Wybór między umową o pracę a prowadzeniem działalności gospodarczej na zasadach B2B wiąże się z różnymi przywilejami i obowiązkami. Jednym z kluczowych aspektów, który różnicuje te dwie formy współpracy, jest możliwość odliczenia podatku VAT. Przyjrzyjmy się temu zagadnieniu bliżej.

Odliczenie VAT – umowa o pracę

Jeśli pracujesz na podstawie umowy o pracę i nie prowadzisz działalności gospodarczej:

• Nie masz możliwości odliczenia podatku VAT, ponieważ odliczenie to przysługuje wyłącznie zarejestrowanym podatnikom VAT.
• Cena każdego produktu czy usługi jest dla Ciebie droższa o podatek VAT, który wynosi zazwyczaj 23% w Polsce (chyba że dany towar czy usługa objęte są stawką obniżoną).

Przykład

• Kupujesz komputer za cenę brutto 6 150 zł (cena netto 5 000 zł + VAT 1 150 zł).
• Jako osoba na umowie o pracę płacisz pełną cenę brutto – 6 150 zł.

Wynika to z faktu, że podatek VAT jest ostatecznym kosztem dla konsumenta, a osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę są traktowane jak konsumenci.

Odliczenie VAT – działalność gospodarcza (B2B)

Przedsiębiorcy, którzy są zarejestrowanymi podatnikami VAT, mają możliwość odliczania podatku VAT od wydatków związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Oznacza to, że:

• Podatek VAT naliczony przy zakupie towarów i usług można odliczyć od podatku VAT należnego, który przedsiębiorca musi zapłacić od sprzedaży.
• Dzięki temu przedsiębiorca ponosi realny koszt w wysokości ceny netto (bez VAT).

Co można odliczyć?

Przykłady wydatków, od których można odliczyć VAT, jeśli są związane z działalnością:

• Sprzęt elektroniczny – komputery, drukarki, telefony.
• Materiały biurowe – papier, długopisy, toner do drukarki.
• Paliwo – w określonej proporcji, jeśli używasz samochodu w działalności.
• Usługi – np. księgowość, reklama, szkolenia zawodowe.

Przykład

• Kupujesz komputer za cenę brutto 6 150 zł (cena netto 5 000 zł + VAT 1 150 zł).
• Jako przedsiębiorca zarejestrowany do VAT możesz odliczyć VAT (1 150 zł), dzięki czemu realny koszt komputera to cena netto – 5 000 zł.

Różnica w kosztach – porównanie na przykładzie

Kryterium	Umowa o pracę	B2B (przedsiębiorca z VAT)
Cena brutto komputera	6 150 zł	6 150 zł
Cena netto (bez VAT)	–	5 000 zł
VAT do odliczenia	Nie dotyczy	1 150 zł
Rzeczywisty koszt dla kupującego	6 150 zł	5 000 zł

Kiedy przedsiębiorca nie może odliczyć VAT?

Nie każdy wydatek może być objęty odliczeniem VAT. Aby odliczenie było możliwe, muszą być spełnione określone warunki:

1. Wydatek musi być związany z działalnością gospodarczą – np. zakup sprzętu do celów osobistych nie uprawnia do odliczenia VAT.
2. Musisz posiadać fakturę VAT dokumentującą zakup.
3. Odliczenie VAT może podlegać ograniczeniom – np. przy odliczaniu VAT od paliwa w przypadku samochodów używanych zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych.

Podsumowanie

Odliczenie VAT to jedna z korzyści wynikających z prowadzenia działalności gospodarczej na zasadach B2B. Daje możliwość realnego obniżenia kosztów zakupu towarów i usług związanych z biznesem, co sprawia, że prowadzenie działalności może być bardziej opłacalne.

Z kolei osoby pracujące na podstawie umowy o pracę nie mają możliwości korzystania z tego mechanizmu i ponoszą pełne koszty brutto. Wybór między umową o pracę a B2B powinien więc uwzględniać nie tylko różnice w kosztach podatkowych, ale także korzyści takie jak możliwość odliczenia VAT.