Marketing sieciowy (MLM – Multi-Level Marketing) to model biznesowy oparty na sprzedaży produktów lub usług przez sieć niezależnych przedstawicieli. Osoby działające w tym systemie zarabiają zarówno na sprzedaży bezpośredniej, jak i na rekrutowaniu nowych członków do swojej struktury. Przedsiębiorcy prowadzący działalność MLM są zobowiązani do przestrzegania przepisów podatkowych, które mogą się różnić w zależności od formy opodatkowania, rodzaju działalności oraz struktury przychodów. Poniżej przedstawiam kluczowe informacje dotyczące podatków dla przedsiębiorców działających w MLM.

Formy opodatkowania w MLM

Wybór formy opodatkowania ma kluczowe znaczenie dla sposobu rozliczenia dochodów uzyskanych z działalności MLM. W Polsce przedsiębiorcy mogą wybierać spośród kilku form opodatkowania:

Ryczałt ewidencjonowany

Dla przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność MLM i osiągają przychody z tytułu sprzedaży produktów lub usług, często stosowaną formą opodatkowania jest ryczałt ewidencjonowany. Jest to uproszczona forma rozliczenia, która opiera się na stałej stawce procentowej naliczaną od przychodu.

• Dla sprzedaży towarów i usług obowiązują różne stawki ryczałtu (np. 8,5% dla sprzedaży detalicznej, 15% dla działań marketingowych).
• W przypadku prowadzenia działalności MLM, przedsiębiorca może odliczyć prowizje od przychodu uzyskanego przez osoby w jego strukturze MLM, jeśli takowe są ponoszone w związku z działalnością gospodarczą.

Skala podatkowa

Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się na opodatkowanie na zasadach ogólnych (skala podatkowa), dochody z MLM będą opodatkowane według stawek progresywnych (0%, 12% i 32%), w zależności od wysokości dochodu.

• Dochód jest obliczany jako różnica między przychodem a kosztami uzyskania przychodu.
• Przedsiębiorca może odliczyć koszty związane z działalnością MLM, np. zakup towarów, prowizje wypłacane partnerom, wynajem biura, czy reklama.

Podatek liniowy

Podatek liniowy to forma opodatkowania, która wiąże się z jednolitą stawką 19% na wszystkie dochody przedsiębiorcy, bez względu na ich wysokość. Dla przedsiębiorców MLM, którzy osiągają wyższe dochody, może to być korzystna forma opodatkowania, ponieważ nie ma tu progów podatkowych jak w przypadku skali.

• W przypadku tej formy opodatkowania przedsiębiorca może odliczyć koszty uzyskania przychodu, ale nie ma możliwości skorzystania z ulg podatkowych, które są dostępne dla osób opodatkowanych na zasadach ogólnych.

Więcej informacji o wyborze formy opodatkowania, znajdziesz tutaj: https://solidnaksiegowa.com/jednoosobowa-dzialalnosc-gospodarcza-co-musisz-wiedziec-przed-zalozeniem/. 

Podatek VAT w MLM

Jeśli przychody z działalności MLM przekraczają roczny limit (w 2024 roku wynosi 200 000 zł), przedsiębiorca jest zobowiązany do rejestracji jako podatnik VAT. Przedsiębiorcy MLM, którzy są zarejestrowani jako podatnicy VAT, mają obowiązek naliczania VAT od sprzedaży swoich produktów lub usług (23%).

• Jeśli prowadzisz sprzedaż towarów lub usług w ramach MLM, musisz doliczać VAT do ceny sprzedaży.
• Przedsiębiorca, który jest podatnikiem VAT, może odliczać VAT zapłacony przy zakupie towarów, materiałów, usług czy wydatków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej (np. reklama, wynajem biura).
• Dodatkowo, przedsiębiorcy muszą składać miesięczne lub kwartalne deklaracje VAT oraz odprowadzać należny podatek do urzędów skarbowych.

Przeczytaj więcej: https://solidnaksiegowa.com/co-wybrac-zakladajac-jednoosobowa-dzialalnosc-gospodarcza-vat-czy-nie-vat/. 

Marketing sieciowy – jaki kod PKD?

W przypadku marketingu sieciowego (MLM) przedsiębiorcy mogą być zobowiązani do zarejestrowania swojej działalności pod odpowiednim kodem PKD. W zależności od charakteru działalności, mogą to być różne kody PKD. Najczęściej spotykane kody to:

• PKD 47.91.Z – Sprzedaż detaliczna prowadzona przez domy wysyłkowe lub Internet – jeżeli działalność MLM obejmuje sprzedaż towarów lub usług przez internet lub inne kanały sprzedaży bezpośredniej.
• PKD 73.11.Z – Działalność agencji reklamowych – jeżeli marketing sieciowy wiąże się z promocją produktów w sieci i organizowaniem działań marketingowych.
• PKD 82.99.Z – Pozostała działalność wspomagająca prowadzenie działalności gospodarczej, gdzie indziej niesklasyfikowana – stosowane, gdy działalność MLM obejmuje inne usługi biznesowe, które nie mieszczą się w pozostałych kodach.

Prowizje i wynagrodzenia w MLM

W marketingu sieciowym wynagrodzenie dla osób działających w sieci (partnerów MLM) często przyjmuje formę prowizji. Prowizje wypłacane uczestnikom MLM są traktowane jako dochód, który podlega opodatkowaniu.

• Przedsiębiorca MLM, który wypłaca prowizje innym uczestnikom, może mieć obowiązek wystawiania faktur lub rachunków na takie wypłaty, zależnie od tego, czy dana osoba jest przedsiębiorcą, czy osobą fizyczną.
• Prowizje wypłacane uczestnikom MLM mogą być kosztem uzyskania przychodu w przypadku, gdy prowadzą oni działalność gospodarczą.

Dokumentowanie dochodów i kosztów

Ważnym aspektem działalności MLM jest odpowiednie dokumentowanie dochodów i kosztów. Przedsiębiorcy muszą posiadać:

• Faktury za zakup towarów i usług, które są sprzedawane w ramach MLM.
• Dokumenty potwierdzające prowizje wypłacane innym uczestnikom struktury MLM (np. umowy, faktury, umowy o współpracy).
• Dowody na poniesienie wydatków związanych z działalnością MLM (np. na reklamę, wynajem biura).

Podsumowanie

Działalność w marketingu sieciowym (MLM) wiąże się z wieloma obowiązkami podatkowymi, które zależą od formy opodatkowania oraz struktury dochodów przedsiębiorcy. Kluczowe jest, aby przedsiębiorcy odpowiednio klasyfikowali swoje przychody oraz koszty, rejestrowali działalność pod odpowiednimi kodami PKD, a także pamiętali o obliczaniu i odprowadzaniu podatków, w tym VAT, jeżeli jest to wymagane. Zrozumienie i przestrzeganie przepisów podatkowych pozwala uniknąć problemów z urzędami skarbowymi i zapewnia prawidłowe funkcjonowanie biznesu MLM.

Nie wiesz, jak założyć działalność gospodarczą? Nie wiesz, od czego zacząć i jakie powinny być Twoje kolejne kroki jako przedsiębiorca? Zostaw nam wiadomość przez formularz kontaktowy. Nasza konsultantka oddzwoni do 24h, aby dowiedzieć się więcej o Twojej działalności i obecnych potrzebach. Krótka rozmowa telefoniczna zajmie około 15 minut. Zapytamy o twoją branżę, liczbę dokumentów oraz kiedy planujesz założyć działalność. Podczas rozmowy ustalimy, czy możemy Ci pomóc oraz omówimy, jak będą wyglądały kolejne kroki.