Kasia, studentka marketingu, od zawsze pasjonowała się tworzeniem treści w mediach społecznościowych. Z czasem zaczęła otrzymywać propozycje współpracy UGC od różnych marek.
Kiedy jej hobby zaczęło przynosić realne zyski, zrozumiała, że musi zacząć myśleć o rozliczaniu się z fiskusem. Zastanawiała się, jakie są jej obowiązki podatkowe jako twórca UGC. Czy powinna założyć działalność gospodarczą, a może wystarczy umowa o dzieło?
W tej chwili zdała sobie sprawę, że zarządzanie własnym biznesem to coś więcej niż tylko kreatywność i followersi — to również odpowiedzialność podatkowa.
| Spis treści: 1. Podatki w UGC: Czy jako twórca UGC płacisz podatek? 2. Umowa o dzieło, zlecenie, Useme a twórca UGC 3. Działalność nierejestrowana a twórca UGC 4. Działalność gospodarcza a twórca UGC |
Jeśli jesteś twórcą UGC (User-Generated Content) i współpracujesz z markami, masz trzy podstawowe opcje rozliczenia się z fiskusem. W tym artykule omówimy, co wiąże się z każdą formą rozliczenia — od działalności dorywczej, przez bardziej sformalizowaną działalność, aż po pełnoprawną działalność gospodarczą, która może być Twoim głównym źródłem dochodu.
Na początek krótkie wyjaśnienie, kim jest twórca UGC.
To osoba, która działa w mediach społecznościowych, współpracując z różnymi markami i firmami, tworząc dla nich treści takie jak nagrania wideo o treści reklamowej. Za swoją pracę twórcy UGC otrzymują wynagrodzenie, od którego, co oczywiste, trzeba zapłacić podatek.
Na potrzeby dalszej części artykułu firmy, które przekazują Ci zlecenie na wykonanie filmu reklamowego w ramach współpracy UGC będę nazywała “Marką”.
Jednym z najprostszych sposobów rozliczania się jako twórca UGC jest współpraca na podstawie umowy o dzieło lub zlecenia, na przykład przez platformę Useme.
Ważne jest to, aby Marka w ogóle oferowała możliwość współpracy w ramach umowy o dzieło, czy zlecenia.
W takim przypadku to Marka z którą współpracujesz, zajmuje się formalnościami, w tym:
Umowa zlecenie to wygodne rozwiązanie, zwłaszcza jeśli jesteś studentem do 26. roku życia, ponieważ wtedy nie płacisz składek ZUS ani podatku dochodowego od swojego wynagrodzenia (tzw. ulga dla młodych w PIT), a kwota brutto jest równocześnie kwotą netto.
Osoby które nie są studentami do 26. roku życia płacą podatek dochodowy oraz ZUS od takiej umowy. Plusem jest to, że mogą korzystać z kwoty wolnej od podatku w wysokości 30.000 zł rocznie.
Umowa zlecenie rozliczana jest według skali podatkowej (12%/32%).
Umowa o dzieło daje możliwość skorzystania z podwyższonych 50% kosztów uzyskania przychodu, jeśli przygotowane przez Ciebie nagranie ma charakter twórczy i przekazujesz do niego prawa autorskie dla Marki. W efekcie czego podatek płacisz od połowy swojego przychodu z umowy o dzieło!
W przypadku umowy o dzieło możesz skorzystać z kwoty wolnej od podatku, wynoszącej 30.000 zł rocznie. Jednak nie przysługuje Ci tzw. ulga dla młodych. Co więcej, od umowy o dzieło nie odprowadza się składek ZUS.
Umowa o dzieło rozliczana jest według skali podatkowej (12%/32%).
Umowę o dzieło możesz zawrzeć również za pośrednictwem portalu Useme. W takim przypadku Ty rozliczasz się z Useme na zasadach umowy o dzieło, a Useme wystawia fakturę VAT Marce, z którą współpracujesz.
Jeśli Twoja działalność ma charakter próbny i prowadzona jest na mniejszą skalę, możesz skorzystać z opcji działalności nierejestrowanej. Działalność ta może być prowadzona bez rejestracji w CEIDG, o ile Twoje miesięczne przychody nie przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia (tj. 3225 zł miesięcznie).
Dodatkowo w ciągu ostatnich 5 lat nie mogłeś prowadzić działalności gospodarczej, którą zarejestrowałeś w CEIDG.
Jak wygląda rozliczenie podatków na działalności nierejestrowanej?
W trakcie roku nie płacasz zaliczek na podatek dochodowy do urzędu skarbowego. Rozliczasz się tylko raz w roku, składając PIT-36 do końca kwietnia za rok poprzedni. Podatek płacisz od dochodu z działalności nierejestrowanej (przychodu z wykonanych usług pomniejszonych o koszty prowadzenia działalności) według skali podatkowej. Oznacza to, że stawka podatku wynosi:
Ewidencja sprzedaży i faktury na działalności nierejestrowanej
Na bieżąco musisz prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, czyli spisywać swoje wszystkie przychody z działalności jako twórca UGC.
Marka z którą współpracujesz zapewne będzie chciała otrzymać fakturę za zamówione nagrania i musisz taką fakturę wystawić.
Usługi jako twórca UGC a ZUS
Niestety, pojawia się tutaj pewien problem związany ze składkami ZUS. Zgodnie ze stanowiskiem ZUS, jeśli w ramach działalności nierejestrowanej świadczysz usługi (a w przypadku twórcy UGC właśnie z usługami mamy do czynienia), to od tych usług należy odprowadzać składki ZUS.
