Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?
CzytajBlog
Czekałeś na waloryzację limitu rozliczenia samochodu w kosztach, ponieważ od 7 lat limit wynosi 150.000 zł i mimo rosnącej inflacji nie został podniesiony? W 2026 r. nastąpi zmiana. Ale nie taka na jaką czekałeś.
W przyszły roku na przedsiębiorców czeka niemiła niespodzianka – obniżenie limitu odliczenia z 150 000 zł do 100 000 zł dla większości pojazdów.
Co dokładnie się zmienia, dlaczego zmiany dotyczą większości samochodów osobowych, ile stracisz i czy jest sposób, aby zachować dotychczasowe limity? Zapraszam Ciebie do poniższego artykułu. Przeczytaj koniecznie, zanim będzie za późno.
Celem nowelizacji (przepisy pochodzą już z 2022 r.) jest promowanie zakupu pojazdów nisko- i zeroemisyjnych. Rząd chce ograniczyć możliwość rozliczania w kosztach firmowych samochodów spalinowych, które emitują więcej niż 50 g CO₂ na kilometr – a więc praktycznie wszystkich benzynowych, diesli i większości hybryd.
Zmiana dotyczy:
Od 2026 r. zaczną obowiązywać nowe limity amortyzacji samochodów osobowych.
Zmiana polega na obniżeniu limitu amortyzacji – ze 150.000 zł do 100.000. zł – dla samochodów, których emisja CO2 przekracza 50 g/km. Zmiana dotyczy zatem wszystkich aut spalinowych i większości hybryd.
Co z samochodami elektrycznymi i wodorowymi?
Dla samochodów elektrycznych i wodorowych utrzymany zostanie dotychczasowy limit w wysokości 225.000. zł.
| Rodzaj pojazdu | Emisja CO₂ | Limit do końca 2025 r. | Limit od 1 stycznia 2026 r. |
| Samochód elektryczny / wodorowy | 0 g/km | 225 000 zł | 225 000 zł |
| Samochód niskoemisyjny (wybrane hybrydy) | poniżej 50 g/km | 150 000 zł | 150 000 zł |
| Samochód spalinowy (większość aut) | 50 g/km i więcej | 150 000 zł | 100 000 zł |
Jak widać, nowy limit 100 000 zł będzie dotyczył większości pojazdów osobowych poruszających się po polskich drogach – czyli aut benzynowych, diesla oraz tradycyjnych hybryd (HEV).
Obniżenie limitu oznacza, że kupując samochód np. za 150 000 zł:
Przedsiębiorca kupuje auto za 150 000 zł. Jak wygląda rozliczenie przed i po zmianach.
| Do końca 2025 r. | Od 2026 r. | |
| Wartość samochodu | 150 000 zł | 150 000 zł |
| Stawka amortyzacyjna | 20% | 20% |
| Kwota w kosztach (rocznie) | 30 000 zł | 20 000 zł |
Różnica w kosztach to aż 10.000 zł rocznie. Jak przekłada się to na podatki?
| Obniżka: | Do końca 2025 r. | Od 2026 r. |
| PIT (liniowy) | 5 700 zł | 3 800 zł |
| ZUS zdrowotna | 1 470 zł | 980 zł |
| SUMA (o tyle mniejsze podatki) | 7 170 zł | 4 780 zł |
Do końca 2025 r. Twoje obciążenia podatkowo-składkowe zostałyby obniżone o kwotę 7 170 zł.
Natomiast w 2026 r. taka obniżka wynosiłaby tylko 4 780 zł. Zatem tracisz 2 390 zł rocznie.
Samochód amortyzuje się przez 5 lat, więc całkowita strata na podatkach to aż 11 950 zł!
Tak – ale masz czas tylko do końca 2025!
Zgodnie z przepisami przejściowymi, dotychczasowy limit (150.000 zł) będzie obowiązywać tylko dla samochodów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r.
