Czy wiesz, że prowadząc działalność gospodarczą, możesz wybrać podatek liniowy jako formę opodatkowania? Jest to rozwiązanie, które charakteryzuje się stałą stawką podatku wynoszącą 19%, niezależną od wysokości dochodów. Dzięki temu nie obowiązują wyższe progi podatkowe. Podatek liniowy jest często wybierany przez przedsiębiorców, którzy cenią sobie prostotę rozliczeń. W artykule znajdziesz informacje na temat tego, czym jest podatek liniowy, jakie są jego zalety i ograniczenia oraz kto może z niego skorzystać.
Podatek liniowy to sposób opodatkowania dochodów, w którym stawka podatku wynosi zawsze 19%, niezależnie od wysokości zarobków. W odróżnieniu od zasad ogólnych, gdzie obowiązują stawki progresywne (12% i 32%), w podatku liniowym nie rośnie wysokość stawki w zależności od uzyskanego dochodu.
Podatek liniowy dotyczy osób prowadzących działalność gospodarczą i jest często wybierany przez przedsiębiorców, którzy osiągają dochody znacznie przewyższające próg podatkowy 120 000 zł rocznie (od którego na zasadach ogólnych obowiązuje stawka 32%).
Podatek liniowy mogą wybrać:
Jedną z największych zalet podatku liniowego jest brak progresji podatkowej. Niezależnie od dochodu, podatek wynosi zawsze 19%. Jest to korzystne dla przedsiębiorców, którzy osiągają wysokie dochody, ponieważ unika się wyższej stawki 32%, obowiązującej na zasadach ogólnych.
Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach podatku liniowego mogą odliczać koszty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, co pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania i efektywnie zmniejsza wysokość należnego podatku.
Podatek liniowy charakteryzuje się przewidywalnością i prostotą.
Korzystając z podatku liniowego możesz odliczyć od przychodu zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne oraz część zapłaconej składki zdrowotnej. W 2025 r. możesz odliczyć maksymalnie 12 900 zł zapłaconej składki zdrowotnej.
Na zasadach ogólnych przedsiębiorcy mogą korzystać z kwoty wolnej od podatku (w 2025 roku wynoszącej 30 000 zł). W podatku liniowym takiej możliwości nie ma – podatek jest naliczany od pierwszej złotówki dochodu.
Podatek liniowy wyklucza korzystanie z części ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci, ulga na Internet, ulga rehabilitacyjna, odliczenie darowizn, ulga dla honorowych krwiodawców.Brak opcji wspólnego rozliczenia z małżonkiem
Przedsiębiorcy na podatku liniowym nie mogą rozliczać się wspólnie z małżonkiem, co eliminuje możliwość obniżenia podatku w przypadku nierównomiernego podziału dochodów w rodzinie.
Dla osób osiągających dochody poniżej 120 000 zł, stawka podatku liniowego (19%) może być mniej korzystna w porównaniu do skali podatkowej, gdzie obowiązuje niższa stawka 12%.
Decydując się na opodatkowanie dochodów według stawki liniowej, trzeba liczyć się z ograniczeniem dostępu do wielu ulg podatkowych w porównaniu z opodatkowaniem na zasadach ogólnych.
Przy podatku liniowym wykluczone jest korzystanie z takich ulg, jak:
Choć możliwości są ograniczone, przedsiębiorcy na podatku liniowym mają dostęp do wybranych preferencji podatkowych. Należą do nich m.in.:
Przeczytaj więcej: Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców w 2025 roku – co możesz odliczyć w PIT.
Przedsiębiorcy, którzy chcą opodatkować swoją działalność podatkiem liniowym, muszą zgłosić taki wybór w odpowiednim terminie oraz przestrzegać związanych z nim wymogów.
Zgłoszenie wyboru podatku liniowego należy złożyć:
Deklarację wyboru podatku liniowego można złożyć:
Zobacz jak zmienić formę opodatkowania na 2025 r.
Przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowym prowadzą podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR)
Podatek liniowy to ciekawe rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy:
Wybór podatku liniowego wymaga dokładnej analizy finansowej. Jeśli przedsiębiorca korzysta z wielu ulg podatkowych lub osiąga stosunkowo niskie dochody, opodatkowanie na zasadach ogólnych może być korzystniejsze. Jeśli zastanawiasz się która forma opodatkowania będzie najkorzystniejsza w Twojej sytuacji wyślij do nas wiadomość przez formularz kontaktowy, a umówimy Cię na profesjonalną konsultację z doradcą podatkowym.
Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą osiągnął w danym roku dochód w wysokości 200 000 zł. Wyliczenie podatku liniowego wygląda następująco:
Dla porównania, na zasadach ogólnych przedsiębiorca zapłaciłby wyższy podatek po przekroczeniu progu 120 000 zł.
Podatek liniowy to atrakcyjna forma opodatkowania dla przedsiębiorców osiągających wysokie dochody. Stała stawka 19% pozwala uniknąć wyższych progów podatkowych, co czyni ten system opłacalnym dla osób, które nie korzystają z ulg podatkowych. Przed podjęciem decyzji o wyborze tej formy opodatkowania warto jednak dokładnie przeanalizować swoją sytuację finansową i potrzeby. W razie wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym.
Pobierz bezpłatne zestawienie:
i dowiedz się, jak ich uniknąć!
Sprawdź, jak różnice w podatkach, składkach ZUS i kosztach księgowości wpływają na start Twojej działalności.
Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!
Pobierz bezpłatną ulotkę:
..abyś mógł dobrze przygotować się na start swojej firmy.
Sprawdź, jak dobrze przygotować się do startu swojej firmy, by uniknąć niespodzianek i kosztownych błędów!
Zero spamu
– tylko konkretna wiedza i wskazówki, które pomogą Ci na start działalności!
