Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?
CzytajBlog
Właściciele myjni bezdotykowych często koncentrują się na podatku dochodowym, VAT czy kosztach eksploatacji obiektu. Tymczasem znaczącym obciążeniem może być również podatek od nieruchomości. Problem pojawia się już na początku, ponieważ wiele osób nie wie, od czego właściwie należy go obliczyć.
Czy podatek płaci się od powierzchni stanowisk myjących? Czy uwzględnia się tylko konstrukcję myjni? A może także urządzenia wysokociśnieniowe, instalacje i kontener techniczny?
Odpowiedzi na te pytania mają bezpośredni wpływ na wysokość podatku.
W przypadku większości budynków wykorzystywanych w działalności gospodarczej podatek od nieruchomości oblicza się od powierzchni użytkowej. Im większy budynek, tym wyższy podatek.
Myjnie bezdotykowe są jednak traktowane przez sądy administracyjne inaczej. Uznaje się je za budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.
Dla przedsiębiorcy oznacza to jedną bardzo ważną rzecz – podatek nie jest liczony od metrów kwadratowych, lecz od wartości obiektu.
To właśnie dlatego właściciel myjni powinien przede wszystkim ustalić wartość budowli, a nie jej powierzchnię.
Sprawdź ofertę: Księgowość dla JDG.
Wiele osób błędnie zakłada, że budowlą jest wyłącznie konstrukcja stalowa, fundamenty albo zadaszenie.
Tymczasem organy podatkowe i sądy patrzą na myjnię jako na jeden funkcjonujący obiekt gospodarczy. Liczy się nie tylko konstrukcja, ale cały system umożliwiający świadczenie usług mycia pojazdów.
Do budowli mogą zostać zaliczone między innymi:
Jeżeli dany element jest trwale związany z funkcjonowaniem obiektu i bez niego myjnia nie mogłaby świadczyć usług, istnieje duże prawdopodobieństwo, że będzie uwzględniany przy ustalaniu wartości budowli.
Jeżeli myjnia bezdotykowa została uznana za budowlę, podatek od nieruchomości nie jest naliczany od powierzchni obiektu, lecz od jego wartości.
Aby ustalić podstawę opodatkowania, należy sprawdzić wartość początkową myjni wykazaną w ewidencji środków trwałych. To właśnie ona najczęściej stanowi podstawę do obliczenia podatku od nieruchomości.
Wartość początkowa obejmuje nie tylko samą konstrukcję myjni, ale również wszystkie wydatki poniesione do momentu oddania obiektu do użytkowania, w szczególności:
Oznacza to, że przy ustalaniu podstawy opodatkowania nie należy brać pod uwagę wyłącznie ceny konstrukcji stanowisk myjących. Znaczenie ma wartość całego środka trwałego tworzącego funkcjonującą myjnię.
Przykład:
Przedsiębiorca wybudował myjnię bezdotykową, której wartość początkowa wpisana do ewidencji środków trwałych wynosi 1 000 000 zł. Kwota ta obejmuje konstrukcję obiektu, urządzenia myjące, instalacje oraz pozostałe koszty poniesione przed rozpoczęciem działalności. W tym przypadku to właśnie wartość 1 000 000 zł będzie podstawą opodatkowania podatkiem od nieruchomości.
Jednym z najczęstszych błędów jest próba wyłączenia z podstawy opodatkowania części urządzeń technicznych.
Przedsiębiorcy argumentują czasem, że urządzenia można wymontować lub wymienić, dlatego nie powinny być objęte podatkiem od nieruchomości.
Takie podejście może zostać zakwestionowane przez organ podatkowy. Jeżeli urządzenia są niezbędne do działania myjni i tworzą z nią jedną całość użytkową, ich pominięcie może prowadzić do zaniżenia podstawy opodatkowania.
Drugim częstym błędem jest opieranie się wyłącznie na powierzchni obiektu. W przypadku budowli nie ma ona znaczenia dla ustalenia wysokości podatku.
Jeżeli przedsiębiorca dobudowuje nowe stanowiska, montuje dodatkowe urządzenia lub przeprowadza modernizację zwiększającą wartość środka trwałego, może to wpłynąć również na wysokość podatku od nieruchomości.
W takiej sytuacji warto zweryfikować wartość budowli oraz sprawdzić, czy nie powstał obowiązek złożenia aktualizacji informacji lub deklaracji podatkowej.
Mogą Ci się spodobać artykuły:
Myjnia bezdotykowa jest obecnie traktowana jako budowla, dlatego podatek od nieruchomości oblicza się od jej wartości, a nie od powierzchni. Przy ustalaniu podstawy opodatkowania należy uwzględnić wszystkie elementy tworzące funkcjonujący obiekt, w tym konstrukcję, instalacje oraz urządzenia niezbędne do prowadzenia działalności. Błędne określenie wartości budowli może skutkować zaległością podatkową i koniecznością skorygowania rozliczeń.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