Co interesujące, to Marka, a nie sam twórca UGC, jest zobowiązana do odprowadzenia składek ZUS od tych usług. Dlatego powinieneś poinformować Markę, że świadczysz usługi w ramach działalności nierejestrowanej, a oni powinni zarejestrować Cię w ZUS i odprowadzić odpowiednie składki.
Wyjątek dotyczy studentów do 26. roku życia, ponieważ w takiej sytuacji twórca UGC jest zwolniony ze składek ZUS.
Działalność nierejestrowana a VAT
Jeżeli twój roczny przychód z działalności nierejestrowanej nie przekracza 200.000 zł to nie musisz rejestrować się do VAT. Musisz tylko pamiętać, że ten limit jest proporcjonalny w pierwszym roku prowadzenia działalności (liczony od dnia założenia działalności do końca roku). W wyliczeniu prawidłowego limitu może Ci pomóc ten kalkulator.
Powinieneś jednak uważać na zakupy zagraniczne np. zakup usług reklamowych od Facebooka z siedzibą w Irlandii. Transakcje zagraniczne mogą oznaczać dla Ciebie dodatkowe obowiązki podatkowe. Na przykład w przypadku przytoczonego Facebook’a wystąpi import usług. Będziesz musiał nie tylko zapłacić 23% podatku VAT-9M od zakupionych reklam (jeśli korzystasz ze zwolnienia z VAT krajowego), ale także złożyć formularz VAT-9M i IFT2-R.
Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna
W przypadku współpracy z innymi markami, czyli firmami prowadzącymi działalność gospodarczą, temat kasy fiskalnej Cię nie dotyczy. Sprzedaż usług na rzecz firm nie wymaga ewidencjonowania na kasie fiskalnej.
Gdy Twoje przychody miesięczne z działalności przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia, musisz założyć działalność gospodarczą w CEIDG. Wtedy stajesz się przedsiębiorcą, co wiąże się z koniecznością wyboru formy opodatkowania — skala podatkowa, podatek liniowy lub ryczałt. Musisz również opłacać składki ZUS.
Jak wygląda rozliczenie podatków na działalności gospodarczej?
W trakcie roku wpłacasz zaliczki na podatek dochodowy do urzędu skarbowego. W sposób miesięczny, lub kwartalny – zależy od Ciebie. Zaliczki są opłacane według formy opodatkowania jaką wybrałeś, spośród:
Poniższa tabela przedstawia co możesz odliczyć od przychodu na poszczególnych formach opodatkowania.
| Skala podatkowa | Podatek liniowy | Ryczałt | |
| Czy można odliczyć koszty? | tak | tak | nie |
| Czy można odliczyć składki ZUS? | nie | składkę społeczną i składkę zdrowotną (maksymalnie 11.600 zł) | składkę społeczną i 50% składki zdrowotnej |
Jednoosobową działalność gospodarczą rozliczasz raz w roku (do 30 kwietnia za rok poprzedni), składając odpowiednio:
Działalność gospodarcza a ZUS
Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą musisz opłacać składki ZUS. Nie możesz korzystać ze zwolnienia, nawet jeśli jesteś studentem do 26. roku życia.
Istnieje kilka opcji opłacania składek ZUS:
Alternatywą dla dużego ZUS może być mały ZUS plus. Ta opcja przeznaczona jest dla mniejszych przedsiębiorców, których przychód w poprzednim roku nie przekroczył kwoty 120.000 zł i którzy nie współpracują z byłym pracodawcą.
Działalność gospodarcza a VAT
Jeżeli twój roczny przychód z działalności gospodarczej nie przekracza 200.000 zł to nie musisz rejestrować się do VAT. Musisz tylko pamiętać, że ten limit jest proporcjonalny w pierwszym roku prowadzenia działalności (liczony od dnia założenia działalności do końca roku). W wyliczeniu prawidłowego limitu może Ci pomóc ten kalkulator.
Powinieneś jednak uważać na zakupy zagraniczne np. zakup usług reklamowych od Facebooka z siedzibą w Irlandii. Transakcje zagraniczne mogą oznaczać dla Ciebie dodatkowe obowiązki podatkowe. Na przykład w przypadku przytoczonego Facebook’a wystąpi import usług. Będziesz musiał nie tylko zapłacić 23% podatku VAT-9M od zakupionych reklam (jeśli korzystasz ze zwolnienia z VAT krajowego), ale także złożyć formularz VAT-9M i IFT2-R.
Działalność gospodarcza a kasa fiskalna
W przypadku współpracy z innymi Markami, czyli firmami prowadzącymi działalność gospodarczą, temat kasy fiskalnej Cię nie dotyczy. Sprzedaż usług na rzecz firm nie wymaga ewidencjonowania na kasie fiskalnej.
—
Nasza przykładowa Kasia zdecydowała się na prowadzenie działalności nierejestrowanej, która była dla niej idealnym rozwiązaniem na początek. Z czasem, gdy jej działalność zaczęła się rozwijać, założyła formalną działalność gospodarczą. Dzięki temu mogła nie tylko rozwijać swoją pasję, ale też zyskała pewność, że wszystkie jej obowiązki podatkowe są w pełni spełnione. Teraz, z perspektywy czasu, Kasia wie, że świadomość finansowa i odpowiednie rozliczanie się z podatków to klucz do długoterminowego sukcesu w świecie UGC.