Jeśli kupujesz auto do końca grudnia 2025 r. skorzystasz z limitu 150.000 zł. Natomiast zakup samochodu od 1 stycznia 2026 r. oznacza, że będziesz korzystał z nowych zasad rozliczenia (limit 100.000 zł).
| Samochody zakupione i wprowadzone na środki trwałe do końca 2025 r. będą korzystały z limitu 150.000 zł, również w kolejnych latach podatkowych. |
Choć samochody amortyzowane przed 2026 r. zachowają dotychczasowe limity, nie było jasne, co z leasingiem operacyjnym i wynajmem długoterminowym.
Dopiero we wrześniu Ministerstwo Finansów odpowiedziało na interpelację poselską w sprawie obniżenia limitu kosztów dla samochodów osobowych. Niestety nie jest ona korzystna.
Od 1 stycznia 2026 r. zmiana będzie dotyczyła również leasingu i wynajmu samochodów osobowych – ustawodawca wprowadza limit kosztów w wysokości 100 000 zł.
Uwaga!
Co ważne, nowy limit obejmie nie tylko umowy zawarte od 2026 r., ale również te już istniejące!
Jeśli zawarłeś umowę leasingu w 2025 r. (lub w latach poprzednich), Twój limit zaliczenia wartości samochodu do kosztów zostanie obniżony do 100 000 zł.
Oznacza to, że wydatki przekraczające wskazany próg nie będą mogły zostać w pełni zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, a tym samym obniżać podatku w takim zakresie jak dotychczas.
Ministerstwo Finansów potwierdziło również, że nie planuje wprowadzenia przepisów przejściowych, ani odroczenia tych regulacji.
Przedsiębiorca w 2025 r. (lub poprzednich latach) wziął w leasing/najem samochód osobowy za 150 000 zł. Jak wygląda rozliczenie przed i po zmianach.
| Limit do końca 2025 r. | Limit od 2026 r. | |
| Leasing zawarty w 2025 r. (lub poprzednich latach) | 150 000 zł | 100 000 zł |
| Leasing zawarty w 2026 r. | – | 100 000 zł |
Rata leasingu operacyjnego składa się z części kapitałowej (wartość samochodu) i części odsetkowej (wynagrodzenie dla instytucji leasingowej).
Limitowanie dotyczy wyłącznie części kapitałowej raty leasingowej. Część odsetkową zalicza się do kosztów w całości (100%).
Warto zwrócić na to uwagę, ponieważ często zdarzają się tutaj błędy. Przedsiębiorca limitując całą wartość raty leasingowej, traci przy tym swoje pieniądze.
Zmiany mają zachęcić firmy i osoby prowadzące działalność gospodarczą do zakupu pojazdów ekologicznych:
Dla reszty – niestety – nowy, niższy limit 100 000 zł od 2026 roku stanie się standardem.
Jeśli planujesz zakup nowego auta – nie czekaj do 2026 roku.
Wprowadzenie pojazdu do ewidencji środków trwałych i podpisanie umowy przed zmianą przepisów może uchronić Cię przed stratą tysięcy złotych.
Nie masz pełnej kwoty na zakup pojazdu? Sprawdź opcję kredytu na samochód, lub leasingu finansowego.
W dłuższej perspektywie samochód elektryczny może się bardziej opłacać – nie tylko pod względem eksploatacji, ale również podatkowym.
Jeśli mimo wszystko zdecydujesz się na leasing operacyjny, rozważ przesunięcie największych obciążeń jeszcze na 2025 r.
Chcesz, żeby Twoja księgowa na bieżąco informowała Cię o wszystkich zmianach w przepisach? Chcesz przygotować się na nadchodzące zmiany i zoptymalizować rozliczenie samochodu w firmie? Skontaktuj się z nami. Skorzystaj z naszej profesjonalnej obsługi księgowej oraz wsparcia doradcy podatkowego. Zostaw wiadomość przez formularz kontaktowy już teraz!
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
