej stawki.
Przykładowo:
W praktyce oznacza to konieczność dokładnego rozdzielenia usług w ewidencji sprzedaży.
Mogą Cię zainteresować również artykuły:
Masażysta prowadzący działalność gospodarczą może korzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jednak właściwa stawka podatku zależy od charakteru świadczonych usług.
W przypadku masaży relaksacyjnych, kosmetycznych lub związanych z poprawą kondycji fizycznej najczęściej stosuje się stawkę 8,5% ryczałtu. Natomiast masaże o charakterze leczniczym, rehabilitacyjnym lub fizjoterapeutycznym mogą podlegać opodatkowaniu 14%, a w niektórych sytuacjach nawet wyłączać możliwość stosowania ryczałtu.
Najważniejsze jest więc prawidłowe ustalenie klasyfikacji usług według PKWiU oraz dokładne określenie zakresu prowadzonej działalności. W praktyce to właśnie ten element najczęściej decyduje o prawidłowej stawce podatku.
Jeżeli prowadzisz gabinet masażu lub planujesz rozpocząć taką działalność i chcesz mieć pewność, że stosujesz właściwą stawkę ryczałtu oraz prawidłowo rozliczasz podatki, warto skonsultować swoją sytuację z biurem rachunkowym. Dzięki temu unikniesz błędów w rozliczeniach i będziesz mieć pewność, że Twoja działalność jest prowadzona zgodnie z przepisami.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
