Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?
CzytajBlog
Opieka nad zwierzętami to popularny sposób na uzyskanie dodatkowego dochodu. Wyprowadzanie psów, opieka nad kotami podczas wyjazdu właścicieli, wizyty w domu zwierzęcia czy czasowe przyjmowanie pupili pod swój dach można wykonywać również bez zakładania działalności gospodarczej, jeżeli spełnione są warunki prowadzenia działalności nierejestrowanej.
Działalność nierejestrowana pozwala legalnie świadczyć usługi bez wpisu do CEIDG, o ile spełnione są wymagania określone w przepisach. Nie zwalnia jednak z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży, pilnowania limitu przychodów ani rozliczenia osiągniętego dochodu w zeznaniu rocznym.
W tym artykule wyjaśniam, kiedy petsitter może prowadzić działalność nierejestrowaną, jakie obowiązki podatkowe wiążą się z takim rozwiązaniem oraz w jakich sytuacjach konieczne będzie założenie działalności gospodarczej.
Usługi opieki nad zwierzętami można świadczyć w ramach działalności nierejestrowanej, jeżeli spełnione są warunki określone w przepisach.
Jednym z nich jest limit przychodów. Od 2026 roku działalność pozostaje nierejestrowana, jeżeli przychód należny w danym kwartale nie przekroczy 225% minimalnego wynagrodzenia za pracę. W 2026 roku limit ten wynosi 10 813,50 zł.
Jeżeli przychód przekroczy ten limit, należy złożyć wniosek o wpis do CEIDG w terminie 7 dni.
Działalność nierejestrowaną może prowadzić osoba, która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej.
Zakres usług może być bardzo szeroki i obejmować między innymi:
Możesz świadczyć usługi zarówno dla osób prywatnych, jak i przedsiębiorców.
Działalność nierejestrowana nie zabrania przyjmowania zwierząt do własnego domu lub mieszkania.
Trzeba jednak pamiętać o kilku kwestiach:
Jeżeli planujesz jednocześnie opiekować się wieloma psami lub prowadzić hotel dla zwierząt na większą skalę, może okazać się konieczne założenie działalności gospodarczej.
Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną może wystawiać faktury, a jeżeli klient zażąda ich wystawienia, ma taki obowiązek.
Jeżeli korzystasz ze zwolnienia z VAT, wystawiana faktura nie zawiera podatku VAT. W takim przypadku należy wskazać podstawę zastosowanego zwolnienia.
Faktura powinna zawierać elementy wymagane przepisami, w szczególności:
Samo prowadzenie działalności nierejestrowanej nie oznacza obowiązku posiadania kasy fiskalnej.
W przypadku usług świadczonych na rzecz osób fizycznych obowiązek stosowania kasy fiskalnej zależy od możliwości skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w przepisach. W 2026 roku zwolnienie podmiotowe przysługuje podatnikom, których wartość sprzedaży na rzecz osób fizycznych i rolników ryczałtowych nie przekroczyła 20 000 zł w skali roku. W przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku limit ten ustala się proporcjonalnie do okresu prowadzenia sprzedaży.
Po przekroczeniu limitu lub w sytuacji, gdy świadczone usługi nie korzystają ze zwolnienia, może powstać obowiązek ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej. Dlatego przed rozpoczęciem działalności warto sprawdzić, czy w konkretnym przypadku można korzystać ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy rejestrującej.
Usługi opieki nad zwierzętami mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, jeżeli nie występują okoliczności powodujące obowiązkową rejestrację.
Od 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 240 000 zł rocznej sprzedaży.
Jest to limit znacznie wyższy niż limit działalności nierejestrowanej, dlatego większość petsitterów korzystających z działalności nierejestrowanej pozostaje jednocześnie zwolniona z VAT.
Prowadzenie działalności nierejestrowanej nie zwalnia z obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Uzyskany dochód należy wykazać w zeznaniu rocznym PIT-36, składanym za rok, w którym osiągnięto przychody.
Podatek jest obliczany od dochodu, a nie od przychodu. Oznacza to, że od uzyskanego przychodu można odliczyć koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów.
Dochód oblicza się według wzoru:
Przychód – koszty uzyskania przychodu = dochód
W przypadku usług petsittera kosztami uzyskania przychodów mogą być między innymi:
Im wyższe koszty uzyskania przychodów, tym niższy dochód, od którego obliczany jest podatek. Warto więc zachowywać dokumenty potwierdzające poniesione wydatki, aby w razie potrzeby móc wykazać ich związek z prowadzoną działalnością.
Nie. Od działalności nierejestrowanej nie opłaca się:
To jedna z największych zalet tego rozwiązania dla osób rozpoczynających świadczenie usług.
Choć przepisy tego nie wymagają, warto rozważyć wykupienie ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej.
Może ono chronić między innymi w sytuacji, gdy:
Przy pracy ze zwierzętami ryzyko wystąpienia nieprzewidzianych sytuacji jest większe niż w wielu innych zawodach.
Adam opiekuje się psami i kotami podczas wyjazdów właścicieli.
W jednym kwartale osiągnął:
Obliczenie dochodu:
Ponieważ kwartalny przychód nie przekroczył limitu 10 813,50 zł, Adam może nadal prowadzić działalność nierejestrowaną.
Podatek dochodowy rozliczy w zeznaniu PIT-36 składanym po zakończeniu roku.
Założenie firmy warto rozważyć, gdy:
Działalność gospodarcza daje większe możliwości rozwoju, ale wiąże się również z dodatkowymi obowiązkami podatkowymi, ewidencyjnymi i dotyczącymi składek ZUS.
Działalność nierejestrowana to dobre rozwiązanie dla osób, które chcą rozpocząć świadczenie usług petsittera i osiągają niewielkie przychody. Pozwala legalnie opiekować się zwierzętami bez zakładania firmy, nie wymaga opłacania składek ZUS i umożliwia rozliczenie podatku dopiero w zeznaniu rocznym.
Trzeba jednak kontrolować limit przychodów, prowadzić ewidencję sprzedaży oraz pamiętać o obowiązkach podatkowych. Jeżeli liczba klientów systematycznie rośnie i działalność zaczyna się rozwijać, warto rozważyć założenie działalności gospodarczej, która zapewni większe możliwości prowadzenia i rozwijania biznesu.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
